Запишете се в здравен план с високо самоучастие на 1 декември и IRS ще ви позволи да внесете в здравословна спестовна сметка, сякаш сте били покрити през цялата година — до $8 750 за семейно покритие през 2026 г., само от един месец на право на участие. Звучи като вратичка, но това е умишлено правило с име: правилото за последния месец. Уловката е 13-месечен ангажимент, скрит зад него. Нарушете този ангажимент и допълнителната вноска се връща обратно в облагаемия ви доход с 10% допълнителна такса отгоре.
Ако сте започнали нова работа в края на годината, сменили сте плана на отвореното записване или сте станали самонаети през есента, това правило вероятно е единственото решение за HSA с най-голям ефект, което ще вземете. Ето как работи, кога да го използвате и четирите капана, които го отменят.
Как обикновено работят лимитите за вноски в HSA
В обикновена година лимитът ви за вноски в HSA се изгражда месец по месец. За всеки месец, в който сте правоимащо лице — покрити от квалифициращ HDHP на първо число на месеца, без дисквалифициращо покритие — печелите една дванадесета от годишния лимит. Шест месеца покритие само за себе си означава половината от годишния лимит. Тази месечна пропорционална сметка е по подразбиране и точно нея правилото за последния месец ви позволява да отмените.
Самите лимити за 2026 г. се повишиха с инфлацията. За годината можете да внесете:
- Покритие HDHP само за себе си: до $4 400
- Семейно покритие HDHP: до $8 750
- Допълнителна вноска (на възраст 55 или повече): допълнителни $1 000
За да отговаряте на условията изобщо, планът трябва да е истински HDHP по определението на IRS: през 2026 г. минимално годишно самоучастие от $1 700 за само за себе си или $3 400 за семейно покритие, и максимални разходи от собствения джоб от $8 500 за само за себе си или $17 000 за семейно покритие. План, който работодателят ви нарича „с високо самоучастие“, но не покрива тези числа, не отваря вратата към HSA.
Още един основен факт, който си струва да знаете: вноските в HSA за дадена данъчна година могат да се правят до априлския краен срок за подаване на декларация, без удължения. Така че записан през декември има време до следващия април действително да внесе сумата за цялата година, която правилото за последния месец отключва.
Правилото за последния месец: един месец покритие, дванадесет месеца лимит
Самото правило е кратко. Ако сте правоимащо лице на 1 декември — първия ден от последния месец на данъчната година — третирате се сякаш сте били правоимащи за всичките дванадесет месеца. Лимитът ви за вноски след това се основава на вида покритие, което имате на 1 декември: само за себе си или семейно.
Сметката е драматична за стартиращите в края на годината. Представете си, че започвате работа със семейно покритие HDHP, в сила от 1 декември 2026 г. По нормалната месечна сметка бихте имали право на една дванадесета от $8 750, или около $729. По правилото за последния месец можете да внесете и приспаднете пълните $8 750 — повече от дванадесет пъти повече — стига да изпълните това, което следва.
Обърнете внимание, че видът покритие на 1 декември е определящ. Ако имате семейно покритие този ден, получавате семейния лимит, дори ако сте прекарали останалата част от годината без застраховка или на неквалифициращ план. Допълнителната вноска от $1 000 за навършени 55 години получава същото третиране: правоимащи на 1 декември и пълната допълнителна вноска също е налична.
Тестовият период: 13 месеца, които решават дали ще го задържите
Конгресът не раздаваше приспадания за цялата година срещу един месец премии без условие. Условието е тестовият период: започва на 1 декември на годината, в която използвате правилото, и продължава до 31 декември на следващата година — общо тринадесет месеца. Трябва да останете правоимащо лице през целия този период.
Ако не издържите тестовия период по каквато и да е причина, различна от смърт или инвалидност, сделката се разваля. Вноските, които сте направили над това, което нормалната месечна сметка би позволила, се добавят обратно към брутния ви доход в годината, в която се провалите, и отгоре се прилага 10% допълнителен данък. Отчитате последиците във Формуляр 8889, данъчния формуляр за HSA, където специален раздел изчислява точно колко от по-ранната ви вноска е станала облагаема.
