Платихте $40 за одраскан скрин на разпродажба на наследство, прекарахте един уикенд в шлайфане и боядисване и го продадохте за $300 във Facebook Marketplace. След материали и гориво ви останаха може би $200 за труда. Приятни пари отстрани — и всеки долар от тях е облагаем доход, който IRS очаква да види в данъчната ви декларация.
Това изненадва повечето препродавачи. Препродажбата изглежда неангажираща: без магазин, без служители, без ведомости за заплати. Но в момента, в който купувате мебели с намерение да ги препродадете с печалба и го правите редовно, в очите на IRS вие управлявате дейност като самонаето лице — с приспадащи се разходи, данък за самонаети лица и, считано от тази година, най-накрая стабилен набор от правила за отчитане по 1099-K. Ето как да проследите всичко това правилно: какво се брои за себестойност на стоките, кои километри можете да приспаднете при разделената ставка за 2026 г. и кога платформите отчитат продажбите ви.
Бизнес или хоби? IRS има тест за това
Най-важният данъчен въпрос за един препродавач е дали препродажбата му е бизнес, или хоби. Доходът е облагаем и в двата случая. Разликата е в разходите: бизнесът приспада това, което харчи, за да спечели парите, докато хобито на практика не може — доходът от хоби влиза в декларацията ви без компенсиращи приспадания за боя, пробег или такси за щанд.
Как IRS тегли границата
Няма едно просто правило от рода на „повече от десет препродажби годишно те правят бизнес“. Вместо това IRS претегля девет фактора от Наредбата на Министерството на финансите 1.183-2(b), сред които дали извършвате дейността по делови начин, колко време и усилия влагате, дали зависите от дохода, дали сте променили методите си, за да подобрите рентабилността, и историята ви на печалби и загуби. Нито един фактор не решава въпроса сам; решава цялостната картина.
За един препродавач факторите се превеждат в конкретни навици. Воденето на регистър за всеки артикул, проследяването на пробега, поддържането на отделна банкова сметка и ценообразуването по последователна формула за надценка изглеждат като бизнес. Купуването на артикули импулсивно, липсата на записи и продажбата на каквато цена ви се стори подходяща изглеждат като хоби — дори когато реални пари сменят собственика си.
Презумпцията за печалба в 3 от 5 години
Член 183(d) предлага пряк път: ако дейността ви показва нетна печалба в поне три от последните пет данъчни години, законът предполага, че я извършвате с цел печалба, и тежестта на доказване минава върху IRS. Повечето сериозни препродавачи лесно покриват тази летва, тъй като материалите са евтини спрямо продажните цени. Но ако сте в ранен период на загуби — да речем, обзавели сте работилница преди първата си голяма година на продажби — именно записите и деловите ви навици носят аргумента, затова ги поддържайте в изряден вид от първия ден.
Проследявайте всеки артикул като инвентар
Препродавачите, които налучкват разходите си по време на данъчната кампания, почти винаги плащат в повече. Решението е прост запис за всеки артикул: колко сте платили, какво сте вложили в него, за колко сте го продали и какво е взела платформата. Този запис е вашата себестойност на продадените стоки (COGS) и именно това число превръща плашещите брутни продажби в честна — и много по-малка — облагаема печалба.
Какво влиза в COGS
За всеки завършен артикул съберете:
- Какво сте платили за него — цената от разпродажба на наследство, магазин за втора употреба, търг или находка на тротоара. Пазете касовата бележка; при покупки в брой без бележка снимайте етикета с цената и запишете сумата още същия ден.
- Материали, които са станали част от артикула — боя, байц, лак, подменен обков, нови дръжки за чекмеджета, плат за тапицерия, пълнител за дърво, шкурка, използвана за тази работа. Ако е останало върху или в готовия артикул, то е част от себестойността му.
- Разходи да го докарате и подготвите — разходи за доставка или превоз при прибиране на тежък артикул, такси за депониране на частите, които сте свалили.
Какво не принадлежи в COGS: инструментите и оборудването за многократна употреба. Ексцентриковата шлайфмашина, пистолетът за боя, стягите и работната маса са бизнес активи или консумативи, а не част от себестойността на който и да е отделен скрин. Повечето малки инструменти попадат под прага на сигурност de minimis от $2 500, което означава, че можете да ги отчетете като разход в годината на закупуването им — с кратко изявление за избор, приложено към декларацията ви — вместо да ги амортизирате във времето.
