Si el vostre despatx gestiona diners de clients en un compte fiduciari, ajuda a constituir empreses o actua com a director designat per a un negoci d'un client, potser us trobeu a un dia d'un termini legal que mai abans havíeu hagut de considerar. A partir de l'1 de juliol de 2026, milers de comptables, llibreters i agents fiscals australians es van convertir en "entitats declarants" de l'AUSTRAC segons una llei que abans només s'aplicava als bancs i casinos. Si la vostra pràctica ofereix un dels nou serveis específics, teniu fins al 29 de juliol de 2026 per inscriure-us — o ja esteu incomplint.
Aquesta és l'expansió de la "Tranche 2", llargament retardada, del règim de lluita contra el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme (AML/CTF) d'Austràlia, i constitueix un dels canvis normatius més importants que ha afrontat la professió comptable en anys. Aquí teniu què activa realment l'obligació, què heu de fer abans del termini i què passa si no ho feu.
Per què els comptables són de sobte "entitats declarants"
Austràlia regula els bancs, els proveïdors de remeses i els casinos segons la llei AML/CTF des de 2006. Però les professions de "porter" — comptables, advocats, agents immobiliaris i comerciants de metalls preciosos — van quedar excloses, tot i que els vigilants internacionals (el Grup d'Acció Financera) havien assenyalat Austràlia durant anys com un cas atípic entre les economies desenvolupades per no cobrir-les.
La Tranche 2 tanca aquesta bretxa. A partir de l'1 de juliol de 2026, si el vostre despatx ofereix un "servei designat", sou legalment una entitat declarant amb la mateixa categoria d'obligacions — simplement adaptades a la vostra mida — que una sucursal bancària: diligència deguda del client, supervisió continuada, notificació d'activitats sospitoses i un programa AML/CTF escrit.
El desencadenant és el servei, no el vostre càrrec
Aquest és el detall que fa ensopegar la gent: ser comptable o llibreter no us inclou automàticament. El que importa és si oferiu un o més dels "serveis designats" definits per l'AUSTRAC. Un despatx que només prepara declaracions d'impostos i fa llibreteria de compliment probablement queda fora de l'àmbit d'aplicació. Però un despatx que ofereix qualsevol dels següents gairebé segur que està inclòs:
- Rebre, mantenir o gestionar diners, valors o actius de clients (això inclou la majoria de la comptabilitat fiduciària)
- Gestionar comptes bancaris, d'estalvi o de valors en nom d'un client
- Organitzar contribucions de clients per a la creació, operació o gestió d'una empresa
- Crear, operar o gestionar fideïcomisos o altres estructures legals
- Comprar o vendre entitats empresarials o estructures legals en nom d'un client
- Actuar com a director, fideïcomissari, soci o accionista designat per a l'estructura d'un client
- Proporcionar una oficina registrada o adreça comercial per a una empresa
- Organitzar nomenaments corporatius o actuar en qualitat de designat
- Serveis de transmissió o liquidació relacionats amb transaccions immobiliàries
Si qualsevol d'aquests descriu part de la vostra pràctica — fins i tot una part petita, fins i tot per a un grapat de clients — sou una entitat declarant per a tot el despatx, no només per a aquesta línia de servei. Una pràctica de llibreteria de dos socis que constitueix tres fideïcomisos a l'any està tan inclosa com un despatx nacional de mida mitjana.
No endevineu. L'AUSTRAC ofereix una eina d'autoavaluació en línia precisament perquè "sembla que podria aplicar-se" i "realment s'aplica" són preguntes diferents amb conseqüències cares per equivocar-se. Si no esteu segurs després de consultar l'eina, val la pena fer una trucada breu a un consultor AML/CTF abans del termini en lloc d'esperar a una auditoria.
Les tres dates importants
- 31 de març de 2026 — El portal d'inscripció de l'AUSTRAC es va obrir
- 1 de juliol de 2026 — Les obligacions AML/CTF van començar formalment per a les entitats recentment regulades
- 29 de juliol de 2026 — Termini per inscriure's si ja oferíeu un servei designat abans de l'1 de juliol
Si comenceu a oferir un servei designat després de l'1 de juliol (per exemple, accepteu el vostre primer client d'administració fiduciària al setembre), el rellotge funciona de manera diferent: teniu 28 dies des de la data en què comenceu a oferir aquest servei per inscriure-us, no una data fixa al calendari.
