Ако сте платили такса за частно училище тази година, наели сте учител по математика или сте покрили разходи за подготовка за SAT и такси за AP изпити от собствения си джоб — и никога не сте използвали плана си 529 — може да сте оставили необлагаеми пари на масата. От 2026 г. федералните правила за плановете 529 се промениха повече, отколкото през последното десетилетие: годишният лимит за теглене за K-12 се удвои до 20 000 щатски долара на ученик, таксите за уроци и изпити вече се считат за квалифицирани разходи, а парите от 529 най-накрая могат да плащат за професионални квалификации и чиракуване, които нямат нищо общо с университетска диплома.
Ето какво се промени, какво вече се квалифицира, данъчният капан на ниво щат, който може да отмени ползата, и какво трябва да направят по различен начин семействата на собственици на бизнес тази година.
Какво промени новият закон
Законът „One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA), подписан на 4 юли 2025 г., пренаписа три части от Секция 529. Две от промените влязоха в сила незабавно; най-голямата се прилага от 2026 г.
1. Лимитът за K-12 се удвои до 20 000 щатски долара
От 2018 г. можете да теглите до 10 000 щатски долара годишно на бенефициер от 529 план за такси за начално или средно училище — освободени от федерален данък. За разпределения след 31 декември 2025 г. този лимит е 20 000 щатски долара на бенефициер на година, общо за всички 529 акаунти.
Тази последна клауза има значение: лимитът се прилага за ученик, а не за акаунт. Ако баба и дядо, родителите и леля държат по един 529 акаунт за едно и също дете, комбинираните им тегления за K-12 за годината не могат да надвишават 20 000 щатски долара, без превишението да стане облагаемо неквалифицирано разпределение.
2. Квалифицираните разходи за K-12 вече надхвърлят само таксите за обучение
Преди това използването за K-12 означаваше само такси за обучение — в държавно, частно или религиозно начално или средно училище. За разпределения след 4 юли 2025 г. списъкът с квалифицирани разходи за K-12 се разшири, за да включва:
- Учебни програми и материали, включително учебници и дигитални ресурси
- Такси за уроци от квалифицирани доставчици
- Такси за стандартизирани изпити — SAT, ACT и AP изпити
- Онлайн образователни материали и курсове
- Такси за двойно записване за университетски курсове, взети по време на гимназията
- Определени образователни терапии за ученици с увреждания
На практика това означава, че пълната цена на година в частно училище — такси плюс книги, уроци, такси за изпити и онлайн допълнения — вече може да бъде покрита от 529 плана до годишния лимит от 20 000 щатски долара, вместо само таксите да изчерпват стария лимит от 10 000 щатски долара.
3. Квалификации, лицензи и чиракуване също се зачитат
Най-недооценената промяна е новата категория квалификационни разходи след средно образование. В сила за разпределения след 4 юли 2025 г., средствата от 529 могат да плащат за такси, учебници, пособия и необходимо оборудване за записване в призната програма за професионална квалификация след средно образование — мислете за държавно лицензирани професионални програми, индустриални сертификати и регистрирани чиракувания — дори когато не включват университетска диплома.
Това отговаря на възражението, което възпираше много семейства да финансират изобщо 529 план: „Ами ако детето ми не отиде в университет?" Ако отговорът се окаже професионално училище, лиценз за ОВК, програма по козметология или чиракуване, парите все още се харчат без данъци. И както ще видим по-долу, тази категория не е само за деца — тя може да покрие и собственото професионално развитие на собственика на бизнес.
Капанът на несъответствие на ниво щат: Проверете, преди да теглите
Ето уловката, която спъва хиляди семейства всяка година: вашият щат може да не следва федералните правила.
Федералното необлагаемо третиране на 529 план и третирането му на ниво щат са два отделни въпроса. Няколко щата никога не са се съобразили с първоначалното разширение за K-12 от 2018 г., а съответствието с новите правила за 2026 г. е също толкова неравномерно. В несъответстващ щат теглене за K-12, което е напълно квалифицирано на федерално ниво, може все пак да предизвика:
- Данък върху дохода на щатско ниво върху частта от доходите на разпределението
- Щатска глоба в допълнение към този данък
- Възстановяване на щатски данъчни облекчения или кредити, които сте ползвали през предходни години, когато сте внасяли средства
Калифорния е най-яркият пример: тя не предлага данъчно облекчение за вноски в 529 и не признава разпределенията за K-12 като квалифицирани, така че частта от доходите се облага на щатско ниво с допълнителна глоба от 2,5%.
