Si vas triar el teu estat de constitució fa uns anys basant-te en els tipus de l'impost sobre societats, els teus càlculs estan desactualitzats. A partir de l'1 de gener de 2026, quatre estats redueixen els seus tipus de l'impost sobre societats, continuant una tendència a la baixa de diversos anys que ha deixat el tipus corporatiu estatal màxim mitjà al voltant del 6,5% i el més baix — Carolina del Nord — en un 2% fix.
Les quatre retallades d'un cop d'ull
| Estat | Tipus 2025 | Tipus 2026 | Estructura |
|---|---|---|---|
| Carolina del Nord | 2,25% | 2,00% | Fix, en camí cap al 0% el 2030 |
| Nebraska | 5,20%* | 4,55% | Fix (abans progressiu; ara tipus únic) |
| Geòrgia | 5,39% | 5,19% | Fix |
| Pennsilvània | 7,99% | 7,49% | Fix, continuant la reducció anual de 0,5 punts |
*El tipus progressiu màxim de Nebraska era del 5,84% abans de la conversió a tipus fix; l'equivalent fix comparable el 2025 era aproximadament del 5,20%.
Quaranta-quatre estats apliquen un impost sobre societats; sis no ho fan (Nevada, Ohio amb el seu CAT, Dakota del Sud, Texas amb el seu impost sobre marges, Washington amb el seu B&O, i Wyoming). Els tipus màxims encara oscil·len entre el 2% de Carolina del Nord i l'11,5% de Nova Jersey, de manera que la dispersió continua sent àmplia — però la direcció és clarament a la baixa.
Per què aquests quatre són més importants del que suggereixen els punts
La trajectòria de Carolina del Nord cap al zero. El tipus del 2% no és una retallada puntual. Carolina del Nord ha anat reduint-lo anualment des del 2013 (des del 6,9%) sota una legislació que elimina completament l'impost sobre societats el 2030 si es compleixen els objectius d'ingressos. Per a una corporació C rendible que planifica un horitzó de 5 a 10 anys, Carolina del Nord incorpora un futur del 0% — un input significatiu per als models de fluxos de caixa descomptats en decisions d'ubicació.
La simplificació de Nebraska. Nebraska va convertir el seu impost corporatiu progressiu en un tipus fix el 2024 i ha anat retallant aquest tipus fix anualment. El tipus fix del 4,55% elimina la gestió de trams i fa que Nebraska sigui competitiu amb Iowa i Missouri veïns per a seus regionals.
La retallada constant de Geòrgia. Geòrgia va passar d'un 5,75% fix al 5,39% el 2024 i al 5,19% el 2026 com a part d'una reforma més àmplia de l'impost sobre la renda que també va retallar els tipus individuals. Per a les empreses de transmissió que paguen a nivell individual, l'efecte combinat és més gran que el titular corporatiu.
El llarg descens de Pennsilvània. Pennsilvània va començar al 9,99% — un dels més alts del país — i retalla mig punt anualment fins a arribar al 4,99% el 2031. Al 7,49% el 2026, encara està per sobre de la mitjana, però les empreses que van descartar Pennsilvània fa dos anys haurien de tornar a executar el model.
Què no fan les retallades
Una retallada del tipus corporatiu no elimina:
- El nexe. Deus l'impost sobre societats allà on tens nexe — presència física, empleats, o superar llindars econòmics — no només allà on constitueixes l'empresa. Constituir a Carolina del Nord mentre operes a Nova Jersey no et dona el 2% de Carolina del Nord sobre els ingressos atribuïbles a Nova Jersey. L'afragmentació encara assigna els ingressos allà on es produeix l'activitat empresarial.
- Els impostos sobre franquícies, ingressos bruts o marges. Estats com Texas i Nevada semblen tenir "cap impost sobre societats" però imposen impostos sobre marges o comerç que poden superar un impost sobre la renda amb tipus baix per a empreses d'alt volum i marges baixos.
- L'impost a nivell individual per a empreses de transmissió. Les corporacions S, les societats i les LLCs gravades com a entitats ignorades generalment paguen al tipus individual del propietari. Un estat que redueix el seu tipus corporatiu però no l'individual no dona cap benefici directe a una empresa de transmissió — tot i que Geòrgia i Nebraska van retallar tots dos.
- Els impostos locals. Alguns estats permeten que ciutats o comtats apliquin impostos sobre la renda o empresarials a més del tipus estatal.
En resum, el tipus legal és una variable en una fórmula d'afragmentació, no un impost fix sobre el benefici total.
Com modelar la decisió
Si estàs triant on ubicar una nova entitat o si has de re-domiciliar una existent, construeix un model amb tres escenaris:
- Tipus efectiu ponderat per afragmentació. Estima la proporció de vendes, nòmines i propietat a cada estat segons la fórmula d'afragmentació d'aquest estat (la majoria d'estats ara utilitzen el factor de vendes únic). Multiplica pel tipus de cada estat per obtenir un tipus efectiu combinat.
- Horitzó de 5 anys amb retallades programades. Carolina del Nord al 0% i Pennsilvània al ~5,5% el 2030 canvien la resposta en comparació amb una instantània d'un sol any. Descompta els estalvis fiscals futurs al teu cost de capital.
- Costos no fiscals. Les taxes d'informe anual, els impostos de franquícia, els costos d'agent registrat i el cost legal de re-domiciliació sovint superen una diferència d'1 punt de tipus per a empreses més petites. Una corporació de Delaware que opera completament a Geòrgia potser ja té l'estructura adequada — afegir una filial a Carolina del Nord per als ingressos afragmentats pot ser millor que re-incorporar-se.
Executa el model en text pla. Segueix els tipus efectius estatals com a supòsits, els factors d'afragmentació com a inputs i la despesa fiscal com a sortida calculada perquè el consell pugui veure la sensibilitat a un canvi de 0,5 punts — perquè això és exactament el que va lliurar el 2026 a Pennsilvània.
Simplifica la teva gestió financera
L'impost estatal no és una elecció de presentació puntual; és un càlcul d'afragmentació recurrent que toca cada factura, cada nòmina i cada compra d'actius. Beancount.io manté els ingressos, la nòmina i la propietat per estat en llibres amb control de versions — així quan Geòrgia retalla uns altres 0,2 punts l'any que ve, el teu model de tipus efectiu s'actualitza amb un únic canvi de supòsit. Comença gratis i deixa d'endevinar on es grava el teu proper dòlar.