Si teniu una empresa a Tailàndia, cada baht que gasteu per traslladar la facturació i la retenció fiscal als sistemes electrònics del Departament de Recaptació aviat podrà comptar el doble a la vostra declaració de l'impost de societats. Subscripcions de programari, maquinari, emmagatzematge de dades, comissions de proveïdors de serveis: gasteu 100.000 bahts per complir, deduïu 200.000. I cada comissió de servei, pagament de lloguer o honorari professional que canalitzeu pel sistema de Retenció Electrònica es retindrà a l'1% en lloc del 2, 3 o 5%. El Consell de Ministres de Tailàndia va aprovar una ampliació de dos anys d'ambdós incentius el juny de 2026, allargant-los fins a finals de 2027. Aquí teniu què cobreix, quant val en diners reals i com preparar els vostres sistemes abans que es tanqui la finestra.
Els dos incentius en seixanta segons
L'impuls fiscal digital de Tailàndia es basa en dues mesures separades que funcionen millor juntes:
- Una deducció del 200% (doble) per a empreses i societats civils que inverteixin en sistemes fiscals electrònics: infraestructura de Factura Fiscal Electrònica, Rebut Electrònic i Retenció Electrònica. Cada baht de despesa que qualifica redueix la base imposable en dos bahts.
- Un tipus de retenció reduït de l'1% sobre pagaments especificats fets mitjançant el sistema de Retenció Electrònica, reduït dels tipus estàndard del 2%, 3% o 5%. Menys retenció a l'origen significa millor flux de caixa i menys devolucions a reclamar.
Ambdós van tenir vigència inicialment de l'1 de gener de 2023 al 31 de desembre de 2025 segons el Reial Decret núm. 766 i el Reglament Ministerial núm. 389. El 16 de juny de 2026, el Consell de Ministres va aprovar els projectes de mesures que els amplien, que s'espera que s'apliquin de l'1 de gener de 2026 al 31 de desembre de 2027. Un avís important, detallat més endavant: a finals de juny de 2026, el Reial Decret i el Reglament Ministerial que ho implementen encara no s'havien emès formalment, per tant, tracteu l'ampliació com una direcció política ferma i confirmeu el text legal final un cop es publiqui al Diari Oficial.
Per què l'ampliació importa ara
La finestra original del 2023-2025 va recompensar els pioners. L'ampliació importa per a tots els altres: el gran grup intermedi d'empreses tailandeses que van mirar des de la barrera mentre bancs, proveïdors de programari i el Departament de Recaptació depuraven l'ecosistema. Tres coses han canviat el càlcul:
- L'ecosistema és madur. Gairebé tots els grans bancs tailandesos actuen ara com a proveïdors de serveis de Retenció Electrònica aprovats, i els proveïdors de serveis de Factura Fiscal Electrònica certificats cobreixen des de comptabilitat al núvol per a pimes fins a connectors ERP per a empreses. La implementació és un projecte, no un experiment.
- El termini crea un cicle pressupostari natural. Una finestra 2026-2027 s'alinea netament amb dos exercicis fiscals de despesa en sistemes: exactament l'horitzó sobre el qual es pressuposten subscripcions de programari, contractes d'emmagatzematge i implantacions per fases.
- El paper es torna relativament més car. Presentar electrònicament ja amplia els terminis de presentació (la pròrroga de la presentació electrònica s'estén fins al gener de 2027), mentre que els qui presenten en paper s'enfronten als terminis estàndard més les conegudes multes de 100-200 bahts per presentació tardana i un recàrrec de l'1,5% mensual sobre la retenció no pagada. La bretxa entre el compliment digital i el de paper només s'eixampla.
Si heu estat ajornant una implantació de facturació electrònica o encara remeteu la retenció a mà, l'ampliació converteix aquest projecte d'un centre de cost a un de subvencionat fiscalment.
Incentiu 1: deduïu el doble del que gasteu en sistemes fiscals electrònics
Qui qualifica
La deducció millorada està disponible per a empreses i societats civils: la població estàndard de contribuents de l'impost de societats, incloses les societats limitades tailandeses, les societats registrades i les sucursals tailandeses d'empreses estrangeres que presentin l'impost de societats a Tailàndia. És una mesura de l'impost de societats, no d'impost sobre la renda personal: els treballadors autònoms que presenten l'impost sobre la renda personal no es beneficien d'aquesta deducció concreta (tot i que el tipus de retenció electrònica de l'1% pot millorar igualment el seu flux de caixa quan reben pagaments a través del sistema).
