Si dirigeixes una petita empresa a Lituània, la declaració de la renda que presentaràs la propera primavera es calcularà segons unes normes que no existien l'any passat. El tipus general de l'impost de societats ha pujat, el tipus per a les petites empreses ha saltat del 6% al 7%, el tipus d'IVA del 9% ha desaparegut del tot i l'impost sobre la renda personal ara és plenament progressiu. Amb un trimestre per acabar el 2026, això és què ha canviat, quant et costa i què has de fer abans de finals d'any.
Impost de societats: 17% general, 7% per a les petites empreses
A partir dels períodes fiscals que comencen el 2026, Lituània va apujar el tipus general de l'impost de societats del 16% al 17%. Les petites empreses amb una facturació anual inferior a 300.000 EUR van veure com el seu tipus reduït pujava del 6% al 7%. El tipus reduït encara comporta condicions antiabús, de manera que les empreses que divideixen la facturació entre diverses entitats per mantenir-se per sota del llindar continuen quedant exposades.
L'augment sembla petit fins que fas els números sobre el teu propi benefici:
- 50.000 EUR de benefici: el 6% significava 3.000 EUR; el 7% significa 3.500 EUR — 500 EUR més
- 100.000 EUR de benefici: el 6% significava 6.000 EUR; el 7% significa 7.000 EUR — 1.000 EUR més
- 200.000 EUR de benefici al tipus general: el 16% significava 32.000 EUR; el 17% significa 34.000 EUR — 2.000 EUR més
Si els teus pagaments a compte del 2026 es van dimensionar amb els tipus antics, estàs pagant de menys cada trimestre i acumulant un saldo pendent per a la propera primavera. Recalcula'ls ara en lloc de descobrir el dèficit a l'hora de presentar la declaració.
La finestra del 0% per a startups s'ha duplicat a dos anys
Hi ha bones notícies reals per a les empreses noves. El tipus de societats del 0% per a les petites empreses de nova creació, que abans només estava disponible durant un any, ara s'estén durant dos anys. La condició sobre el nombre de treballadors associada al tipus del 0% també s'ha eliminat, ampliant l'elegibilitat. Si vas constituir l'empresa el 2025 i donaves per fet que la teva exempció fiscal acabava aquest any, comprova si el segon any ara hi qualifica — és un any sencer extra de benefici lliure d'impostos que potser no havíes planificat.
Amortització immediata per a equips i programari
La reforma va introduir l'amortització immediata, que permet a les empreses deduir el cost complet de determinats actius — maquinària, equips i programari — l'any de compra en lloc de repartir-lo durant diversos anys. Per a un petit fabricant que compra una màquina de 40.000 EUR o una agència que equipa un equip amb maquinari i llicències noves, això porta tota la deducció al 2026. Si una compra ja estava prevista, completar-la abans del 31 de desembre accelera el benefici fiscal en anys.
La compensació de pèrdues s'ha endurit més
Dos canvis van en la direcció oposada. Les pèrdues fiscals deduïbles ara estan limitades al 70% del benefici imposable, de manera que una empresa que arrossega pèrdues ja no pot esborrar tota la seva factura fiscal en un any de recuperació — com a mínim el 30% del benefici continua sent imposable. I les transferències de pèrdues intragrup ara requereixen com a mínim dos anys de relació de grup, tancant la porta a agrupacions d'última hora muntades únicament per compartir pèrdues. Si les teves previsions assumien una compensació total de pèrdues, torna-les a construir amb el límit.
IVA: el tipus del 9% ha desaparegut
El canvi més disruptiu operativament és l'IVA. Lituània va abolir el seu tipus reduït del 9% i va remoure tots els sectors que l'utilitzaven:
| Sector | Tipus 2025 | Tipus 2026 |
|---|---|---|
| Allotjament, transport de passatgers, entrades a esdeveniments culturals i esportius, serveis de restauració i càtering | 9% | 12% |
| Calefacció de districte, aigua calenta, llenya per a llars | 9% | 21% (general) |
| Medicaments, llibres, llibres de text, publicacions no periòdiques | 9% | 5% |
| Tota la resta | 21% | 21% (sense canvis) |
El motiu declarat és la despesa en defensa més elevada, finançada en part per aquesta base d'IVA més àmplia. Sigui quina sigui la política, la càrrega de compliment recau sobre tu.
