L'embarcació d'esbarjo mitjana passa aproximadament el 95% de la seva vida sense fer res. Es queda amarrada, acumulant taxes d'amarratge, primes d'assegurança i factures d'hivernatge mentre el propietari treballa, viatja o simplement no li ve de gust sortir aquell cap de setmana. Els mercats entre particulars com Boatsetter i GetMyBoat existeixen per tancar aquesta bretxa: permeten que un propietari llogui l'embarcació per unes hores o un cap de setmana i cobri un lloguer d'algú que vol l'experiència sense el maldecap del manteniment.
És un ingrés complementari genuïnament bo per a molts propietaris. També és una trampa comptable per a qualsevol que el tracti com un simple passatemps de "els diners apareixen al meu compte bancari". Entre comissions de plataforma, fiances de seguretat, honoraris de patró i una bifurcació en el formulari fiscal que pot convertir el teu ingrés de lloguer en ingrés d'autoocupació d'un dia per l'altre, el lloguer d'embarcacions té més peces financeres en moviment que la majoria de feines complementàries.
Com et paguen realment les plataformes
Boatsetter i GetMyBoat funcionen totes dues bàsicament de la mateixa manera: llistes la teva embarcació, fixes una tarifa per hora o per dia, un llogater la reserva i la plataforma cobra el pagament complet per endavant. El que arriba al teu compte bancari mai és la xifra que hauries de registrar com a ingrés.
Boatsetter cobra als propietaris una comissió que depèn del teu acord d'assegurança. Els propietaris que utilitzen la pòlissa comercial pròpia de Boatsetter (subscrita mitjançant una asseguradora marítima) paguen una comissió en el rang del 20–35%; els propietaris que ja tenen la seva pròpia assegurança comercial o de xàrter i renuncien a la cobertura de Boatsetter paguen més a prop del 10%. A més, qualsevol pagament addicional processat a través de la plataforma —complements, càrrecs per danys, propines— comporta una comissió de processament de pagaments separada.
GetMyBoat cobra una comissió de servei fixa en lloc d'una vinculada a l'assegurança: 11.5% per a reserves nacionals als EUA, 14.5% per a les internacionals. Les reserves directes on la plataforma només s'utilitza per al processament de pagaments comporten una comissió molt menor (al voltant de l'1.5% nacional), i si ofereixes un patró a través de la plataforma, es dedueix un 5% addicional específicament del pagament del patró.
Totes dues plataformes també permeten als propietaris cobrar per separat per un patró. Si no tens una llicència de patró o no vols portar tu mateix l'embarcació, la pots llistar "amb patró", i l'honorari del patró —sovint $50–$100 l'hora segons la mida de l'embarcació— circula a través de la mateixa reserva però és una partida diferenciada, no forma part del teu ingrés per xàrter.
Registra el brut, no el dipòsit
Aquí hi ha l'error que causa més precipitacions de final d'any: registrar com a ingrés només l'import que arriba al teu compte bancari. Si un llogater paga $500 per un xàrter de mig dia i la plataforma diposita $385 després de la seva comissió, la temptació és registrar $385 com a ingrés i seguir endavant. No ho facis.
Totes dues plataformes declaren el volum brut de transaccions a l'IRS mitjançant el formulari 1099-K un cop superes el llindar de declaració, i aquest llindar ha anat baixant: un sol any fiscal ara pot desencadenar un 1099-K molt per sota de l'antiga regla de $20,000/200 transaccions. Si la xifra del teu 1099-K no coincideix amb el que has declarat com a ingrés, estàs convidant a un avís de discrepància de l'IRS, encara que mai hagis tocat realment la major part d'aquests diners.
El patró correcte —el mateix que s'aplica a qualsevol venedor de mercat, treballador de plataforma freelance o agent a comissió— és registrar dues entrades separades per transacció: el preu complet del xàrter com a ingrés brut, i la comissió de la plataforma com a despesa de negoci. El pagament net és simplement l'ingrés brut menys les despeses; mai hauria de ser la xifra que introdueixes directament als teus llibres. Això també et dona un registre net i permanent de exactament quant estàs pagant a cada plataforma en comissions durant una temporada, una xifra que la majoria de propietaris mai han calculat realment.
La bifurcació que canvia la teva factura fiscal: Schedule C o Schedule E
Aquesta és la part que agafa desprevinguts els propietaris d'embarcacions, i gira al voltant d'una pregunta: estàs llogant una embarcació, o estàs dirigint un negoci de xàrter?
L'IRS traça la línia en els "serveis substancials". Si llistes la teva embarcació sense patró —el llogater se l'emporta ell mateix, tu li dones les claus i potser un dipòsit de combustible—, en general estàs oferint un lloguer passiu d'un bé. Aquest ingrés normalment pertany al Schedule E, no està subjecte a l'impost d'autoocupació, i es grava més com qualsevol altra activitat de lloguer.
En el moment que afegeixes un patró, però, has passat a oferir un servei personal juntament amb el bé. L'ingrés de xàrter en què tu (o un patró que contractes) portes l'embarcació, navegues fins als llocs de pesca, gestiones la seguretat, i ofereixes una experiència en lloc de només un vaixell, s'assembla molt més a dirigir un petit negoci de xàrter. Aquest ingrés generalment es declara al Schedule C, i —aquí ve la part cara— està subjecte a l'impost d'autoocupació a sobre de l'impost sobre la renda ordinari, aproximadament un 15.3% abans de qualsevol deducció.