Проследете примера със стартиращия през декември. Внасяте пълните $8 750 за 2026 г. въз основа на един месец семейно покритие, което означава, че $8 021 от тази вноска съществува само заради правилото за последния месец. Ако се откажете от HDHP през юни 2027 г. в полза на план с ниско самоучастие при нов работодател, тези $8 021 попадат в облагаемия ви доход за 2027 г. плюс приблизително $802 допълнителен данък. Приспадането, което празнувахте през април, се превръща в сметка следващия април.
Две добри новини смекчават това. Първо, преминаването между HDHP не нарушава тестовия период — смяната на работодател, смяната на застраховател или преминаването от семейно покритие към покритие само за себе си ви запазват правоимащ, защото оставате правоимащо лице през цялото време. Второ, единствените законови изходи са смърт и инвалидност; няма изключение за трудности при съкращения, отмяна на планове или честни грешки.
Четири капана, които взривяват тестовия период
Повечето провали в тестовия период не са умишлени. Те са странични ефекти от обикновени житейски събития, които тихо прекратяват правоимащия ви статус. Внимавайте с тези четири.
1. Нова работа — или отворено записване — без опция за HDHP
Най-честата причина за провал е прозаична: някъде през следващата година покритието ви спира да бъде квалифициращо за HSA. Вземате работа, чийто единствен план е PPO с ниско самоучастие. Работодателят ви премахва предлагането на HDHP при подновяване. Преминавате към по-богатия план на съпруга си по време на отвореното записване. Всяко от тези прекратява статуса ви на правоимащо лице от първия месец, в който неквалифициращото покритие влезе в сила, и тестовият период се проваля в този момент.
Преди да използвате правилото за последния месец, погледнете една година напред. Ако смяна на работа, преминаване към плана на съпруг или преработка на плана от работодателя е вероятна преди следващия 31 декември, обмислете да внесете само пропорционалната сума. По-малко сигурно приспадане е по-добро от голямо, което се обръща с лихвоподобни санкции.
2. Записване в Medicare — включително шест месеца, които не сте избрали
Записването в Medicare незабавно прекратява правоимащия статус за HSA: не можете да внасяте за нито един месец, в който сте на Medicare. Капанът за работещите след 65 години е, че покритието по Част A може да започне преди да очаквате. Когато се запишете в Част A без премия повече от шест месеца след навършване на 65 години, покритието се датира обратно до шест месеца — но никога по-рано от месеца на 65-ия ви рожден ден.
Това обратно покритие може да достигне назад в тестовия ви период и да го взриви отзад. Стандартната защита е навременно планиране: спрете вноските в HSA поне шест месеца преди да кандидатствате за Medicare или Social Security (което задейства автоматично Част A), и пропорционално разпределете вноските за тази година. Ако сте на 65 или повече и сте използвали правилото за последния месец, отбележете очакваната дата за кандидатстване за Medicare в календара, преди да решите колко да внесете.
3. Гъвкава спестовна сметка, която ви покрива случайно
Гъвкава спестовна сметка за здраве с общо предназначение е дисквалифициращо покритие — и FSA на съпруга ви може да ви дисквалифицира, дори ако никога не я докоснете, защото нейните възстановявания са достъпни за вашите медицински разходи. Това изненадва двойките всеки сезон на отворено записване: единият съпруг има HDHP и финансира HSA, другият се записва за FSA с общо предназначение при собствения си работодател, и правоимащият статус на притежателя на HSA тихо приключва.
FSA с ограничено предназначение (само зъболечение и зрение) и FSA след самоучастие не оказват това влияние. Но ако някой в домакинството ви се записва за FSA с общо предназначение по време на тестовия ви период, вноската ви по правилото за последния месец е застрашена. Координирайте изборите за обезщетения като домакинство, а не като двама отделни индивида.
4. Промени в покритието, които не мислите за покритие
Няколко по-тихи събития също прекратяват правоимащия статус: да бъдете декларирани като данъчно зависимо лице, получаване на покритие извън HDHP чрез пазар или полица на родител, или използване на болнични или медицински услуги на VA без изключението за свързана със службата инвалидност. Никое от тези не се усеща като „отказване от HDHP“, което е точно причината да предизвикват провали. Тестовият период задава само един въпрос всеки месец — правоимащо лице ли сте на първо число на месеца? — и всеки месец, в който отговорът е не, периодът се прекъсва.
