Obriu la bústia i hi trobeu una carta certificada de l'IRS amb les paraules "Avís final d'intenció d'embargament". Se us encongeix l'estómac — i hauria de ser així. Aquesta és l'última advertència abans que l'IRS pugui confiscar legalment els vostres salaris, buidar el vostre compte bancari o sostreure el 15 per cent de cada xec de la Seguretat Social. Però aquí hi ha la part que la majoria de la gent passa per alt: aquest mateix sobre també us atorga un dret poderós — una audiència davant d'un funcionari d'apel·lacions independent, a més d'una pausa en la majoria d'accions de cobrament mentre l'obteniu. Només l'heu de reclamar dins dels 30 dies.
Aquesta guia explica els dos avisos que porten aquesta advertència final — CP90 i CP91 — què amenaça cadascun i exactament què cal fer el dia que arriba cadascun.
CP90 vs. CP91: Quina carta heu rebut?
Tots dos avisos són advertències finals, però amenacen béns diferents. Comproveu el número d'avís a la cantonada superior dreta de la primera pàgina.
| Avís | Títol complet | Què pretén prendre l'IRS |
|---|---|---|
| CP90 | Avís final d'intenció d'embargament i notificació del vostre dret a una audiència | Els vostres salaris, comptes bancaris, comptes a cobrar i altres béns |
| CP91 | Avís final abans de l'embargament de prestacions de la Seguretat Social | Fins al 15 per cent de les vostres prestacions de la Seguretat Social, pagament rere pagament |
El CP90 és l'avís final de caràcter general per a contribuents individuals. Les empreses reben el seu bessó, el CP297. El CP91 és més específic: arriba quan l'IRS té previst cobrar mitjançant el Programa Federal d'Embargament de Pagaments, la canonada automatitzada que intercepta pagaments federals — més comunament prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència de la Seguretat Social. El seu bessó per a empreses és el CP298. També podeu veure la mateixa advertència legal sota noms diferents: LT11 (la versió automatitzada) i la Carta 1058 (la versió que us lliura en persona un funcionari de cobrament). Tots ells activen els mateixos drets de 30 dies.
Una distinció més que val la pena conèixer: una traba (lien) és una reclamació, un embargament (levy) és una confiscació. Quan arriba un CP90 o un CP91, l'IRS normalment ja ha presentat un Avís de Traba Fiscal Federal contra vosaltres. La traba recau sobre els vostres béns com una càrrega pública. L'embargament és l'IRS prenent realment els béns. Aquests avisos són el pont entre tots dos.
Per què aquest avís és diferent de totes les cartes anteriors
Probablement vau rebre primer una factura CP14, després els recordatoris CP501 i CP503, i després un Avís d'Intenció d'Embargament CP504. Aquelles cartes anteriors demanaven diners amb una urgència creixent. Els CP90 i CP91 fan una cosa que aquelles cartes no feien: invoquen la Secció 6330 del codi tributari, que obliga l'IRS a notificar-vos com a mínim 30 dies abans d'embargar i a oferir-vos una audiència de Degut Procés de Cobrament.
Aquest rellotge de 30 dies ho és tot. Responeu dins del termini i manteniu totes les opcions obertes. Deixeu que caduqui i l'IRS pot començar a confiscar béns sense enviar cap altre avís.
CP90: L'IRS vol els vostres salaris, comptes bancaris i béns
Un CP90 significa que l'IRS ha acabat de demanar. Si la finestra de 30 dies es tanca sense cap pagament, cap acord de pagament i cap sol·licitud d'audiència, l'agència pot:
- Retenir-vos els salaris mitjançant un embargament continuat al vostre ocupador — a diferència d'un embargament bancari, un embargament salarial es manté fins que es pagui o s'alliberi el deute, no només durant un període de nòmina.
- Confiscar els vostres comptes bancaris amb un embargament únic que captura tot el que hi hagi al compte el dia que el banc el rep (després teniu 21 dies abans que el banc hagi de lliurar els diners).
- Embargar comptes a cobrar i altres fonts d'ingressos, cosa que afecta especialment els autònoms i els petits empresaris — l'IRS pot interceptar els diners que us deuen els vostres clients.
- Confiscar i vendre altres béns, des de vehicles fins a immobles, tot i que l'IRS normalment reserva això per a saldos més grans.
Si teniu una petita empresa, preneu-vos seriosament l'embargament de comptes a cobrar. Un avís d'embargament enviat al vostre client més important no només desvia un pagament — li diu a aquell client que teniu un problema fiscal. Resoldre el saldo o entrar en un acord de pagament formal abans que es tanqui la finestra gairebé sempre surt més barat que el dany reputacional d'un embargament que els vostres clients poden veure.