Molts propietaris fan servir tots dos models amb la mateixa embarcació: lloguers sense patró a través de l'app la majoria de caps de setmana, creuers ocasionals de posta de sol amb patró per un preu premium. Si aquest ets tu, has de fer un seguiment separat de l'ingrés de xàrter per tipus de reserva des del primer dia, no reconstruir-lo de memòria a l'abril. Barrejar els dos en una única línia indiferenciada d'"ingrés d'embarcació" fa gairebé impossible presentar la declaració correctament, i un preparador que ha d'endevinar sol optar per defecte pel tractament més conservador (i més car) del Schedule C per a tot.
Les fiances de seguretat no són ingrés — fins que ho són
Boatsetter exigeix una fiança de seguretat mínima de $500 per lloguer, i la pròpia pòlissa comercial de la plataforma comporta una franquícia de fins a $7,500 que es carrega contra la fiança del llogater si hi ha danys. GetMyBoat aplica un procés similar de fiança i reclamacions.
Des d'un punt de vista comptable, una fiança de seguretat és un passiu, no un ingrés: estàs retenint (o la plataforma està retenint en nom teu) diners que pertanyen al llogater tret que es presenti una reclamació. Registra-la com a tal. Només es converteix en ingrés (o redueix una despesa de reparació) quan una reclamació per danys realment es resol al teu favor. Registrar les fiances com a ingrés en el moment que es cobren sobreestima el teu ingrés de l'any i crea un embolic si n'has de retornar una.
L'altra cara també importa: si la teva embarcació resulta danyada més enllà del que cobreixen la fiança del llogater i l'assegurança de la plataforma, el teu cost de reparació de la butxaca és una despesa deduïble contra el teu ingrés de lloguer, però només si has fet un seguiment dels costos de manteniment i reparació per separat del manteniment rutinari que hauries pagat de totes maneres com a propietari.
Què pots deduir realment
Sigui quin sigui l'horari en què acabis, la llista de despeses deduïbles per al lloguer d'embarcacions és similar a la de qualsevol activitat de lloguer d'equipament, prorratejada segons la part de l'ús de l'embarcació que és realment ús de negoci:
- Comissions de plataforma i comissions de processament de pagaments — la xifra exacta amb què va començar aquest article
- Taxes d'amarratge i de pantalà, en la mesura que siguin imputables a l'ús de lloguer
- Primes d'assegurança, incloent qualsevol clàusula addicional comercial/de xàrter requerida per la plataforma
- Combustible, neteja i detallat entre lloguers
- Salaris de patró pagats a tu mateix no són deduïbles, però els salaris pagats a un patró extern sí que ho són
- Manteniment i reparacions, incloent l'hivernatge i les vareades assignades segons el percentatge d'ús de lloguer
- Amortització sobre la base d'ús de negoci de l'embarcació, potencialment accelerada sota la Secció 179 o l'amortització de bonificació l'any en què l'embarcació es posa en servei de lloguer, subjecta als límits habituals per a béns d'ús mixt
Aquest últim punt ve amb un parany que val la pena conèixer d'entrada: si també fas servir l'embarcació de manera personal més d'una quantitat menor, l'IRS aplica límits d'ús personal a l'estil de casa de vacances (modelats sobre les mateixes regles que s'apliquen a una segona residència que també lloguis). L'ús personal més enllà del més gran entre 14 dies o el 10% dels dies en què realment es lloga pot limitar les teves deduccions i canviar com es tracten les pèrdues. Fes un seguiment dels dies d'ús personal al calendari de la mateixa manera que fas un seguiment de les reserves de lloguer; la majoria de propietaris només pensen a registrar el vessant monetari.
No oblidis l'impost estatal sobre vendes i ús
L'ingrés del lloguer d'embarcacions està subjecte a l'impost sobre vendes, ús o lloguer en molts estats, i la taxa i les regles varien segons on estigui amarrada l'embarcació i on s'utilitzi, no només on visquis tu. Algunes plataformes cobren i remeten això automàticament en certs estats; altres ho deixen completament en mans del propietari. Confirma en quina categoria cau la combinació del teu estat i la teva plataforma abans de suposar que ja està gestionat, perquè un deute d'impost de lloguer no pagat no desapareix només perquè no en sabies res.
Construir un sistema senzill
Res d'això requereix programari complicat: requereix una fila per reserva amb un conjunt consistent de columnes: data de reserva, preu brut del xàrter, comissió de la plataforma, comissió de processament de pagaments, honorari del patró (si n'hi ha), fiança de seguretat cobrada, resolució de la fiança, pagament net rebut, i tipus de lloguer (sense patró o amb patró). Concilia aquest registre amb el teu 1099-K un cop a l'any, i amb els teus dipòsits bancaris cada mes perquè res se t'escapi.
Mantén els teus llibres de xàrter tan clars com l'aigua oberta
Tant si estàs dirigint lloguers sense patró de cap de setmana com si estàs construint un petit negoci complementari de xàrter amb patró, la diferència entre una temporada fiscal neta i una d'estressant es redueix a si els teus registres separen l'ingrés brut de les comissions de plataforma, i el tipus de lloguer del tipus de lloguer, a mesura que els diners van entrant, no mesos després. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres: sense caixes negres, sense dependència d'un proveïdor. Comença gratis i descobreix per què propietaris d'embarcacions, freelancers i petits empresaris estan canviant a la comptabilitat en text pla.