Què requereix realment la inscripció
La inscripció es fa a través d'AUSTRAC Online i és diferent de — i anterior a — la construcció del vostre programa AML/CTF complet. El formulari de perfil empresarial demana:
- Noms legals i comercials, detalls ABN/ACN/ARBN i estructura empresarial
- Oficina registrada i lloc principal de negoci
- Detalls d'identificació de directors i alts càrrecs
- Nombre d'empleats, facturació anual i dominis web
- Una descripció de cada servei designat que oferiu, inclòs quan vau començar a oferir-lo
- Si pertanyeu a un grup de declaració amb entitats relacionades
- Qualsevol acció penal, civil o d'execució prèvia contra l'empresa o les seves persones clau
Un cop inscrit, heu de notificar a l'AUSTRAC els canvis materials en aquesta informació en un termini de 14 dies — no és un formulari únic que s'emplena i s'oblida.
Construir el programa: què passa després de la inscripció
La inscripció us registra. No us fa complir. Cada entitat declarant necessita un programa AML/CTF escrit amb dues parts:
- Part A — el marc de risc. Com la vostra empresa identifica, avalua i gestiona el seu risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme, adaptat a la mida i naturalesa de la vostra base de clients. Un professional autònom que fa treball fiduciari ocasional té un perfil de risc molt diferent — i una Part A molt més curta — que un despatx que gestiona desenes d'estructures corporatives per a clients estrangers.
- Part B — procediments de diligència deguda del client. Com verifiqueu qui són realment els vostres clients (i els seus propietaris efectius), incloses les comprovacions de persones políticament exposades (PEP) i les llistes de sancions financeres dirigides, abans d'oferir un servei designat.
La guia de l'AUSTRAC incorpora explícitament flexibilitat per a les petites pràctiques: un autònom o un despatx de dos socis pot tenir una persona que exerceixi el paper d'oficial de compliment AML/CTF juntament amb les seves altres funcions, sense necessitat de contractar algú dedicat al compliment. El kit d'inici per al sector comptable de l'AUSTRAC — plantilles, un marc d'avaluació de risc i una llista de verificació de compliment — està dissenyat per adaptar-se a aquesta escala en lloc de pressuposar els recursos d'una gran empresa.
El cost d'equivocar-se
Els poders d'execució de l'AUSTRAC aquí no són simbòlics. Les sancions civils segons la Llei AML/CTF poden arribar a 20.000 unitats de penalització per a un individu i 100.000 unitats de penalització per a una persona jurídica, per contravenció — al valor actual de la unitat de penalització de la Commonwealth de 364 dòlars, això suposa un màxim d'aproximadament 7,3 milions de dòlars per a un individu i 36,4 milions de dòlars per a una corporació. No inscriure's en absolut comporta multes diàries pròpies, d'aproximadament 18.780 dòlars al dia per a empreses i 3.756 dòlars al dia per a individus mentre duri la infracció.
Aquestes són xifres màximes que un tribunal podria imposar per una conducta greu i reiterada — no el que activarà una inscripció tardana de bona fe per primera vegada. Però l'AUSTRAC ha estat explícit en la seva intenció d'aplicar activament la Tranche 2 en lloc de tractar el primer any com un període de gràcia, i el registre d'accions d'execució de l'agència mostra que no és tímida a l'hora de nomenar empreses públicament quan actua.
Una llista de verificació pràctica abans del 29 de juliol
- Feu l'autoavaluació del servei designat de l'AUSTRAC per a cada línia de servei que ofereix el vostre despatx, no només les que suposeu que estan cobertes.
- Inscriviu-vos en línia si algun servei activa l'obligació — fins i tot un client, fins i tot un servei.
- Inicieu (o acabeu) el vostre programa AML/CTF, utilitzant el kit d'inici de l'AUSTRAC com a estructura en lloc de començar des d'una pàgina en blanc.
- Decidiu qui exerceix el paper d'oficial de compliment — per a una petita pràctica, pot ser un soci o gerent existent, no una nova contractació.
- Marqueu al calendari el termini de notificació de 14 dies per a qualsevol canvi futur en les vostres dades d'inscripció.
Mantenir els vostres propis llibres preparats per a una auditoria
Si la Tranche 2 està impulsant el vostre despatx a formalitzar la diligència deguda del client i la conservació de registres, val la pena aplicar la mateixa disciplina als vostres propis llibres. La comptabilitat en text pla amb Beancount us ofereix un historial complet i controlat de versions de cada transacció — el tipus de pista d'auditoria clara i traçable que facilita tant les vostres pròpies revisions de compliment com les converses de diligència deguda dels vostres clients. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla allotjada gratuïta amb transparència total i sense dependència de proveïdor — un ajust natural per a una professió que està a punt de dedicar molt més temps a pensar en la integritat dels registres. Començeu gratuïtament i vegeu la diferència que fa un llibre major completament auditable.