CP91: L'IRS vol fins al 15 per cent de les vostres prestacions de la Seguretat Social
Un CP91 significa que l'IRS està encaminant el vostre cas cap al Programa Federal d'Embargament de Pagaments. Així funciona aquesta canonada: l'IRS envia periòdicament un fitxer de comptes de contribuents morosos al Bureau of the Fiscal Service del Departament del Tresor, que compara noms amb els receptors de pagaments federals. Quan el vostre registre de la Seguretat Social coincideix, el Bureau comença a desviar fins al 15 per cent de cada pagament de prestació cap al vostre deute fiscal — automàticament, abans que els diners us arribin.
Tres coses que cal saber sobre aquest embargament:
- És continu. A diferència d'un embargament bancari que colpeja una vegada, el desviament del 15 per cent es repeteix amb cada pagament de prestació fins que es pagui el saldo, s'alliberi l'embargament o entreu en una resolució com un acord de pagament a terminis.
- La renda suplementària de seguretat (SSI) generalment està exempta. El programa s'adreça a les prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència — els pagaments d'SSI basats en necessitats normalment estan fora de l'abast.
- Trucar a l'Administració de la Seguretat Social no ajudarà. L'SSA no pot aturar l'embargament ni resoldre el deute fiscal. Només l'IRS pot alliberar-lo, així que el número de telèfon que importa és el que apareix imprès al mateix CP91.
Molts jubilats assumeixen que una renda fixa els fa inembargables. Davant de l'IRS, no és així — que és exactament per què el CP91 existeix com a avís separat. Si les vostres prestacions són el vostre ingrés principal, les opcions basades en dificultats que es descriuen a continuació importen més que qualsevol altra secció d'aquesta guia.
El vostre manual de resposta de 30 dies
El rellotge comença a la data impresa a l'avís, no el dia que l'obriu. Seguiu aquests passos per ordre.
1. Verifiqueu el saldo abans de pagar ni un cèntim
Llegiu l'avís complet, incloent-hi el desglossament d'impostos, sancions i interessos per any fiscal. Després compareu-lo amb els vostres propis registres — xecs cancel·lats, extractes bancaris, comprovants de pagaments fraccionats. Els comptes de l'IRS de vegades apliquen malament els pagaments, especialment els pagaments fraccionats acreditats a l'any equivocat. Si ja heu pagat, reuniu les proves ara. Si la declaració mateixa era incorrecta, potser haureu de presentar una declaració esmenada — però tot i així responeu a l'avís mentrestant, perquè el rellotge de 30 dies no es posa en pausa per una esmena.
2. Sol·liciteu una audiència de Degut Procés de Cobrament amb el Formulari 12153
Aquesta és l'acció més important d'aquesta llista. Envieu per correu el Formulari 12153, Sol·licitud d'audiència de Degut Procés de Cobrament o equivalent, a l'adreça que apareix al vostre avís dins dels 30 dies. L'audiència té lloc amb l'Oficina Independent d'Apel·lacions de l'IRS — no amb l'empleat de cobrament que us persegueix — i sol·licitar-la generalment suspèn la majoria d'accions d'embargament mentre el vostre cas està en revisió.
A l'audiència podeu:
- Impugnar l'impost subjacent si mai no vau tenir una oportunitat prèvia de disputar-lo (per exemple, mai no vau rebre un avís de deficiència).
- Proposar una alternativa de cobrament com un acord de pagament a terminis, una oferta de transacció o un estat de dificultat actualment no cobrable.
- Al·legar defectes procedimentals, com que l'IRS no va seguir els procediments de cobrament exigits.
- Argumentar que l'acció de cobrament és innecessàriament severa en comparació amb les alternatives — per exemple, que un embargament us deixaria incapaç de cobrir les despeses bàsiques de vida.
Si no esteu d'acord amb la determinació del funcionari d'apel·lacions, generalment teniu 30 dies per presentar una petició al Tribunal Fiscal (Tax Court) per a la revisió. Aquest camí cap al Tribunal Fiscal és el tret que fa que una sol·licitud CDP puntual sigui molt més poderosa que les alternatives.
3. Si heu perdut el termini, sol·liciteu una audiència equivalent
Una sol·licitud tardana — presentada després de 30 dies però generalment dins d'un any — us proporciona una "audiència equivalent". Encara us reuniu amb Apel·lacions i encara podeu proposar alternatives de pagament, però dues proteccions desapareixen: l'acció d'embargament no se suspèn automàticament i no podeu presentar una petició al Tribunal Fiscal després. Presenteu-la tard igualment si cal. És més feble que una audiència CDP puntual però molt millor que el silenci.
