Imagineu això: després de mesos o anys d'estrès, finalment arriba un xec d'acord a la vostra bústia. Sembla la línia de meta, fins que algú fa la pregunta que ningú us havia avisat: "Heu apartat diners per als impostos d'això?" Per a molts beneficiaris, la resposta determina si l'acord assegura el seu futur o ofereix una sorpresa desagradable l'abril següent. L'IRS no tracta tots els diners dels acords per igual. Alguns estan totalment lliures d'impostos, alguns totalment tributables, i la majoria dels acords reals són una barreja. Aquí teniu com saber què és què, abans de signar, no després.
La regla que ho decideix gairebé tot
El tractament fiscal d'un acord segueix l'origen de la reclamació, és a dir, què substitueix o compensa el pagament. L'IRS fa una pregunta senzilla: "En lloc de què es van pagar aquests danys?" Si els danys substitueixen una cosa que hauria estat tributable (com ara salaris perduts), l'acord és tributable. Si compensen una lesió física personal o malaltia física, la llei federal estableix una exclusió.
Aquesta exclusió es troba a la Secció 104(a)(2) del codi fiscal: els danys compensatoris rebuts "a causa de lesions físiques personals o malaltia física" s'exclouen de l'ingrés brut. Tot el demés comença sent tributable tret que una altra regla específica digui el contrari. Tingueu aquest marc al cap i la resta d'aquesta guia encaixarà al seu lloc.
Què sol estar lliure d'impostos
Danys compensatoris per lesió física o malaltia
Si us vau ferir físicament (un accident de cotxe, una caiguda, un dany mèdic), la part compensatòria de la vostra recuperació sol estar lliure d'impostos. Això cobreix factures mèdiques, dolor i patiment lligats a la lesió física i pèrdues similars. No importa si rebeu els diners en un sol pagament o en terminis, ni si el cas va anar a judici o es va resoldre extrajudicialment.
S'apliquen dos límits importants. Primer, no podeu aprofitar-vos dues vegades: si prèviament vau deduir despeses mèdiques per la lesió i després us les reemborsen mitjançant l'acord, la quantitat reemborsada esdevé tributable (la regla del benefici fiscal). Segon, la lesió ha de ser física. La compensació per lesions purament emocionals rep un tractament diferent, com s'explica a continuació.
Costos mèdics per angoixa emocional
Aquí teniu un matís que val la pena conèixer. Els danys per angoixa emocional o patiment mental són generalment tributables, però les quantitats que vau pagar per atenció mèdica atribuïble a aquesta angoixa emocional s'exclouen. Així, si una ansietat o depressió documentada d'un incident va provocar factures de teràpia o receptes, la part de l'acord que cobreix aquests costos mèdics pot ser lliure d'impostos. Conserveu els rebuts i els registres mèdics; aquesta és una de les exclusions que més sovint es passen per alt.
Recuperacions per mort per accident (amb un matís)
Els danys compensatoris en casos de mort per accident lligats a una lesió física o malaltia generalment cauen sota la mateixa exclusió. Els danys punitius en casos de mort per accident són tributables, amb una excepció estreta per a estats la llei dels quals preveu només danys punitius com a remei. Aquest és un cas límit, però si us aplica, confirmeu-ho amb un professional fiscal en lloc de donar-ho per fet.
Què sol ser tributable
Danys punitius: sempre
Els danys punitius són tributables, sense excepcions. No importa que sorgeixin del mateix cas de lesió física que va produir danys compensatoris lliures d'impostos. Els jurats atorguen danys punitius per castigar el causant del dany, no per fer-vos sencers, així que l'exclusió no els toca. Si el vostre premi inclou ambdós tipus, només la part compensatòria lligada a la lesió física escapa de l'impost.
Interessos sobre el premi
Els interessos previs i posteriors a la sentència són tributables com a ingressos ordinaris per interessos, fins i tot quan els danys subjacents són lliures d'impostos. Els casos que s'arrosseguen durant anys poden acumular interessos significatius, i els beneficiaris sovint s'emporten una sorpresa amb aquesta part. Quan vegeu el número total en una sentència o declaració d'acord, separeu mentalment els interessos dels danys; l'IRS segurament ho farà.