Преди да изтеглите пари за K-12 или квалификационни разходи, направете две неща: потвърдете настоящия статус на съответствие на вашия щат с администратора на плана си или с данъчен специалист и проверете дали вашият щат налага възстановяване на предишно приспаднати вноски. Федералната полза е реална, но в грешния щат може да ви струва скъпо у дома.
Какво трябва да направят по различен начин семействата на собственици на бизнес
Финансирайте по-рано и по-големи суми чрез суперфинансиране
Вноските в 529 са подаръци за данъчни цели, което означава, че се прилага годишното изключение за подаръци: през 2026 г. можете да внасяте до 19 000 щатски долара на бенефициер (38 000 щатски долара за семейна двойка, разделяща подаръците), без да засягате доживотното си освобождаване или да подавате данъчна декларация за подаръци.
Планът 529 има функция, която никой друг акаунт не предлага: петгодишно суперфинансиране. Можете да внесете еднократна сума до 95 000 щатски долара на бенефициер (190 000 щатски долара за двойка) за една година и да изберете да я разпределите в рамките на пет години от годишни изключения. За печеливша година — продажба на бизнес, голямо изплащане по договор, бонус — суперфинансирането премества голяма сума от облагаемото ви наследство незабавно, като същевременно максимизира годините на необлагаемо натрупване. Само не забравяйте: ако суперфинансирате и след това направите допълнителни подаръци на същия бенефициер в рамките на петгодишния прозорец, превишението засяга доживотното ви освобождаване.
Не бъркайте вноските в 529 със Секция 127
Ако ръководите бизнес със служители, може да се изкушите да внасяте средства в 529 акаунтите на работниците си, както бихте финансирали други образователни придобивки. Внимавайте с данъчното третиране:
- Вноските на работодателя в 529 акаунт на служител са облагаемо възнаграждение. За разлика от съвпадението в 401(k), плановете 529 се финансират със средства след данъчно облагане, така че вашата вноска е приспадаема за бизнеса като заплати, но е облагаем доход — включително осигуровки — за служителя.
- Помощта за образование по Секция 127 (5 250 щатски долара/годишно без данъци) не покрива вноски в 529. Това изключение се прилага за такси и свързани придобивки, платени по квалифицирана програма, а не за депозити в 529 акаунт.
- Програмите за вноски в 529 чрез удръжки от заплата все още си заслужава да се предлагат. Много работодатели просто позволяват на служителите да финансират собствените си 529 планове чрез удръжки от заплата, понякога със съвпадение. Съвпадението е облагаемо, но няколко щата подслаждат сделката — Колорадо например предлага на работодателите щатски данъчен кредит за съвпадение на вноските на служителите в 529.
Използвайте разширението за квалификации за себе си
Новата категория за квалификации е истински инструмент за планиране за собствениците, а не само придобивка за деца. Ако се стремите към индустриален сертификат, професионален лиценз или официална програма в стил чиракуване — и вие сте бенефициер на собствения си 529 — тези разходи вече могат да бъдат покрити без данъци. Консултант, получаващ сертификат за управление на проекти, съпругът на изпълнител, който получава лиценз за недвижими имоти чрез квалифицирана програма, или собственик-оператор, завършващ лицензирана професионална програма — всичко това са правдоподобни случаи на употреба, които не съществуваха преди юли 2025 г. Проверете дали програмата се квалифицира като призната квалификационна програма, преди да платите от акаунта.
Пазете парите за K-12 и университета в отделни акаунти
Всяка сума, която теглите за K-12, спира да се натрупва за университет. Финансовите плановици все по-често препоръчват да държите два 529 акаунта на дете — един, инвестиран консервативно за краткосрочни разходи за K-12, и един, инвестиран за растеж за университет. Отделните акаунти също улесняват значително проследяването на годишния лимит от 20 000 щатски долара за K-12 и документирането кои тегления съответстват на кои разходи, ако IRS някога попита.