4. Trieu una resolució que s'ajusti a les vostres finances
L'audiència guanya temps i influència, però el deute encara necessita una sortida. Les opcions principals:
- Pagament íntegre si podeu. Els interessos i la sanció per no pagar es van acumulant fins que el saldo arriba a zero, així que el pagament íntegre és la resolució més barata i atura immediatament qualsevol acció addicional.
- Acord de pagament a terminis. Pagaments mensuals durant fins a 72 mesos per a la majoria de saldos que compleixen els requisits. L'eina en línia d'acord de pagament és la via més ràpida; el Formulari 9465 funciona per correu. Entrar en un acord generalment evita nous embargaments sempre que estigueu al dia.
- Oferta de transacció. Liquideu per menys del saldo total quan pugueu demostrar que no el podeu pagar dins del període de cobrament. L'IRS accepta una minoria de sol·licituds i escruta els vostres ingressos, despeses, patrimoni net dels actius i potencial de guanys futurs — presenteu només una oferta realista amb documentació financera completa.
- Estat de dificultat actualment no cobrable. Si el cobrament us deixaria incapaç de cobrir les despeses necessàries de vida, l'IRS pot arxivar temporalment el vostre compte. Les sancions i els interessos encara es meriten, i l'IRS revisa les vostres finances periòdicament, però els embargaments actius s'aturen. Sovint aquesta és la resposta correcta per als jubilats que viuen de prestacions objectiu del CP91.
5. Obteniu representació si la situació ho justifica
Podeu autoritzar un comptable públic, un agent registrat o un advocat fiscal per tractar amb l'IRS en nom vostre amb el Formulari 2848, Poder notarial. Si no us podeu permetre una representació, existeixen dos recursos gratuïts: el Servei de Defensa del Contribuent (Taxpayer Advocate Service), una organització independent dins de l'IRS que ajuda els contribuents a resoldre problemes, i les Clíniques Tributàries per a Contribuents de Baixos Ingressos, que representen contribuents que compleixen els requisits en disputes amb l'IRS de manera gratuïta o per una tarifa nominal.
Cinc errors que converteixen un problema resoluble en una confiscació
- Ignorar el correu certificat. El rellotge de 30 dies comença a la data de l'avís tant si recolliu la carta com si no. Rebutjar el lliurament no guanya temps.
- Trucar a l'agència equivocada. Els empleats de l'SSA no poden alliberar un embargament CP91. Cada dia passat en espera amb l'oficina equivocada és un dia menys del vostre rellotge de 30 dies.
- Pagar sense designar el període fiscal. Si deveu diversos anys, digueu a l'IRS per escrit a quin any s'ha d'aplicar cada pagament. Els pagaments no designats poden acabar on ajuden menys.
- Assumir que el saldo és correcte. Els pagaments fraccionats mal aplicats, les declaracions esmenades no processades i les declaracions per robatori d'identitat produeixen saldos incorrectes. Verifiqueu primer, després pagueu.
- Aturar els pagaments fraccionats mentre lluiteu contra el deute antic. Els nous saldos generen noves sancions i poden fer incórrer en incompliment un acord de pagament a terminis. Manteniu-vos al dia amb l'any actual mentre resoleu els anys anteriors.
Tingueu els llibres a punt abans que l'IRS vingui a trucar
Cada opció d'aquesta guia — verificar el saldo, demostrar dificultats, negociar un acord de pagament a terminis — va més de pressa amb registres nets. Quan l'IRS demana proves dels pagaments fraccionats que dieu haver fet, o un pressupost mensual documentat per donar suport a l'estat de dificultat, els contribuents amb llibres organitzats responen en hores mentre la resta es barallen durant setmanes.
Concilieu els vostres pagaments d'impostos amb el vostre propi llibre com a mínim trimestralment, guardeu el comprovant de cada pagament fraccionat amb l'any fiscal clarament marcat, i feu el seguiment dels ingressos i despeses de l'empresa en un sistema que pugueu produir realment quan calgui. Si voleu les vostres xifres en un format que controleu plenament — text pla que podeu cercar, versionar i lliurar a un representant sense exportar des d'una caixa negra — el tauler de Fava us ofereix gràfics i informes sobre aquestes mateixes dades transparents.
Manteniu les vostres finances organitzades des del primer dia
Respondre a un CP90 o un CP91 ja és prou estressant sense haver de buscar proves que ja heu pagat entre caixes desordenades. Mantenir registres financers clars durant tot l'any és el que converteix un sobre aterridor en un simple exercici de paperassa gestionable. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dóna transparència i control totals sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Començeu gratuïtament i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
