#charitable-giving
Charitable Giving
Donation strategies, tax-deductible contributions, and qualified charitable organizations
Comptabilització de donacions en espècie: Guia de comptabilitat per a entitats sense ànim de lucre sobre l'ASU 2020-07
Sota la norma ASU 2020-07 (ASC 958-605), les entitats sense ànim de lucre han de registrar els béns, serveis i l'ús d'instal·lacions donats pel seu valor raonable en una partida separada i revelar la metodologia de valoració per categoria, sota el risc que un auditor formuli objeccions en els estats financers.
Els Deures Fiduciaris que Tot Membre del Consell d'una Entitat Sense Ànim de Lucre ha de Conèixer
Els directors d'entitats sense ànim de lucre tenen tres deures fiduciaris legals — cura, lleialtat i obediència — i els tribunals han declarat els consells personalment responsables per no haver fet preguntes bàsiques sobre com l'organització va gastar els seus diners.
El mínim del 0,5% de l'AGI en donacions benèfiques: Preservar la vostra deducció el 2026 amb l'agrupament, els DAF i les QCD
A partir del 2026, l'OBBBA imposa un mínim del 0,5% de l'AGI a les contribucions benèfiques detallades i limita les deduccions del tram més alt a 35 cèntims per dòlar. L'agrupament de donacions, el finançament d'un fons assessorat per donants i les distribucions benèfiques qualificades des d'un IRA permeten recuperar la major part del benefici perdut per als donants que detallen deduccions habitualment.
La deducció per donacions benèfiques que s'obté sense desglossar partides: Una guia de 2026 sobre la nova deducció 'above-the-line' de 1.000 $ / 2.000 $
A partir de 2026, els contribuents que optin per la deducció estàndard podran deduir fins a 1.000 $ (2.000 $ per a declaracions conjuntes) per donacions en efectiu a entitats benèfiques públiques qualificades segons la nova Secció 170(p) de l'IRC — només en efectiu, sense fons assessorats per donants, sense trasllats a exercicis posteriors i amb les mateixes regles de documentació de 250 $ que els qui desglossen partides.
La deducció estàndard ja és permanent: com l'OBBBA redefineix la decisió entre desglossar o aplicar la deducció estàndard per al 2026
Com la One Big Beautiful Bill Act ha fet permanent la deducció estàndard duplicada, ha elevat el límit SALT a 40.000 $, ha afegit un sòl caritatiu del 0,5% de l'AGI i ha acumulat una bonificació per deducció de gent gran de 6.000 $ — amb càlculs concrets per a la decisió entre desglossar o aplicar la deducció estàndard el 2026.
Codis de distribució de la casella 7 del formulari 1099-R, desxifrats
La casella 7 del formulari 1099-R conté un codi d'un o dos caràcters que determina si una distribució de jubilació tributa, està lliure de penalitzacions o rep una penalització del 10% per retirada anticipada. Aquesta guia explica tots els codis numèrics i de lletres, inclòs el nou codi Y per a distribucions benèfiques qualificades, i els errors de codificació que cobren de més als contribuents.
Col·lectius NIL i estatus 501(c)(3): Què significa el memoràndum de l'IRS AM 2023-004 per als donants
El Memoràndum de l'IRS AM 2023-004 estableix que la majoria dels col·lectius NIL sense ànim de lucre no superen la prova operativa 501(c)(3) perquè compensar els estudiants atletes és un benefici privat substancial, no una activitat benèfica — cosa que significa que les contribucions dels donants sovint no són deduïbles.
Per què la majoria dels col·lectius NIL no són entitats benèfiques reals (i la vostra donació no és deduïble)
El memoràndum de l'IRS AM 2023-004 va concloure que els col·lectius NIL que paguen del 80 al 100% de les donacions als atletes confereixen un benefici privat substancial i no superen la prova operativa per a l'estatus 501(c)(3), per la qual cosa les contribucions a aquests generalment no són deduïbles d'impostos.
Prova del suport públic de la secció 509(a): com les entitats sense ànim de lucre es mantenen com a organitzacions benèfiques públiques
La prova del suport públic de la secció 509(a) requereix que les entitats sense ànim de lucre 501(c)(3) obtinguin més d'un terç del suport del públic en un període mòbil de cinc anys. Si no es supera dues vegades, es passa a l'estat de fundació privada, enfrontant un impost especial del 1,39% sobre els ingressos per inversions, un pagament anual obligatori del 5% i límits de deducció per als donants que baixen del 60% al 30% de l'AGI.
L'elecció sota la Secció 645: Com el Formulari 8855 tracta un fideïcomís revocable qualificat com a part del patrimoni hereditari
Una guia per a fiduciaris sobre l'elecció sota la Secció 645. Presenti el Formulari 8855 per integrar un fideïcomís revocable qualificat en el patrimoni hereditari relacionat durant el període d'elecció i desbloquejar un any fiscal, la deducció per reserva per a finalitats benèfiques, una exempció de dos anys dels pagaments d'impostos estimats i un únic Formulari 1041 combinat.
Formulari 8283 per a contribucions benèfiques no dineràries: Guia del donant sobre el llindar de taxació qualificada de 5.000 $ i les normes de justificació de l'IRS
El formulari 8283 és obligatori quan el total de les contribucions benèfiques no dineràries supera els 500 $. Per sobre dels 5.000 $, els donants necessiten una taxació qualificada que compleixi amb l'USPAP i tres signatures a la Secció B; per sobre dels 500.000 $, la taxació completa s'ha d'adjuntar a la declaració. La secció 170(o) pot reclamar la devolució de la deducció si l'entitat benèfica disposa dels béns tangibles en un termini de tres anys, i la multa del 40% per error greu en la valoració no admet cap defensa per causa raonable.
Distribucions Benèfiques Qualificades el 2026: Un Camí Lliure d'Impostos de 111.000 $ des de l'IRA cap a la Beneficència
Una guia completa del 2026 sobre les Distribucions Benèfiques Qualificades — l'estratègia aprovada per l'IRS que permet als jubilats de 70 anys i mig o més destinar fins a 111.000 $ d'un compte IRA directament a una entitat benèfica qualificada sense haver de reconèixer la distribució com a ingressos tributables.