Una venda individual de més de 10.000 RM ja no pot amagar-se dins d'una factura consolidada mensual. Des de l'1 de gener de 2026, cada transacció d'aquest tipus necessita la seva pròpia factura electrònica validada individualment — i l'autoritat fiscal de Malàisia ja està trobant empreses que no han rebut el missatge. A mitjan 2026, l'encreuament de dades de més de 1.300 milions de factures electròniques presentades havia posat al descobert desenes de milers de contribuents incomplidors i milers de milions de ringgit en ingressos no declarats. La bona notícia: si les vostres vendes anuals són inferiors a 3 milions de RM, una revisió del setembre de 2026 us va treure completament del mandat. Aquesta guia explica on és ara la línia, què exigeix la regla dels 10.000 RM i com mantenir-se'n al compliment.
Com ha arribat fins aquí el desplegament de la facturació electrònica a Malàisia
La Junta d'Ingressos Interns de Malàisia (LHDN, també coneguda com IRBM) ha anat introduint la facturació electrònica obligatòria des de l'agost de 2024, començant per les empreses més grans i baixant per facturació anual:
| Fase | Data d'efectivitat | Banda de facturació anual |
|---|---|---|
| Fase 1 | 1 d'agost de 2024 | Més de 100 milions de RM |
| Fase 2 | 1 de gener de 2025 | 25–100 milions de RM |
| Fase 3 | 1 de juliol de 2025 | 5–25 milions de RM |
| Fase 4 | 1 de gener de 2026 | 1–5 milions de RM (ara efectivament 3–5 milions de RM) |
| Fase 5 (substituïda) | Era el 1 de juliol de 2026 | 500.000–1 milió de RM — ara exempta |
Dos canvis de política van remodelar la part baixa d'aquesta escala. Primer, el desembre de 2025 el govern va eximir les empreses amb vendes anuals inferiors a 1 milió de RM, cancel·lant la Fase 5 abans que comencés. Després, amb efectivitat a partir de l'1 de setembre de 2026, el llindar d'exempció es va tornar a pujar — d'1 milió a 3 milions de RM — alliberant del mandat aproximadament 1,1 milions de micro, petites i mitjanes empreses.
El resultat pràctic: si la vostra empresa guanya menys de 3 milions de RM a l'any, actualment no esteu obligats a emetre factures electròniques. Si guanyeu 3 milions de RM o més, esteu dins del mandat — i les empreses de la Fase 4 (3–5 milions de RM) són ara les més petites que encara hi són incloses.
Una advertència: els llindars d'exempció s'han mogut dues vegades en nou mesos. Tracteu l'estatus d'"exempt avui" com una condició a re-comprovar cada any, no com un passi permanent.
Fase 4 el 2026: dins del mandat, amb un llarg període de transició
Les empreses amb vendes anuals entre 1 milió i 5 milions de RM van entrar al mandat l'1 de gener de 2026. Després de la revisió de setembre, les empreses d'aquesta banda que guanyen menys de 3 milions de RM en van sortir — deixant el segment de 3–5 milions de RM com la població activa de la Fase 4.
La Fase 4 inclou les condicions de transició més generoses de qualsevol fase:
- El període de relaxació s'estén fins al 31 de desembre de 2027. Durant aquesta finestra, les empreses qualificades poden emetre una única factura electrònica consolidada cada mes que cobreixi totes les transaccions, més una factura electrònica consolidada d'autofacturació per a situacions d'autofacturació.
- Sense sancions durant el període de relaxació, sempre que compliu els requisits de facturació electrònica consolidada — la factura consolidada mensual s'ha de presentar realment, i a temps.
- L'aplicació completa comença l'1 de gener de 2028, quan cada transacció necessitarà la seva pròpia factura electrònica emesa a prop del punt de venda.
Hi ha una gran excepció a aquest panorama relaxat, i és on la majoria de pimes ensopeguen.
