Has pagat 3.200 $ a l'adolescent del barri per les nits de divendres d'aquest any. Aquí ve la sorpresa: als ulls de l'IRS, ara ets un empresari domèstic. Deus els impostos de la Seguretat Social i Medicare sobre cada dòlar d'aquests salaris, necessites un número d'identificació d'empresari i la teva declaració de la renda acaba de guanyar un nou formulari. La majoria de pares no ho veuen venir, perquè ningú no pensa en una cangur com una empleada. L'IRS sí.
Aquesta guia repassa les tres trampes que importen per al 2026: el llindar de 3.000 $ per a la cura casual de nens, l'exempció per a estudiants menors de 18 anys que salva la majoria de famílies i el punt en què el Schedule H entra a la teva vida.
La teva cangur és la teva empleada, no el teu autònom
La primera idea equivocada que cal aclarir és la classificació. Quan dius a una cangur a quina hora ha d'arribar, què poden menjar els nens, quan és l'hora d'anar a dormir i com ha de gestionar la rutina del vespre, tu controles quina feina es fa i com es fa. Segons el test de control de l'IRS, això converteix la cangur en la teva empleada domèstica.
Aquesta classificació té dues conseqüències pràctiques:
- No pots emetre un 1099 a una cangur. Una empleada domèstica rep un formulari W-2, no un formulari 1099-NEC. Presentar un 1099 per a una cangur que tu dirigeixes és una classificació errònia, i deixa la cangur amb l'impost complet d'autònoms del 15,3 per cent en lloc de la quota d'empleada del 7,65 per cent.
- El càlcul del llindar és per cangur, no per llar. Si tres adolescents diferents han guanyat 1.500 $ cadascun cuidant els teus fills, cap d'ells no ha creuat la línia. Registra els salaris de cada cangur per separat.
L'excepció estreta és una cangur que realment gestiona el seu propi negoci: fixa el seu propi horari amb moltes famílies, porta les seves pròpies condicions i treballa sense la teva direcció diària. Un adolescent que cuida nens per a diverses famílies del barri pot seguir sent l'empleada domèstica de cada família. Tenir diversos clients per si sol no converteix algú en autònom.
La línia dels 3.000 $: el llindar de cura casual de nens del 2026
Per al 2026, si pagues a qualsevol empleat domèstic salaris en efectiu de 3.000 $ o més durant l'any natural, s'activen els impostos de la Seguretat Social i Medicare. Aquesta xifra ha pujat des dels 2.800 $ del 2025 i es fixa cada any a partir de l'índex nacional de salaris mitjans.
Tres detalls agafen les famílies per sorpresa:
- Creua la línia per un dòlar i tota la quantitat és taxable. Guanya 2.999 $ i no es deu cap FICA. Guanya 3.001 $ i els impostos de la Seguretat Social i Medicare s'apliquen als 3.001 $ sencers, no només al dòlar de més. No hi ha progressivitat.
- Els salaris en efectiu inclouen xecs, transferències i diners en efectiu. Els pagaments en espècie com l'allotjament i el menjar no compten, però cada dòlar que envies a la cangur per Venmo sí.
- Les cangurs ocasionals normalment es queden per sota. Deu nits de cita a 80 $ són 800 $. Les famílies que superen els 3.000 $ són les que tenen una cangur setmanal regular, un acord de recollida després de l'escola o un estiu amb el mateix adolescent.
Quedar-te per sota dels 3.000 $ per cangur significa cap FICA i cap obligació de W-2 per a aquesta cangur, i aquesta cangur per si sola mai no desencadena una presentació del Schedule H. Aquest és tot el pla fiscal darrere de la cura casual de nens per a nits de cita, i per a la majoria de famílies és el final de la història.
L'exempció per a menors de 18 anys: per què la majoria de cangurs adolescents no deuen res
Aquí teniu la regla que rescata l'acord clàssic de cangur d'estiu. Els salaris pagats a un empleat que és menor de 18 anys en qualsevol moment de l'any estan exempts dels impostos de la Seguretat Social i Medicare, tret que la feina domèstica sigui l'ocupació principal de l'empleat. I l'IRS és explícit: si l'empleat és estudiant, la feina domèstica no és la seva ocupació principal.