Сметката: кога правилото печели и кога пропорционалното е по-безопасно
Решаването дали да използвате правилото е задача за очаквана стойност с прикачена лична вероятност. Работете с реални числа.
Вземете лице с един доход в 22% скоба, което получава покритие HDHP само за себе си на 1 декември 2026 г. Пропорционално, лимитът е една дванадесета от $4 400, или около $367 — на стойност приблизително $81 в данъчни спестявания. С правилото за последния месец пълната вноска от $4 400 спестява около $968. Правилото струва близо $900 допълнителна данъчна полза, плюс дългосрочната стойност от влагането на $4 000 повече в сметка с тройно данъчно предимство година по-рано.
Недостатъкът е обръщането: провалите ли тестовия период, приблизително $4 033 се връщат в дохода с около $403 допълнителен данък. Така че въпросът никога не е дали правилото е щедро — очевидно е — а колко сте уверени в тринадесет месеца непрекъсната правоимащост за HDHP. Стабилна заетост със стабилно меню от планове? Вземете пълната сума. Изпитателен срок на работа, планирано пенсиониране, наближаващ 65-и рожден ден или отворено записване на съпруг, което не сте координирали? Внесете пропорционалната сума и спете спокойно.
Има и среден път, който много съветници препоръчват: внесете пълната сума, но само ако можете да поемете обръщането от текущия си паричен поток. Връщането идва като допълнителен данък в по-късна година, а не като коригирана декларация, така че поддържането на малък резерв срещу тази възможност превръща потенциалната извънредна ситуация в планирано плащане.
Какво да направите, ако вече сте се провалили в тестовия период
Ако провалът вече се е случил, решението е отчитане, а не паника. Не можете да отмените включването, като изтеглите парите, както можете с обикновена превишена вноска. Вместо това изчислявате неразрешената сума — всичко над нормалния месечен пропорционален лимит — включвате я в брутния доход за годината на провала и плащате 10% допълнителен данък, всичко чрез Формуляр 8889.
Не бъркайте това с 6% акциз върху превишени вноски в HSA, оставени в сметката. Това са две различни санкции за две различни грешки: 6% данък наказва внасянето на повече, отколкото лимитът ви позволява, докато включването от тестовия период наказва лимит, който се оказа по-малък, отколкото сте заявили. Провалът в тестовия период използва пътя на включване в дохода плюс 10%, и изтеглянето на средствата след това не го намалява.
Ако откриете провала преди подаването, уверете се, че декларацията ви го отразява в правилната година — годината, в която се провалихте, а не годината, в която сте внесли. Ако вече сте подали без него, коригирана декларация за годината на провала е чистата корекция.
Проследявайте всеки долар в HSA, сякаш данъчната ви декларация зависи от това
Правилото за последния месец възнаграждава едно умение преди всичко: щателно проследяване на вноските. Удръжки от заплата, директни депозити към попечителя, вноски на съпруг в сметката ви и начални средства от работодателя — всички се броят срещу същия лимит, а тестовият период обхваща две данъчни години и потенциално Формуляри W-2 от двама работодатели. Реконструирането на тази следа по памет по време на подаването е начинът, по който превишените вноски — тези с 6% акциз — се промъкват върху всичко останало.
Водете текущ регистър на всеки депозит в HSA с датата, източника и данъчната година, за която е предназначен, и го сверявайте срещу сумите в кутия 12 с код W на W-2 и Формуляр 5498-SA на попечителя всяка пролет. Ако използвате правилото за последния месец, добавете още един запис: дневника за правоимащост месец по месец, който доказва, че тестовият ви период е издържал. Тринадесет квадратчета, по едно на месец, могат да бъдат разликата между уверена декларация и скъпа изненада.
Поддържайте здравно-спестовните си записи организирани от първия ден
Докато навременно планирате вноските в HSA около смени на работа и планови години, поддържането на ясни записи за всеки депозит, месец на покритие и събитие за правоимащост е от съществено значение. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