Salaris perduts, salaris endarrerits i beneficis perduts
Els diners que substitueixen ingressos tributables es graven com aquests ingressos. Els salaris endarrerits i anticipats en disputes laborals són salaris: subjectes a impost sobre la renda i impostos sobre la nòmina, normalment declarats al Formulari W-2 amb retencions aplicades. Les recuperacions per beneficis perduts d'una empresa són ingressos ordinaris de negoci. La lògica és consistent: l'acord us posa on hauríeu estat, i on hauríeu estat era tributables.
Angoixa emocional no lligada a dany físic
Els acords per discriminació, difamació o altres reclamacions que impliquen angoixa emocional però sense lesió física o malaltia són tributables. Això sorprèn molts demandants en casos laborals que pensen en la seva recuperació com a diners de "lesió personal" en el sentit quotidià. En dret fiscal, aquesta frase té un significat més estret, i les reclamacions no físiques no qualifiquen.
Incompliment de contracte i disputes comercials
Els acords per incompliment de contracte, recuperacions de factures impagades i danys per agravicis comercials són tributables: substitueixen ingressos de negoci o reemborsen costos deduïbles (o no deduïbles). Declareu les recuperacions relacionades amb el negoci com a ingressos de negoci perquè flueixin correctament pels vostres llibres.
Els acords laborals mereixen atenció especial
Si el vostre acord prové d'un ocupador actual o anterior, espereu documentació que sembli nòmina. La part salarial arriba al Formulari W-2 amb impost federal sobre la renda, Seguretat Social i impostos de Medicare retinguts. Les parts no salarials (com ara angoixa emocional no física o danys punitius) normalment arriben al Formulari 1099-MISC sense retenció, cosa que significa que vós sou responsables de cobrir l'impost, sovint mitjançant pagaments estimats.
Els pagaments de tipus indemnització per acomiadament, les bonificacions pagades per resoldre una disputa i els pagaments per vacances no gaudides segueixen les mateixes regles salarials. No assumiu que la classificació de l'ocupador és automàticament correcta, però assumiu que l'IRS va rebre una còpia de cada declaració informativa que vau rebre. Concilieu cada formulari amb la vostra declaració d'acord abans de presentar.
Honoraris d'advocat: el parany de l'ingrés brut
Aquest és el malentès més car en la fiscalitat dels acords. En la majoria dels casos, us graven sobre la totalitat de la recuperació, incloent-hi la part que va directament al vostre advocat. Si guanyeu 300.000 euros amb una quota contingent i el vostre advocat en rep 100.000, generalment encara heu de declarar 300.000 euros d'ingressos. Que l'advocat cobri directament no redueix la vostra factura fiscal.
El Congrés va suavitzar aquest resultat per a molts demandants: els honoraris d'advocat pagats en relació amb recuperacions que s'inclouen a l'ingrés brut, incloent-hi reclamacions laborals, de drets civils i de denunciants, són deduïbles "per sobre de la línia" com a ajust a l'ingrés. Això vol dir que la deducció redueix el vostre ingrés brut ajustat fins i tot si feu servir la deducció estàndard, cosa que neutralitza en gran part el problema de l'ingrés fantasma per a reclamacions qualificades.
Però l'alleujament té límits. Si la vostra recuperació està exclosa de l'ingrés (danys per lesió física lliures d'impostos), no teniu cap deducció per les despeses legals relacionades: no hi ha res a compensar, ja que l'ingrés mai no es va gravar. I les despeses legals generalment s'assignen de manera proporcional: si part de la vostra recuperació és tributable i part no, només les despeses lligades a la part tributable produeixen una deducció. El vostre advocat normalment rebrà un Formulari 1099 separat per als seus honoraris, així que el rastre documental existeix tant si el seguiu vosaltres com si no.