En termes simples, un estudiant d'institut o d'universitat que fa de cangur a temps parcial està exempt de FICA fins i tot si li pagues molt més de 3.000 $ durant l'any. L'exempció cobreix tant la quota de la cangur com la teva quota equivalent, perquè els salaris simplement no estan subjectes a l'impost.
Coneix els límits:
- S'acaba als 18 anys. Un cop la cangur compleix 18 anys, l'exempció s'atura i s'apliquen les regles ordinàries de FICA als salaris posteriors.
- "Ocupació principal" apunta al professional, no a l'estudiant. Un jove de 17 anys que va abandonar els estudis per fer de mainadera a temps complet no està exempt. Un estudiant que cuida nens cada cap de setmana sí que ho està.
- El teu propi fill és una exempció separada i més àmplia. Els salaris que pagues al teu propi fill menor de 21 anys per feina domèstica estan exempts de FICA independentment de la condició d'estudiant.
- Cobreix només FICA, no l'impost d'atur. Una cangur adolescent que no és el teu fill segueix coberta per l'impost federal d'atur si la teva nòmina trimestral arriba al test de FUTA descrit a continuació. L'exempció per a estudiants no arriba tan lluny.
Així, el veí de 16 anys que va guanyar 4.000 $ durant l'estiu no deu cap impost de Seguretat Social ni Medicare, i tu tampoc. Aquesta és la frase més útil d'aquesta guia.
La trampa després de FICA: l'impost federal d'atur
Fins i tot quan FICA no s'aplica, l'impost federal d'atur (FUTA) encara et pot obligar a presentar la declaració. Deus FUTA si has pagat salaris en efectiu totals de 1.000 $ o més a empleats domèstics en qualsevol trimestre natural. Fixa't en la diferència: aquest test mira tots els salaris domèstics combinats per trimestre, no per empleat per any.
Els càlculs són petits però el paperassa és real. El FUTA és del 6 per cent sobre els primers 7.000 $ dels salaris de cada empleat, però els empresaris que paguen el seu impost estatal d'atur a temps reben un crèdit del 5,4 per cent, deixant una taxa federal efectiva del 0,6 per cent. Sobre 4.000 $ de salaris de cangur, això són 24 $. La trampa és que deure qualsevol FUTA significa presentar el Schedule H amb la teva declaració.
Una cangur d'estiu pagada 1.200 $ al mes pel juny, juliol i agost supera els 1.000 $ en dos trimestres diferents. Fins i tot amb l'exempció de FICA per a menors de 18 anys eliminant els impostos de Seguretat Social i Medicare, encara presentes el Schedule H per declarar i pagar el FUTA. Les famílies routinàriament es perden aquesta.
Què requereix realment creuar la línia
Si una cangur supera els 3.000 $ en salaris subjectes a FICA, o la teva nòmina trimestral activa el test de FUTA, et converteixes en empresari domèstic de ple dret. Aquí tens la llista de verificació de compliment:
Obtén un número d'identificació d'empresari
Necessites un EIN per presentar el Schedule H i emetre un W-2. Sol·licita'l gratuïtament al lloc web de l'IRS; triga uns minuts. No utilitzis el teu número de la Seguretat Social com a identificació d'empresari.
Registra els salaris durant tot l'any
Mantén un registre simple per cangur: dates treballades, hores, quantitats pagades i com les vas pagar. Un full de càlcul és suficient. Necessitaràs els totals anuals per al W-2 i el Schedule H, i els totals trimestrals per al test de FUTA. Retenir l'impost federal sobre la renda del sou d'una empleada domèstica no és obligatori tret que tots dos hi estigueu d'acord per escrit, però pots fer-ho si la cangur ho demana i completa un formulari W-4.
Emet un W-2 abans del 31 de gener
Qualsevol empleada domèstica els salaris de la qual estiguin subjectes als impostos de Seguretat Social i Medicare rep un W-2, i presentes la còpia A a l'Administració de la Seguretat Social. Si només s'aplica FUTA, no cal cap W-2, tot i que els salaris segueixen sent ingressos per a la cangur.
