Si vens mercaderies a Armènia, el teu termini de paperassa ja no és el final del mes. És el moment en què es mou la mercaderia. Des de l'1 de setembre de 2026, tot document de càlcul per a un subministrament de mercaderies s'ha d'emetre abans que es lliurin les mercaderies, i tot albarà abans que comenci el transport. Si no compleixes aquesta finestra, la multa comença en 500.000 AMD, uns 1.374 USD als tipus de canvi recents. A sobre d'aquesta pressió de temps, l'impost sobre el volum de negoci que pagues per cada dram d'ingressos s'ha duplicat: 10 per cent del volum de negoci brut per al comerç, 7 per cent per a la fabricació. Aquesta guia explica què exigeix cada canvi a una petita empresa comercial o manufacturera, i els passos concrets que et mantenen compliant.
Les matemàtiques de l'impost sobre el volum de negoci que van canviar els teus marges
L'impost sobre el volum de negoci d'Armènia és un règim simplificat que substitueix tant l'IVA com l'impost sobre els beneficis per una única exacció sobre els ingressos bruts. Està disponible per a petites empreses el volum de negoci anual de les quals es manté per sota d'un sostre d'uns 115 milions d'AMD, aproximadament 300.000 USD. Si superes aquesta línia, cauràs en el règim general: 20 per cent d'IVA més 18 per cent d'impost sobre els beneficis per a les societats, o 23 per cent d'impost sobre la renda sobre el benefici net per a empresaris individuals amb comptabilitat obligatòria a l'estil de les NIIF.
Des de l'1 de gener de 2025, els tipus principals del règim simplificat es van duplicar:
| Activitat | Tipus antic | Tipus actual |
|---|---|---|
| Comerç i activitat comercial | 5 per cent del volum de negoci | 10 per cent del volum de negoci |
| Fabricació i activitat industrial | 3,5 per cent del volum de negoci | 7 per cent del volum de negoci |
La duplicació és el que fa que aquest impost mossegui de manera tan diferent d'un impost sobre els beneficis. L'impost sobre el volum de negoci es grava sobre els ingressos bruts sense deducció de costos, de manera que l'augment recau més fortament sobre les empreses de marge baix. Considera un petit majorista amb 60 milions d'AMD de volum de negoci anual que opera amb un marge net del 10 per cent. El seu benefici és de 6 milions d'AMD, però el seu impost sobre el volum de negoci al 10 per cent també és de 6 milions d'AMD, consumint tot el marge. Amb l'antic tipus del 5 per cent, la mateixa empresa pagava 3 milions d'AMD i conservava la meitat del seu benefici. Un fabricant amb el mateix volum de negoci paga 4,2 milions d'AMD al 7 per cent. Quan l'impost iguala o supera el teu marge, la repreciació no és opcional.
Tres detalls més donen forma a la teva planificació. Primer, les reformes de mitjan 2025 van empènyer diversos sectors de serveis, incloent-hi la construcció, el sector immobiliari i les empreses legals i comptables, fora del tracte preferent i cap al règim general d'IVA i impost sobre els beneficis, un senyal que el govern té la intenció de continuar estrenyent el sistema simplificat. Segon, superar el sostre del volum de negoci força un canvi de règim, i les empreses que deixen l'impost sobre el volum de negoci no poden simplement tornar-hi el trimestre següent: si superes el llindar en un any, generalment no pots tornar a sol·licitar-ho fins a l'any següent al següent, i només si els ingressos de l'any intermediari es van mantenir per sota del sostre. Tercer, alguns incentius específics de sector sobreviuen per a alguns: les empreses qualificades d'alta tecnologia encara poden accedir a un tipus de volum de negoci de l'1 per cent a través del Registre d'Alta Tecnologia, però aquesta porta només està oberta a les empreses que compleixen les condicions de barreja d'ingressos del registre.
Què significa la duplicació per als teus preus
Com que l'impost és una porció fixa de la línia superior, cada dram de descompte que ofereixes et costa un impost que mai vas recaptar. Tres hàbits ajuden:
- Reconstrueix les cotitzacions a partir del preu amb impost inclòs. Un impost sobre el volum de negoci del 10 per cent significa que aproximadament una novena part de cada factura en una venda amb marge zero va a l'estat. Les llistes de preus heretades de l'època del 5 per cent subestimen el teu cost en la diferència completa.
- Vigila el sostre trimestralment, no anualment. Un quart trimestre fort et pot empènyer per sobre dels 115 milions d'AMD i cap al registre d'IVA amb 20 dies per notificar-ho a les autoritats. Fes un seguiment del volum de negoci acumulat mensualment.