Не забравяйте спасителните клаузи
Две предпазни мрежи правят свръхфинансирането по-малко страшно, отколкото беше:
- Прехвърляне от 529 към Roth IRA. Благодарение на SECURE 2.0, до 35 000 щатски долара от неизползвани средства по 529 през целия живот могат да бъдат прехвърлени в Roth IRA на бенефициера, при условие че акаунтът е на поне 15 години и вноските, които се прехвърлят, са на поне 5 години. Ограниченията за годишни вноски в Roth все още се прилагат.
- Смяната на бенефициер е безплатна. Можете да прехвърлите неизползвани средства на брат или сестра, братовчед, себе си или друг квалифициран член на семейството без данъчни последици.
Пет грешки, които водят до данъци и глоби
1. Надхвърляне на 20 000 щатски долара през множество акаунти. Лимитът е на бенефициер, общо за всеки 529 акаунт, държан за този ученик. Координирайте се с бабите и дядовците и другите вносители преди края на годината.
2. Теглене през грешната календарна година. Разпределенията трябва да съответстват на разходи, платени през същата данъчна година. Плащане на пролетната такса през декември, но теглене през януари, създава несъответствие, което IRS може да оспори. Съобразете тегленията с годината, в която разходът действително е платен.
3. Двойно приспадане на един и същ разход. Не можете да използвате пари от 529 за такси и същевременно да претендирате за Американския кредит за възможност или Кредита за обучение през целия живот върху същите суми. Разпределете разходите умишлено: използвайте средства от 529 за някои разходи и плащания от собствения си джоб за 4 000 щатски долара разходи, които максимизират образователните кредити.
4. Приемане, че вашият щат е в съответствие. Както е описано по-горе, федерално квалифицирано теглене може все пак да бъде облагаемо на щатско ниво. Никога не предполагайте — проверявайте всяка година, защото щатите актуализират съответствието по свои собствени графици.
5. Плащане за терапии или уроци, които вашият щат не признава. Дори в щати, които широко се съобразяват с използването за K-12, новите категории разходи (уроци, терапии, квалификации) може да изостават. Потвърдете всяка категория, а не само използването за K-12 като цяло.
Неквалифицираните тегления не са катастрофални — само частта от доходите се облага като обикновен доход плюс 10% федерална глоба — но цялата цел на акаунта е да се избегне този резултат.
Вашият контролен списък за 529 през 2026 г.
- Изчислете разходите за K-12 през тази година — такси, книги, уроци, такси за изпити, онлайн програми — и ги сравнете с лимита от 20 000 щатски долара на дете.
- Проверете съответствието на щата за всяка категория разходи, която планирате да използвате, преди да теглите.
- Съобразете разпределенията с календарната година, в която всеки разход е платен.
- Координирайте семействата с множество акаунти, така че тегленията на бабите и дядовците и родителите да останат под комбинирания лимит.
- Разделете спестяванията за K-12 и университета в отделни акаунти с различни инвестиционни смеси.
- Документирайте всичко — разписки, фактури, доказателства за плащане и от кой акаунт е извършено всяко теглене. Чистите записи правят одита скучен.
- Преразгледайте нивото си на финансиране — с уроци, изпити и квалификации, които вече се квалифицират, много семейства могат да оправдаят по-големи вноски (или година на суперфинансиране), отколкото старите правила само за такси поддържаха.
Точното водене на записи е неугледният гръбнак на всичко това. Проследяването на вноски, тегления и свързани разходи в множество акаунти и бенефициери е точно онзи вид детайлно финансово проследяване, което се изплаща по време на данъчния сезон — независимо дали го държите в електронна таблица или в правилна счетоводна книга. Ако семейните или бизнес финанси са разпръснати в няколко акаунта, помислете дали да не ги държите на едно място с контрол на версиите, което напълно контролирате; документацията ви превежда през стартирането, а таблото прави прегледа на балансите визуален.
Поддържайте семейните и бизнес финанси организирани
Докато се възползвате от разширените правила за 529 — жонглирайки с ограниченията за вноски, времето за тегления и съответствието на щата в множество акаунти — поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