Presenta el Schedule H amb el teu formulari 1040
El Schedule H és on calcules els impostos de Seguretat Social, Medicare i FUTA que deus com a empresari domèstic. No hi ha presentacions trimestrals del 941 per a l'ocupació domèstica. Pots pagar el saldo amb la teva declaració, però compte: un gran deute a l'abril pot desencadenar una penalització per pagament insuficient. Molts empresaris domèstics ho eviten augmentant la retenció dels seus propis sous o fent pagaments estimats trimestrals.
Comprova el teu estat
Les regles federals són només la meitat del quadre. Els estats imposen els seus propis requisits als empresaris domèstics: informes de noves contractacions, registre a l'assegurança estatal d'atur, retenció de l'impost estatal sobre la renda i, de vegades, contribucions d'assegurança de compensació laboral o de permís familiar remunerat. Els llindars i els terminis varien molt, així que comprova les agències laborals i tributàries del teu estat abans del teu primer dia de pagament regular.
La recompensa: els salaris de la cangur et poden fer guanyar un crèdit fiscal
Hi ha bones notícies a l'altre costat del balanç. Les quantitats que pagues a una cangur per poder treballar o buscar feina poden qualificar per al crèdit per cura de fills i dependents, reclamat al formulari 2441. Els requisits:
- La cura ha de ser per a una persona qualificada, normalment un fill menor de 13 anys, i ha de permetre't (i al teu cònjuge, si estàs casat) treballar o buscar feina. Els campaments amb pernoctació no compten.
- Necessites el nom, l'adreça i el número d'identificació fiscal del proveïdor a la teva declaració. Demana un formulari W-9 per endavant; perseguir el número de la Seguretat Social d'un adolescent a l'abril no és la idea de diversió de ningú.
- No pots reclamar pagaments al teu cònjuge, a qualsevol que reclames com a dependent, o al teu propi fill menor de 19 anys.
Per al 2026 el crèdit va millorar significativament. La One Big Beautiful Bill Act va augmentar la taxa màxima del crèdit del 35 per cent al 50 per cent de les despeses qualificades, de manera permanent. Els límits de despeses no han canviat: fins a 3.000 $ per a una persona qualificada i 6.000 $ per a dues o més. Les famílies amb menys ingressos veuen el benefici més gran, i la taxa disminueix progressivament fins a un mínim del 20 per cent a mesura que augmenten els ingressos.
Una regla de coordinació: si financés un FSA de cura de dependents a la feina (fins a 7.500 $ per al 2026), cada dòlar del FSA redueix les despeses que pots comptar per al crèdit. Calcula tots dos números abans de decidir com repartir les despeses de cura entre el FSA i el crèdit.
Errors comuns que costen diners a les famílies
Pagar en efectiu sense registres. L'efectiu és un bon mètode de pagament, però "efectiu" no és un sistema de registre. Sense un registre, no pots demostrar que et vas quedar per sota dels 3.000 $, no pots completar un W-2 i no pots justificar el crèdit per cura de dependents. Registra cada pagament la setmana que passa.
Suposar que el total d'una cangur cobreix tothom. El test de 3.000 $ és per empleat. Agrupar els salaris de tres cangurs i presentar un Schedule H que no deus és tan erroni com perdre una presentació que sí que deus.
Oblidar el trimestre de FUTA. L'exempció per a menors de 18 anys adorm les famílies fent-los pensar que no existeix cap presentació. Compta cada trimestre natural per separat; 1.000 $ en un sol trimestre significa Schedule H.
Ometre el TIN del proveïdor. El crèdit per cura de dependents es denega sense el número d'identificació fiscal de la cangur al formulari 2441. Recull-lo quan contractes, no a l'hora de fer la declaració.
Tractar una cangur regular com un autònom. Si tu controles l'horari i les tasques, aquesta cangur és la teva empleada. Un 1099 no la converteix en autònoma; et converteix a tu en incomplidor.
Mantén la teva nòmina domèstica organitzada des del primer dia
La diferència entre un Schedule H de cinc minuts i un cap de setmana reconstruint l'historial de Venmo és un registre de salaris que mantens a mesura que avances. Registra les dates, les hores i els pagaments de cada cangur en un sol lloc, i els llindars d'aquesta guia es converteixen en números simples de comprovar en lloc de misteris per reconstruir. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control totals sobre les teves dades financeres, i la nòmina domèstica no és més que un altre conjunt de transaccions per registrar juntament amb la resta dels teus llibres. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