- Modela el règim general abans que t'hi forcin. Per a un fabricant amb costos d'entrada deduïbles elevats, el 20 per cent d'IVA amb crèdits d'entrada més el 18 per cent d'impost sobre els beneficis sobre el benefici real pot ser més barat que el 7 per cent del brut. Fes tots dos càlculs ara perquè una superació del sostre sigui una migració planificada, no un pànic.
La facturació electrònica ara està temporitzada amb la transacció
Armènia té facturació electrònica des de fa més d'una dècada: les factures d'IVA van passar a ser exclusivament electròniques el 2015, els documents de càlcul el 2016, i un sistema de conciliació de targetes de compte personal va arribar el gener de 2025. El que va canviar el 2026 no és el mitjà sinó el moment. La Llei HO-309-N, publicada el 16 de juliol de 2026, reformula l'article 56 del Codi Tributari de manera que el document ha d'existir en el moment de la transacció:
- Mercaderies: el document de càlcul s'emet abans que es lliurin les mercaderies.
- Treballs i serveis: el document de càlcul s'emet en la finalització, i quan un contracte divideix l'execució en etapes acordades, cada etapa genera el seu propi document quan es completa aquesta etapa.
- Transport: l'albarà s'emet abans que es mogui la mercaderia, un albarà per destinació, sense llindar de valor mínim.
No hi ha un període de gràcia general. Les empreses més exposades són les que agrupen: el majorista que documenta una ruta de lliurament després que la furgoneta torni, el contractista que factura un cop el client contrasigna una acta d'acceptació, el proveïdor que emet una factura l'últim dia laborable del mes. Cadascun d'aquests patrons emet el document després de l'esdeveniment imposable en lloc d'abans o en el mateix moment. Els cicles de facturació, les correspondències ERP i els fluxos de treball d'acceptació s'han de desplaçar cap endavant, fins a la mateixa transacció.
Dos requisits adjacents mereixen atenció mentre reelabores el flux. Des de l'1 de març de 2025, cada línia de producte d'una factura electrònica ha de portar una classificació de Tipus de Transacció que separi els subministraments amb tipus estàndard dels de tipus zero, exempts i de règim especial. Una factura amb la classificació equivocada encara s'emet i encara es registra al teu llibre; l'error surt a la llum setmanes després com una discrepància de conciliació quan la declaració no concordi amb el registre de factures. I els lliuraments amb múltiples destinacions necessiten un albarà per destinació: un únic albarà agregat que cobreix tota una ruta no compleix la norma.
Les caixes registradores electròniques arriben el gener de 2027, però probablement no per a tu
La HO-309-N també incorpora les caixes registradores electròniques al Codi Tributari a l'article 380.1. Des de l'1 de gener de 2027, l'obligació està activa només per a tres activitats: comandes preses a través de plataformes electròniques de transport amb conductor, transport de passatgers i serveis de taxi. La llei també esmenta les vendes generals de mercaderies, obres i serveis, però aquesta categoria roman latent fins que el govern adopti una decisió que designi sectors, casos i dates, i aquesta decisió no existeix. Un comerciant o fabricant que liquida per factura i transferència bancària no té cap desencadenant en cap cas, perquè l'obligació està lligada a la liquidació en efectiu i amb targeta. Operar sense una caixa registradora requerida comporta una multa de 500.000 AMD sota un article separat, de manera que les empreses adjacents al transport haurien de confirmar el seu estat en lloc de suposar-ho.
Les sancions per equivocar-se amb la paperassa
L'article 410 del Codi Tributari estableix multes escalonades per transportar mercaderies sense un albarà vàlid, amb mínims de 500.000 AMD, 2.000.000 AMD i 10.000.000 AMD, aproximadament 1.374 USD, 5.497 USD i 27.484 USD. Aquests mínims es van elevar molt per sobre de les xifres que encara es citen en guies més antigues, i una única ruta de lliurament no documentada pot arribar al primer esglaó. Els documents de càlcul tardans o mal temporitzats cauen sota articles de sanció separats, de manera que la multa per albarà i la multa per facturació es poden acumular en el mateix enviament.
Mantenir la perspectiva importa aquí. Els esglaons de sanció són prou alts perquè una rutina de lliurament descuidada costi més que l'actualització comptable que l'hauria evitada. Si els teus conductors actualment surten del magatzem amb mercaderies abans que l'oficina emeti l'albarà, aquesta seqüència és ara l'hàbit més car de la teva operació.