Quina despesa qualifica
La despesa qualificable és la despesa relacionada amb l'adopció de sistemes de Factura Fiscal Electrònica, Rebut Electrònic i Retenció Electrònica. A la pràctica, això inclou:
- Programari: mòduls de facturació electrònica, connectors ERP, subscripcions de comptabilitat al núvol utilitzades per emetre factures i rebuts electrònics conformes
- Maquinari: servidors, dispositius de signatura i altres equips dedicats al flux de treball fiscal electrònic
- Emmagatzematge de dades electròniques: allotjament i arxiu dels registres de factures i rebuts amb signatura digital que el Departament de Recaptació us obliga a conservar
- Comissions de proveïdors de serveis: càrrecs de proveïdors de serveis fiscals electrònics certificats i agents de Retenció Electrònica aprovats (normalment bancs)
- Costos d'avaluació del sistema: revisions de preparació i certificacions necessàries per posar la configuració en compliment
El tema consistent: la despesa ha d'estar genuïnament relacionada amb la posada en marxa d'infraestructura fiscal electrònica conforme, no simplement amb TI general. Conserveu els contractes de proveïdors i les factures que descriguin explícitament el propòsit fiscal electrònic: aquesta traça documental és el que busca un inspector.
Quant val: les matemàtiques
El tipus estàndard de l'impost de societats a Tailàndia és del 20%. Una deducció doble sobre 100.000 bahts de despesa qualificable produeix una deducció de 200.000 bahts, que val 40.000 bahts en estalvi fiscal: una subvenció efectiva del 40% en el vostre projecte de compliment. Una implantació per fases de 500.000 bahts (programari, integració, emmagatzematge, comissions de proveïdors del primer any) es converteix en 1.000.000 de bahts en deduccions i 200.000 bahts d'estalvi fiscal. Poques oportunitats legítimes de planificació ofereixen a una empresa petita o mitjana un retorn de 40 cèntims per baht en diners que ha de gastar de totes maneres.
La regla de no acumular beneficis
El disseny d'incentius de Tailàndia barreja de manera consistent l'acumulació: les despeses utilitzades per a aquesta deducció doble no es poden reclamar també sota altres privilegis de Reial Decret. Si una part de la despesa ja gaudeix de promoció de la BOI o d'un altre benefici basat en decret, no pot fer doble funció aquí. Assigneu cada cost a exactament un incentiu abans de presentar: els vostres llibres haurien de fer visible aquesta assignació, cosa que ens porta a la secció de comptabilitat següent.
Incentiu 2: el tipus de Retenció Electrònica de l'1%
Com funciona normalment la retenció
Quan la vostra empresa tailandesa paga per serveis, lloguer, honoraris professionals, publicitat i categories similars, normalment ha de retenir l'impost a l'origen i remetre'l al Departament de Recaptació: normalment al 2%, 3% o 5% depenent del tipus de pagament — i després emetre un certificat de retenció al destinatari. Si incompliu el termini de remissió, el rellotge de recàrrec comença a l'1,5% mensual.
Què canvia l'incentiu
Canalitzeu el pagament pel sistema de Retenció Electrònica — és a dir, que la retenció i la remissió es facin electrònicament mitjançant un proveïdor de serveis aprovat, normalment el vostre banc — i el tipus baixa a un pla 1% per a les categories de pagament especificades. Les categories que més importen per a les petites empreses inclouen:
- Comissions de serveis i honoraris professionals
- Pagaments de lloguer i de contractes d'obres
- Comissions de publicitat
- Pagaments de drets d'autor i drets
- Despeses de promoció de vendes i premis
- Pagaments a artistes i atletes públics
Per què l'1% supera el 5% fins i tot quan el destinatari rep el crèdit de totes maneres
La retenció és acreditable, així que un tipus més baix podria semblar un joc de suma zero. No ho és, per tres raons pràctiques:
- Flux de caixa. Els diners no retinguts queden amb el destinatari; els diners sobre-retinguts queden al Departament de Recaptació fins que una reclamació de devolució — un procés que ningú descriu com a ràpid — els retorni. Per a negocis intensius en serveis, la diferència entre el 3% i l'1% al llarg d'un any de pagaments a proveïdors és capital de treball significatiu.
- Menys sol·licituds de devolució. Una retenció més baixa significa menys situacions on el destinatari té més crèdit que impost degut i ha de sol·licitar una devolució per desbloquejar-lo.
- Conciliació més neta. La retenció electrònica genera registres aparellats pel sistema a ambdues bandes, cosa que redueix la carrera de final d'any per aparellar els certificats en paper amb el llibre major.
Com preparar-se: una llista de verificació pràctica
- Confirmeu la llei final. L'aprovació del Consell de Ministres és direcció, no legislació. Abans de reclamar res per al 2026, verifiqueu que el Reial Decret i el Reglament Ministerial que ho implementen s'han publicat al Diari Oficial i comproveu-ne les condicions finals: els períodes qualificables, les definicions de despesa elegible i qualsevol exclusió nova poden canviar entre l'esborrany i la publicació.