Si venen en un sector afectat, tres actualitzacions no poden esperar:
- Reprícia o recompon el marge. Un restaurant que va mantenir els preus del menú estables acaba d'absorbir una pujada de l'IVA de 3 punts del seu propi marge. Decideix deliberadament si ho suporten els clients o els beneficis.
- Actualitza tots els sistemes que calculen l'IVA. Les configuracions dels punts de venda, les plantilles de facturació, les taules fiscals de comerç electrònic i el programari de comptabilitat han de deixar enrere el 9%. Una plantilla obsoleta significa factures sistemàticament incorrectes.
- Revisa els contractes amb IVA inclòs. Els acords de serveis a llarg termini pressupostats amb imports bruts ara es reparteixen de manera diferent entre tu i l'administració tributària. Poden aplicar-se clàusules de renegociació vinculades a canvis fiscals.
Els planificadors de pressupostos haurien de fixar-se especialment en el salt de la calefacció: la calefacció de districte i l'aigua calenta passant del 9% al 21% és una pujada de 12 punts en una línia de cost hivernal important per a oficines, propietats de lloguer i locals d'hostaleria. I si la teva facturació s'acosta al llindar de registre d'IVA de 45.000 EUR, recorda que no ha canviat — fes-ne el seguiment per separat dels llindars de l'impost sobre la renda, ja que superar-ne un no té res a veure amb l'altre.
L'impost sobre la renda personal esdevé plenament progressiu
Lituània va passar a un règim progressiu de l'impost sobre la renda personal que cobreix la renda total — treball per compte d'altri, treball per compte propi, rendes de lloguer i guanys de capital — al 20%, 25% o 32% segons el nivell. Els llindars del 2026 s'estableixen en múltiples del salari mitjà nacional:
- Fins a 36 salaris mitjans (uns 83.237 EUR): 20%
- D'aquí a 60 salaris mitjans (uns 138.729 EUR): 25%
- Per sobre: 32%
Els dividends i determinats guanys de capital es mantenen en un 15% fix, cosa que fa que l'extracció de beneficis mitjançant dividends segueixi sent comparativament atractiva per als propietaris-gerents que ponderen salari versus distribucions.
Per als autònoms, la renda fins a 42.500 EUR tributa al 20%, amb un tram inferior del 5–20% aplicable a rendes més petites; la renda per sobre del llindar s'uneix al calendari progressiu juntament amb altres fonts de renda. Els autònoms amb ingressos més alts que abans s'enfrontaven a un tipus fix del 15% sobre la renda del treball per compte propi són els més perjudicats aquí — si la teva renda de freelance arriba als trams del 25% o 32%, ara és l'any de modelar l'extracció de salari versus dividends a través d'una petita UAB.
La nòmina també ha canviat: el salari mínim mensual va pujar aproximadament un 11,1% fins a 1.153 EUR a partir de l'1 de gener de 2026. Si ocupes personal al nivell del salari mínim o a prop, tant el salari brut com les cotitzacions socials calculades sobre aquest han pujat.
Immobles, impost sobre el sucre i què arriba el 2027
Els propietaris s'enfronten a un impost sobre béns immobles reformulat. Els habitatges habituals valorats per sota de 450.000 EUR estan exempts; altres propietats tributen progressivament entre el 0% i l'1% segons el valor; i les propietats comercials més les propietats de titularitat corporativa atrauen una contribució addicional de defensa del 0,2%. Per compensar-ho, el període de tinença per a les vendes d'immobles exemptes d'impost es va retallar de 10 anys a 5 — si has tingut una propietat durant més de cinc anys, una venda que estaves programant per a l'any deu es pot avançar.