Регистър за всеки артикул е по-добър от кутия с бележки
Водете по един ред на артикул, например така:
| Артикул | Цена на закупуване | Материали | Такси на платформа/реклама | Продажна цена | Нетна печалба |
|---|---|---|---|---|---|
| Скрин в средновековен стил | $40 | $38 (боя, дръжки, лак) | $30 (10% такса на платформата) | $300 | $192 |
| Маса в стил „ферма“ | $75 | $52 (байц, полиуретан, шкурка) | $0 (в брой, местно вземане) | $450 | $323 |
Две неща заслужават внимание. Първо, таксите на платформите и удръжките за обработка на плащания отиват направо от печалбата ви по Schedule C като разходи за продажби — формуляр 1099-K отчита брутните $300, но вие се облагате с това, което остане след такси и разходи. Второ, продажбите в брой се броят точно колкото продажбите през платформа. „Никой не го е докладвал“ никога не е било данъчна стратегия и с годините, в които щатите споделят все повече данни, става все по-лоша.
Ако някой артикул все още стои в гаража ви на 31 декември, разходите му изчакват: непродадените артикули са крайна инвентарна наличност и не приспадате себестойността им до годината, в която се продадат. Инвентаризация в края на годината на непродадените артикули — дори снимка с телефона плюс списък — поддържа COGS ви честен. Ако водите счетоводството си в обикновен текст, наръчниците в /docs/ показват как да структурирате инвентарните и разходните сметки, така че регистърът за всеки артикул да остава чист с нарастването на обема.
Пробегът: приспадането, което препродавачите пропускат
Всяко пътуване за намиране на стока, за материали и за доставка до клиент е потенциално приспадащ се пробег — а препродавачите изминават повече бизнес километри от почти всеки друг продавач, работещ от дома. През 2026 г. ставката се промени по средата на годината, така че да направите това правилно изисква една допълнителна стъпка тази година.
Разделената ставка за 2026 г.: 72,5 цента, после 76 цента
IRS започна 2026 г. със 72,5 цента на бизнес миля, а след това я вдигна на 76 цента на миля, считано от 1 юли 2026 г., позовавайки се на по-високите цени на горивата — първата корекция по средата на годината от 2022 г. насам. Това означава, че километрите ви от януари до юни струват по 72,5 цента всеки, а тези от юли до декември — по 76 цента. Препродавач, който изминава 6 000 мили за намиране на стока и доставка равномерно през годината, приспада $4 455 вместо $4 350, които би дала една единствена ставка. Малка разлика на миля, реални пари за една година уикенди по разпродажби на наследство. Отбележете, че около 35 цента от стандартната ставка представляват амортизация, което има значение, ако по-късно преминете към реални разходи.
Какво се брои: пътувания от домашната ви работилница до място за прибиране на инвентар, за покупка на материали, за доставка на готови артикули или за среща с купувачи. Ако наемате отделна работилница, пътуването от дома до работилницата е неотчитаемо пътуване до работа, но пътуванията от работилницата до доставчици и клиенти се броят.
Дневникът е приспадането
Пробег без писмен дневник е приспадане, което IRS може да заличи с един поглед. Изискването произтича от отдавнашни правила за доказване: за всяко пътуване запишете датата, броя мили, дестинацията и бизнес целта. Значение има едновременната бележка — надраскана в приложение по времето на пътуването, а не възстановена следващия април. „Разпродажба на наследство, 14 мили в двете посоки, взех скрин за проект“ отнема десет секунди и това е всичко, което трябва да каже.
Ползвателите на тежкотоварни камиони и ван манипулатори също трябва веднъж да изчислят метода на реалните разходи: гориво, застраховка, ремонти и амортизация на превозно средство, посветено на препродажбата, могат да надминат стандартната ставка. Но трябва да изберете в първата година, в която превозното средство влиза в употреба, а връщането назад е ограничено, затова изчислете и двата варианта, преди да се ангажирате.
Правилата за 1099-K през 2026 г. — най-накрая стабилни
Три поредни години онлайн продавачите живееха под правило-камшик: Американският план за спасение свали прага за отчитане по 1099-K до $600 без минимален брой транзакции, а IRS непрекъснато го отлагаше с известия в последния момент. Законът One Big Beautiful Bill Act сложи край на сагата, като възстанови първоначалния праг в законодателството: за 2026 г. платформа на трета страна ви изпраща формуляр 1099-K само ако брутните ви плащания надхвърлят $20 000 И имате повече от 200 транзакции — двете условия трябва да са изпълнени. Свързаното отчитане по 1099-NEC и 1099-MISC се промени в обратната посока, като се повиши от $600 на $2 000 за плащания, направени след 31 декември 2025 г.