La regla dels 10.000 RM: l'excepció que empassa la relaxació
Amb efectivitat a partir de l'1 de gener de 2026, qualsevol transacció individual que superi els 10.000 RM s'ha d'emetre com a factura electrònica individual i no es pot incloure en una factura electrònica consolidada. Aquesta regla s'aplica a totes les empreses obligades, de totes les fases i totes les indústries — i, crucialment, no està suspesa durant cap període de relaxació.
Penseu en què significa això per a una empresa de la Fase 4 que es refia de factures consolidades mensuals: cada venda superior a 10.000 RM ha de sortir de la consolidació i passar per MyInvois individualment. Si en deixeu passar una, haureu comès una infracció fins i tot mentre la vostra presentació consolidada mensual sembla perfecta.
LHDN ha confirmat que aquest és un objectiu d'aplicació actiu. En el seu informe de compliment de mitjan 2026, la junta va assenyalar específicament "no emetre factures electròniques per a transaccions que superin els 10.000 RM" juntament amb presentacions consolidades tardanes com a incompliment detectat — part d'una revisió d'anàlisi de dades que va identificar més de 52.000 contribuents i va recuperar uns 4.000 milions de RM.
Com aplicar el llindar a la pràctica
- És per transacció, no per client i mes. Tres vendes de 4.000 RM al mateix comprador en un mes poden romandre consolidades; una venda de 10.001 RM no pot.
- El comprador no ho ha de demanar. Heu d'emetre la factura electrònica individual encara que el client mai no la sol·liciti.
- Vigileu les ofertes combinades. Un contracte, un pagament per assoliment de projecte o una venda d'equipament que superi els 10.000 RM en una sola transacció activa la regla, encara que la vostra mida de tiquet típica sigui molt més petita.
- Configureu un avís al sistema, no una regla de memòria. Si el vostre programari de facturació o POS pot alertar sobre transaccions superiors a 10.000 RM, configureu-lo ara. Les empreses que són enxampades són les que es refien que el personal ho recordi.
Què implica realment "emetre una factura electrònica"
Malàisia utilitza un model d'autorització: la vostra factura no és vàlida fins que LHDN la valida. El flux per a cada factura electrònica és:
- Envieu les dades de la factura a la plataforma MyInvois de LHDN — mitjançant el portal gratuït MyInvois, una integració API directa, o una solució intermediària o POS.
- LHDN valida gairebé en temps real, normalment en segons, i retorna un número d'identificador únic més un codi QR.
- Compartiu la factura validada (amb el codi QR) amb el vostre comprador.
Hi ha tres canals de presentació per triar:
- Portal MyInvois — el portal web gratuït, adequat per a volums baixos i per emetre factures electròniques individuals puntuals, com les transaccions de més de 10.000 RM.
- Integració API — el vostre programari de comptabilitat o ERP parla directament amb MyInvois. El millor per a volums més alts o empreses que vulguin facturació i comptabilitat en un sol flux.
- MyInvois e-POS — una plataforma gratuïta de punt de venda digital que LHDN va introduir a principis de 2026 per a les pimes, que combina registre de vendes, inventari, informes financers bàsics i presentació de factures electròniques.
Terminis que importen
- Les factures electròniques consolidades (durant la relaxació) han d'arribar a MyInvois dins dels 7 dies naturals després del final del mes que cobreixen. Una consolidació de gener presentada el 8 de febrer és tardana.
- La finestra de cancel·lació és de 72 hores. Una factura electrònica validada es pot cancel·lar dins de les 72 hores posteriors a la validació. Després, les correccions passen per factures electròniques de nota de crèdit, nota de dèbit o nota de reemborsament — no hi ha límit de temps per a aquestes, però no podeu simplement suprimir i tornar a emetre.
- Les factures electròniques d'autofacturació són obligatòries en situacions específiques — notablement compres a proveïdors estrangers i pagaments a agents, distribuïdors i concessionaris. Durant la relaxació també es poden consolidar mensualment, subjectes al mateix termini de 7 dies.