Dos elements més petits completen el paquet: un nou impost sobre el sucre per a les begudes ensucrades, que les empreses d'alimentació i hostaleria haurien de tenir en compte en els preus, i el retorn de les desgravacions fiscals relacionades amb els fills — tot i que aquesta només entra en vigor el 2027, de manera que pertany al pla de l'any vinent, no a la declaració d'enguany.
Cinc errors que desencadenen sorpreses desagradables
1. Encara facturar amb un IVA del 9%. Totes les factures emeses el 2026 han d'utilitzar els nous tipus. Una plantilla que ningú no ha actualitzat significa mesos d'IVA sistemàticament incorrecte — cobrat de menys als clients, declarat incorrectament al VMI i dolorós de corregir retroactivament.
2. Dimensionar els pagaments a compte amb el vell 6%. Els pagaments a compte de societats calculats abans de la reforma subestimen la teva obligació en un punt percentual complet del benefici. Ajusta'ls al quart trimestre per evitar un saldo d'un sol cop més els possibles interessos.
3. Perdre el teu segon any del 0%. Les empreses constituïdes el 2025 que ja van "utilitzar" el seu any de startup poden ara qualificar per a un segon. Reclamar-lo requereix saber-ho — confirma l'elegibilitat abans de pagar un impost que potser no deus.
4. Preveure amb compensació total de pèrdues. Si les pèrdues arrossegades havien de reduir a zero el 2026, el límit del 70% acaba de ressuscitar el 30% del teu benefici imposable. Reconstrueix la previsió i el pla de tresoreria al voltant d'això.
5. Pressupostar la calefacció hivernal amb l'IVA de l'any passat. Les oficines, lloguers i locals que van arrossegar un IVA del 9% sobre la calefacció als seus pressupostos del 2026 estan subestimant la línia en 12 punts. Corregeix el pressupost abans que la temporada de calefacció arribi al seu pic.
La teva llista de verificació d'octubre
Amb un trimestre per acabar l'any, repassa aquesta llista:
- Recalcula els pagaments a compte de societats al 17% (o al 7% si estàs per sota del llindar de facturació de 300.000 EUR) i ajusta els pagaments del quart trimestre.
- Audita tots els tipus d'IVA dels teus sistemes — TPV, facturació, comerç electrònic i programari de comptabilitat — confirmant que res no continua aplicant el 9%.
- Confirma l'elegibilitat del tipus de startup si vas constituir l'empresa el 2025; pot haver-hi disponible un segon any al 0%.
- Accelera les compres previstes d'equips i programari cap al desembre per utilitzar l'amortització immediata el 2026.
- Reconstrueix les previsions de pèrdues arrossegades amb el límit del 70% i comprova l'antiguitat de la relació de grup per a qualsevol transferència de pèrdues prevista.
- Modela l'extracció del propietari-gerent — trams salarials versus el tipus fix del 15% dels dividends sota el nou IRPF progressiu.
- Actualitza la nòmina pel salari mínim de 1.153 EUR si algun treballador se situa a prop del mínim.
- Revisa les propietats immobiliàries davant l'exempció de 450.000 EUR, el recàrrec de defensa del 0,2% i la nova finestra de 5 anys per a vendes exemptes.
- Presenta i paga a través dels sistemes electrònics del VMI, i mantén registres en lituà que la inspecció pugui seguir.
- Contracta un comptable abans del desembre. La interacció dels nous tipus d'impost de societats, la remoció de l'IVA, l'IRPF progressiu i les normes immobiliàries és exactament el trencaclosques de múltiples regles on una hora d'assessorament local es paga sola.
Mantén els teus llibres lituans a punt per a una inspecció
La reforma de Lituània del 2026 recompensa els propietaris que coneixen els seus números en temps real: com de a prop està la facturació de la línia de 300.000 EUR per a petites empreses, si cada factura porta el tipus d'IVA correcte i si els pagaments a compte encara coincideixen amb la nova obligació. Això significa fer un seguiment continu dels ingressos — no reconstruir-los a partir de les factures de la safata d'entrada la nit abans de presentar la declaració.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona transparència i control totals sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdors. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