Три практически последици за препродавачите:
- Повечето случайни препродавачи няма да получат 1099-K. Няколко десетки продажби на мебели годишно няма да преминат 200 транзакции. Това е облекчение по документи, а не данъчно облекчение — доходът винаги е бил облагаем, с или без формуляр.
- Сверявайте брутното с нетното. Ако все пак получите 1099-K, помнете, че той отчита брутни плащания: пълната продажна цена преди таксите на платформата, етикетите за доставка и възстановяванията. Декларацията ви започва от това брутно число и приспада такси, COGS, пробег и консумативи, за да стигне до облагаемата печалба. Пазете извлеченията за таксите на платформата, за да може разликата между общата сума по 1099-K и банковите ви депозити да бъде обяснима.
- Следете щата си. Няколко щата са задали собствени по-ниски прагове за 1099-K, така че все още можете да получите такъв под федералната граница. Когато пристигне формуляр от щат, отчитайте го по същия начин — брутното влиза, разходите излизат.
Данък върху продажбите: платформата покрива част, но не всичко
Ето и добрата новина за онлайн препродавачите: законите за платформите-посредници вече изискват платформи като eBay, Etsy, Poshmark, Mercari и Amazon да изчисляват, събират и внасят данъка върху продажбите за продажбите, направени чрез тях, във всеки щат с данък върху продажбите. Ако продавате изключително през тези канали, платформата поема тежката част от работата по данъка върху продажбите.
Клопката е всичко извън тези канали. Продажбите през собствения ви уебсайт, на щанд на пазар за винтидж стоки или в брой при местно вземане са ваша грижа: може да се нуждаете от разрешително за продавач и вие отговаряте за събирането на правилната ставка и подаването на декларации. Много препродавачи работят по смесени канали — продажби през платформа плюс уикенд пазари — което означава, че посредникът покрива част от обема ви, а вие покривате останалата. Проверете правилата на щата си за разрешително за продавач преди първия си ден на продажби на живо, а не след него.
Тримесечни данъци и прагът от $400
Като самонает препродавач печалбата ви попада в Schedule C и към нея се прикачват два данъчни счета: обикновен данък върху дохода и данък за самонаети лица от 15,3% върху нетните доходи от $400 или повече. Този праг от $400 хваща почти всеки, който препродава повече от един-два артикула — $400 нетна печалба за цялата година са достатъчни.
Тъй като от плащанията през платформите или продажбите в брой не се удържа нищо, вие обикновено плащате в движение с тримесечни авансови плащания (формуляр 1040-ES), дължими на 15 април, 15 юни, 15 септември и 15 януари. Чест навик за начало: прехвърляйте 25 до 30 процента от нетната печалба от всяка продажба в отделна спестовна сметка още в деня, в който пристигне. Рядко ще дължите точно толкова, но никога няма да се сблъскате и с изненада през април.
Грешки, които струват на препродавачите реални пари
- Отчитане на брутните плащания като печалба. Числото от 1099-K (или общата сума от таблото на платформата ви) е началната линия, не финалът. Такси, COGS, пробег и консумативи се приспадат, преди нещо да бъде обложено.
- Приспадане на инструменти като COGS. Пистолетът за боя е оборудване, не част от скрина. Отчитайте малките инструменти като разход по прага на сигурност de minimis и дръжте разходите за артикул само до това, което е влязло в артикула.
- Пропускане на дневника за пробега. Километрите за намиране на стока и доставка често са най-голямото приспадане на препродавача след COGS. Без дневник — без приспадане.
- Третиране на продажбите в брой като невидими. Парите в брой при местно вземане са облагаем доход като всичко останало и също принадлежат в регистъра ви.
- Чакане на 1099, за да декларирате. При възстановения праг от $20 000 плюс 200 транзакции повечето препродавачи не получават никакъв формуляр. Собствените ви записи са декларацията.
- Смесване на средствата. Прекарвайте парите от препродажбата през отделна сметка или карта. Разплитането на дванадесет месеца смесени лични и бизнес разходи е начинът, по който приспаданията се забравят.
Поддържайте печалбите си от препродажба организирани от първия ден
COGS за всеки артикул, дневник за пробега, извлечения за такси и тримесечни заделяния са много движещи се части за една дейност отстрани — но именно те отличават печеливша препродажба от скъпо хоби с данъчни проблеми. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, така че всеки скрин, маса и измината миля за доставка остават проследими от покупката до печалбата. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