Sancions — i la finestra d'amnistia encara oberta
No emetre una factura electrònica, una factura electrònica d'autofacturació o una factura electrònica consolidada és una infracció segons la Secció 120(1)(d) de la Llei de l'Impost sobre la Renda de 1967, que comporta una multa de 200 a 20.000 RM, presó de fins a sis mesos, o ambdues coses — per cada incompliment. L'enfocament per infracció significa que una deficiència sistemàtica (per exemple, mesos de transaccions d'alt valor no declarades) es multiplica ràpidament.
Dues amortidors suavitzen això per a les pimes ara mateix:
- El període de relaxació de la Fase 4 (fins al 31 de desembre de 2027) significa sense sancions per a les empreses que compleixin els requisits consolidats — però recordeu, la regla dels 10.000 RM queda fora d'aquesta protecció.
- El Programa Especial de Divulgació Voluntària de factures electròniques (SVDP), actiu del 7 de juliol de 2026 al 31 de desembre de 2027, permet a les empreses presentar amb retroactivitat factures electròniques omeses o errònies sense penalització. Si una revisió de les vostres vendes de 2026 revela transaccions de més de 10.000 RM que van anar a una consolidació en lloc de rebre factures electròniques individuals, el SVDP és el mecanisme per arreglar-ho sense multa.
El Marc de Revisió del Compliment de Factures Electròniques de LHDN, emès el desembre de 2025, estableix com es duen a terme les revisions i pot cobrir fins a dos anys d'avaluació — de manera que les deficiències no resoltes ara romandran examinables molt de temps en el futur.
Una llista de verificació pràctica de compliment per a pimes
Tant si sou una empresa de 3–5 milions de RM dins de la Fase 4 com una empresa més petita que es prepara per si els llindars es tornen a moure, seguiu aquests passos:
- Confirmeu el vostre estatus. Comproveu les vostres vendes anuals amb la línia d'exempció de 3 milions de RM utilitzant la mateixa definició d'ingressos que aplica LHDN. Si hi esteu per sobre, sou dins del mandat ara — no el 2028.
- Cerqueu transaccions de més de 10.000 RM. Extreu les vostres vendes de 2026 i marqueu cada transacció individual superior a 10.000 RM. Verifiqueu que cada una tingui una factura electrònica individual validada. Presenteu amb retroactivitat qualsevol deficiència a través del SVDP abans que es tanqui la finestra.
- Poseu el marcador de 10.000 RM al vostre sistema. Un procés manual fallarà en un dia ocupat. Configureu la vostra eina de facturació per forçar la creació de factures electròniques individuals per sobre del llindar.
- Marqueu al calendari el termini de consolidació de 7 dies. Si consolideu, la presentació mensual deguda dins dels 7 dies després del final del mes és la vostra obligació més repetida — automatitzeu el recordatori.
- Decidiu el vostre canal de presentació. Volum baix: el portal gratuït pot ser suficient. Volum més alt o múltiples sucursals: una configuració comptable vinculada per API o el MyInvois e-POS gratuït s'escalaran millor que l'entrada manual.
- Concilieu les factures electròniques amb els vostres llibres mensualment. Cada factura electrònica validada s'ha de correspondre amb una venda registrada, i cada venda registrada superior a 10.000 RM s'ha de correspondre amb una factura electrònica individual validada. Aquesta conciliació és el control que detecta tant presentacions omeses com errors de comptabilitat.
- Continueu vigilant el llindar. Amb dos canvis d'exempció en menys d'un any, incorporeu una comprovació anual de la versió actual de la guia de LHDN al vostre calendari de compliment.
Mantingueu la vostra facturació i els vostres llibres sincronitzats
El compliment de la facturació electrònica viu o mor per la qualitat dels vostres registres subjacents. La regla dels 10.000 RM, el termini de consolidació de 7 dies i la conciliació mensual assumeixen que podeu extreure una llista de transaccions precisa i completa sota demanda — si els vostres registres de vendes viuen entre fulls de càlcul, un POS i la memòria d'algú, les deficiències són inevitables. Mantenir uns llibres nets i complets és el que fa que cada presentació sigui una exportació rutinària en lloc d'un exercici forense. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us dona transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense tancament de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.