El vostre acord és un document fiscal: redacteu-lo com a tal
Quan arriba el xec, les decisions fiscals més importants ja estan tancades. L'IRS generalment respecta l'assignació escrita en un acord de bona fe i a preu de mercat, però les etiquetes soles no controlen. Anomenar-ho tot "danys compensatoris per lesió física" no sobreviurà a l'escrutini si la demanda sol·licitava danys punitius i salaris endarrerits i els fets no mostren cap lesió física.
Passos pràctics abans de signar:
- Exigiu una assignació per escrit. Desglosseu el total en categories: danys compensatoris per lesió física, angoixa emocional, salaris endarrerits, danys punitius, interessos, honoraris d'advocat. Una suma global sense desglossament convida l'IRS a assignar-la per vosaltres, rarament al vostre favor.
- Feu que l'assignació coincideixi amb les reclamacions. La divisió ha de ser coherent amb el que es va al·legar, negociar i recolzar amb proves com ara registres mèdics o nòmines.
- Abordeu els formularis fiscals a l'acord. Especifiqueu qui emet quins formularis (W-2 vs. 1099-MISC) i a qui. Resoldre això en el moment de signar és millor que discutir sobre un 1099 sorpresa un any després.
- Incorporeu assessorament fiscal aviat. El vostre litigador lluita per la mida de la recuperació; un professional fiscal protegeix quant en conserveu. Les dues feines són diferents, i el llenguatge de l'acord serveix a totes dues només quan es coordinen.
Errors comuns que costen diners reals als beneficiaris
Assumir que tots els diners per lesió personal són lliures d'impostos. Els danys punitius i els interessos en el mateix cas són tributables. Llegiu tot el premi, no només el titular.
Gastar la quantitat bruta. Els ingressos d'acords no salarials solen arribar sense cap retenció. Si un tros tributable gran cau en un any, pot empènyer-vos a un tram més alt i provocar penalitzacions per pagament insuficient a més de l'impost en si. Ajusteu les retencions o feu pagaments estimats l'any que rebeu els diners.
Oblidar els impostos estatals. Aquesta guia cobreix les regles federals. La majoria d'estats segueixen l'exclusió federal per a danys per lesió física, però els detalls i la declaració difereixen. Consulteu les regles del vostre estat abans d'assumir conformitat.
Perdre el rastre documental. Conserveu l'acord, els calendaris d'assignació, els registres mèdics, les factures de l'advocat i tots els 1099 i W-2 indefinidament lligats a l'expedient d'aquesta declaració. Si l'IRS qüestiona l'exclusió tres anys després, la redacció de l'acord i els vostres documents de suport són tota la vostra defensa.
Resoldre la qüestió fiscal després de signar. El llenguatge d'assignació és gairebé impossible d'arreglar retroactivament. Una revisió fiscal d'una hora durant les negociacions acostuma a estalviar múltiples vegades el seu cost.
Feu el seguiment dels diners de l'acord com un comptable
Els ingressos de l'acord toquen diverses parts de la vostra vida financera alhora: categories d'ingressos tributables i no tributables, despeses legals deduïbles, pagaments d'impostos estimats i declaracions informatives que han de coincidir entre si. Aquest és exactament el tipus de seguiment multi-categoria que es desfà en un full de càlcul però que funciona naturalment en la comptabilitat de partida doble. Registreu cada component per separat (danys exclosos, danys tributables, interessos, honoraris d'advocat, retencions) i etiqueteu els documents darrere de cada entrada. Quan arriba la temporada de declaracions, cada número de la vostra declaració es remunta a una entrada de llibre major i un document font en lloc d'una conjectura esperançada.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Una entrada única gran com un acord és quan els llibres nets es paguen sols: separar quantitats tributables de les no tributables, fer el seguiment de les despeses legals deduïbles i conciliar cada 1099 amb els vostres registres. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us ofereix transparència i control total sobre les vostres dades financeres: sense caixes negres, sense tancament amb un proveïdor. Comença gratis i vegeu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.