- Trieu el vostre canal de Retenció Electrònica. Parleu amb el vostre banc de negocis sobre el seu servei de Retenció Electrònica: requisits d'alta, comissions per transacció, formats de fitxer i com us retornen els certificats. Compareu aquesta comissió amb el valor de flux de caixa del tipus de l'1% sobre els vostres pagaments anuals subjectes a retenció.
- Trieu la vostra ruta de Factura Fiscal Electrònica. El Departament de Recaptació admet l'emissió mitjançant proveïdors de serveis certificats i també canals directes. Ajusteu l'elecció al vostre volum: un paquet de comptabilitat al núvol amb un connector certificat és adequat per a la majoria de pimes; els emissors de gran volum poden necessitar un proveïdor integrat amb l'ERP.
- Pressuposteu per al 2026-2027. La finestra prevista cobreix dos anys naturals complets. Feu el projecte per fases: facturació bàsica el primer any, integració de retencions i arxiu el segon any — i la despesa de cada any cau dins el període d'incentius.
- Separeu els costos als vostres llibres. Creeu comptes de llibre major dedicats per a la despesa fiscal electrònica qualificable (programari, maquinari, emmagatzematge, comissions de proveïdors, costos d'avaluació) separats de la despesa general de TI. Quan es prepara la declaració, el calendari de la deducció doble hauria d'enllaçar línia per línia amb aquests comptes, i cada cost s'hauria d'etiquetar amb l'incentiu únic que suporta per respectar la regla de no acumular beneficis.
- Formeu el procés de pagaments. El tipus de l'1% només s'aplica als pagaments realment canalitzats pel sistema. Actualitzeu el procediment de comptes a pagar perquè les categories de proveïdors cobertes utilitzin per defecte el canal electrònic: un lot manual extraviat al 5% és una sobre-retenció innecessària.
- Tingueu en compte la mesura complementària per a pimes. A part, una deducció del 200% per a la transformació digital de pimes segons el Reial Decret núm. 802 cobreix productes i serveis digitals aprovats, amb un sostre de 300.000 bahts de deduccions millorades durant el seu període d'incentius que va fins al 31 de desembre de 2027. És un instrument diferent amb la seva pròpia llista d'elegibilitat: no assumeu que la despesa qualifica sota tots dos, i reclameu cada baht només una vegada.
Mantingueu la vostra despesa fiscal electrònica a punt per a l'auditoria als vostres llibres
Aquí és on es guanya o es perd l'incentiu a la pràctica. El Departament de Recaptació no necessita discutir la vostra elecció de programari; només necessita preguntar quines línies del llibre major suporten l'import duplicat. Les empreses que superen aquesta pregunta amb facilitat fan tres coses:
- Seguiu el capex i l'opex qualificables per separat des del primer dia. Una subvenció efectiva del 40% mereix els seus propis centres de cost, no quedar enterrada en despesa administrativa general. Etiqueteu cada factura amb l'incentiu que suportarà.
- Capitalitzeu i amortitzeu el maquinari correctament. Els servidors i equips comprats per al flux de treball fiscal electrònic són actius fixos amb els seus propis calendaris d'amortització; només el tractament qualificable en el moment de presentar és especial. Confondre el registre d'actius amb el càlcul fiscal és l'error clàssic.
- Concilieu la retenció electrònica mensualment. Aparelleu els registres de retenció electrònica generats pel banc contra el vostre llibre major de comptes a pagar i els certificats emesos cada mes, no a final d'any. La raó de ser del sistema són dades aparellades: utilitzeu-les.
Una comptabilitat precisa des del primer dia és el que converteix un tipus d'incentiu destacat en diners realment conservats. Si el vostre pla de comptes no pot aïllar ja la despesa de projecte per tractament fiscal, arregleu-ho abans que surti la primera factura fiscal electrònica.
Una nota si veneu a Tailàndia des de l'estranger
Els proveïdors de SaaS estrangers, els mercats i els exportadors de serveis haurien de llegir aquesta tendència de manera direccional: Tailàndia està connectant gradualment la seva administració fiscal per a tot electrònic — factures electròniques, rebuts electrònics, retencions electròniques, donacions electròniques — amb l'arquitectura d'incentius per arrossegar el sector privat. Fins i tot si no reclameu res sota aquests decrets, espereu que els clients tailandesos exigeixin cada cop més documentació electrònica conforme de vosaltres, i espereu que el comportament de retenció de la vostra entitat tailandesa o clients assumeixi les vies electròniques. La disposició es converteix en un requisit comercial, no només en una estratègia fiscal.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Mentre planifiqueu una actualització de sistemes de dos anys al voltant d'aquests incentius, mantenir registres financers clars és el que fa defensables les deduccions: cada baht duplicat necessita una línia de llibre major al darrere. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us dóna transparència i control complets sobre les vostres dades financeres, de manera que la despesa lligada a incentius es mantingui aïllada, conciliable i a punt per a l'auditoria. Començeu gratuïtament i vegeu per què desenvolupadors i professionals financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.