Quan el portal fiscal cau
Una regla de temporització prèvia a la transacció combinada amb una plataforma intermitent és una combinació incòmoda, i el sistema del Comitè d'Ingressos de l'Estat té un historial de caigudes, incloent-hi una interrupció reconeguda públicament el juliol de 2026. La Decisió Governamental N1257-N proporciona el procediment d'alleugeriment: quan es verifica una fallada de comunicacions o del sistema, pots documentar la transacció en paper, has de sincronitzar-la de nou al sistema dins de dos dies laborables, i la multa de l'article 410 es perdona un cop es confirma la fallada.
Dos hàbits fan que aquest procediment sigui utilitzable. Primer, guarda la teva pròpia evidència amb marca de temps de cada caiguda, captures de pantalla amb rellotges visibles, registres de missatgeria, qualsevol cosa que demostri que no vas poder emetre electrònicament, perquè el perdó depèn que es confirmi la fallada. Segon, no programis enviaments crítics ni tandes de facturació de final de període per a finestres de mitjan mes quan les interrupcions han tendit a agrupar-se. I tingues en compte el límit: una fallada del sistema verificada és més àmplia que la força major però més estreta que una tarda lenta a la teva pròpia xarxa.
La teva llista de verificació de compliment per a la resta del 2026
Treballa aquests punts per ordre; cadascun es basa en l'anterior:
- Aconsegueix una signatura electrònica operativa per a cada director. Sense una, la teva empresa no pot emetre factures ni albarans en absolut. L'activació es gestiona a través d'un número de serveis públics més identificació presencial, i els directors estrangers haurien de pressupostar un viatge: els passos d'identificació i activació es fan a Armènia, tot i que un representant pot gestionar algunes etapes sota poder notarial. Un cop activa, la signatura funciona des de qualsevol lloc.
- Mou l'emissió de factures al punt de la transacció. Mapeja cada flux on els documents es creen després de l'esdeveniment, tandes de final de mes, factures posteriors a l'acceptació, albarans de lliurament a posteriori, i reconstrueix-lo de manera que el document de càlcul precedeixi el subministrament i l'albarà precedeixi el transport.
- Emite un albarà per destinació. Retira qualsevol plantilla d'albarà agregat de múltiples destinacions, i confirma qualsevol exempció en què confiïs contra el text actual de l'article 57 en lloc d'un resum que circuli.
- Audita les teves classificacions de Tipus de Transacció. Agafa una mostra de línies de factura recents i verifica que cada línia que no sigui de tipus estàndard porti la classificació correcta abans que la propera conciliació de la declaració converteixi un error silenciós en una discrepància.
- Reprecia per l'impost sobre el volum de negoci duplicat. Reconstrueix les cotitzacions i les llistes de preus amb el tipus del 10 per cent per al comerç o del 7 per cent per a la fabricació, i fes un seguiment del volum de negoci acumulat mensualment respecte al sostre de 115 milions d'AMD.
- Marca al calendari la finestra de declaració de la renda del 2026. Les declaracions electròniques universals per a residents es presenten a través del portal del SRC, i per a la renda del 2026 la finestra va de l'1 de març a l'1 de juliol de 2027. La data de l'1 de novembre que apareix en guies més antigues era una pròrroga temporal només per als exercicis fiscals del 2024 i el 2025. Planificar al voltant d'ella et deixa quatre mesos tard.
- Tingues a punt un kit per a caigudes. Plantilles de documents en paper preimpreses, una càmera o una rutina de registre per a evidències amb marca de temps, i un recordatori de sincronització de dos dies laborables converteixen una fallada del portal d'una multa en una rutina.
Mantén els teus llibres armenis a punt per a una auditoria des del primer dia
Dos règims ara castiguen la mateixa debilitat: l'impost sobre el volum de negoci castiga els preus construïts sobre tipus obsolets, i la facturació electrònica temporitzada amb la transacció castiga els llibres actualitzats a posteriori. Tots dos recompensen un hàbit: registrar cada venda, enviament i despesa en el moment en què passa, amb un llibre que puguis conciliar contra el registre de factures de l'estat en qualsevol moment. Això és exactament per a què està feta la comptabilitat en text pla: cada entrada amb marca de temps, controlada per versions i revisable línia per línia. Beancount.io et proporciona llibres transparents i preparats per a la IA sense caixes negres ni dependència de proveïdors. Comença gratis i mantén la teva operació armènia a punt per a una auditoria per molt ràpid que es moguin les regles.
