Калифорния току-що обложи SaaS: Изчерпателно ръководство за данък върху продажбите на софтуерни абонаменти през 2026 и 2027 г.

За по-голямата част от съвременната софтуерна ера най-голямата награда на американския пазар идваше без данъци. Калифорния — дом на повече купувачи на софтуер от всеки друг щат и досега една от юрисдикциите с най-благоприятен за SaaS данъчен режим в страната — не прилагаше данък върху продажбите за софтуерни абонаменти. Можехте да продавате табло за управление за 99 долара на месец на клиент в Оукланд и да не съберете нито цент данък върху продажбите, докато идентичната продажба на клиент в Сиатъл надхвърляше 9%.

Това приключва на 1 януари 2027 г. На 29 юни 2026 г. губернаторът Гавин Нюсъм подписа Сенатски законопроект 122, който добавя „цифрови продукти“ — включително софтуерът като услуга — към определението за материално лично имущество, облагаемо с данък върху продажбите и ползването в Калифорния. Ако продавате софтуерни абонаменти на клиенти в Калифорния, фактурите ви се променят след няколко месеца. Ако ги купувате, приблизително 7.25% до 9.5% ще бъдат добавени към сметката, в зависимост от това къде е фактуриран бизнесът ви. И Калифорния не е сама: Колорадо превключва в същия ден, а редица щати тихомълком пренаписват данъчните си основи от 2023 г. насам.

Ето какво реално се промени, пълната карта по щати към август 2026 г. и практичен контролен списък за времето, което ви остава.

Какво всъщност прави калифорнийският SB 122​

Механиката е от значение, защото тя определя кои от продуктите ви са обхванати.

Данъкът върху продажбите в Калифорния исторически се прилагаше за „материално лично имущество“ — физически стоки. Софтуерът, доставян по електронен път, и софтуерът, който изобщо не се доставя (просто се ползва през браузър), не попадаха в това определение. SB 122 изменя определението, като включва цифрови продукти и свързаните с тях права върху интелектуална собственост. Цифров продукт по смисъла на новия закон е „предварително написан компютърен софтуер, доставян на физически носител, прехвърлян по електронен път или до който се осъществява отдалечен достъп“.

Прочетете отново последната клауза: отдалечен достъп. Това е SaaS. Начинът на доставка вече няма значение — изтегляне, API или раздел в браузъра, абонаментът се облага.

Промяната е проспективна: всичко започва на 1 януари 2027 г. Щатът прогнозира приблизително 1.4 милиарда долара нови приходи за фискалната 2027 г., което ви подсказва, че правоприлагането няма да е сънливо.

Три оперативни детайла заслужават внимание:

1. Ставката е на клиента, не вашата. Калифорнийската щатска базова ставка е 7.25%, но районните добавки избутват комбинираните ставки над 9% в много градове. При отдалечено доставен софтуер продажбата се отнася към адреса за фактуриране на клиента — така че ставката, която таксувате, зависи от това къде се фактурира всеки клиент, а не къде се намира вашата компания.
2. Нива на обвързване (sourcing). Софтуерът на физически носител се отнася към мястото на предаване; софтуерът, доставен на място (например на изложение), се отнася към вашето място на дейност; всичко, доставено по електронен път, се отнася към адреса за фактуриране. Ако не може да бъде идентифициран разумен калифорнийски адрес, продажбата се счита за извършена извън щата.
3. Прагът от пет милиона долара. Ако отделен купувач закупи повече от 5 милиона долара цифрови продукти годишно от един търговец, търговецът може да бъде освободен от задължението си за събиране на данък — и купувачът трябва сам да направи самооценка и да плати данъка върху ползването директно. Малките продавачи, които продават на голви предприятия, трябва да разбират това правило; също и големите предприятия, които купуват от малки продавачи.

Какво е цифров продукт — и какво попада извън обхвата​

Не всичко с екран за вход става облагаемо. Законът очертава значими територии:

Облагаемо от 1 януари 2027 г.:

• Предварително написан софтуерен абонамент (SaaS), независимо от начина на доставка
• Изтегляни приложения, добавки, теми и лицензи за готов софтуер
• Хостнати инструменти и табла за управление, изградени върху предварително написан код

Все още освободени:

• Персонализиран софтуер, написан за конкретен клиент — класическите консултантски ангажименти остават извън обхвата
• Услуги, включващи предимно човешки труд — консултиране, конфигуриране, внедряване и обучение, продавани като реални услуги, а не като софтуерен достъп
• Цифрово съдържание: цифрови книги, цифрови аудио произведения (музика), цифрови аудио-визуални произведения (видео стрийминг), цифрови видео игри, цифрови визуални произведения и цифрови активи като NFT
• Сурова облачна инфраструктура (IaaS) при определени условия — платформи, в които клиентът внедрява собствен софтуер, вместо да използва предварително написаното приложение на доставчика
• Покупки, направени единствено за ползване извън Калифорния, и покупки за препродажба

Граничните случаи са мястото, където се печели и губи. Абонамент, който комбинира софтуерен достъп с реални консултантски часове, е отчасти облагаем и отчасти не — и имате нужда от защитимо разпределение. Инструмент с ИИ, изграден върху модел на трета страна със собствено подканване, може или не да е „предварително написан софтуер с отдалечен достъп“, в зависимост от структурата на услугата. Ако значителна част от приходите ви попада близо до тези линии, прегледът на облагаемостта преди новата година не е по желание.

Колорадо превключва в същия ден — и вълната от 2026 г. зад това​

Заглавието за Калифорния засенчва по-широката картина. Законопроект 26-1223 на Колорадо, подписан на 4 юни 2026 г., добавя компютърния софтуер — включително изтеглянията и отдалечения достъп — към облагаемото материално лично имущество, считано от 1 януари 2027 г., с щатска ставка от 2.9% плюс всичко, което наложат отделните градове с право на самоуправление. Един детайл заслужава внимание: освобождаването на договаряеми софтуерни лицензи в Колорадо изрично изключва споразуменията с отмятане на полето и онлайн общите условия — по начина, по който практически целият съвременен софтуер реално се лицензира. С други думи, не разчитайте на изключението за лицензи.

Те се присъединяват към опашка, която се движи от няколко години:

Забележете техниката: почти никой не приема закон, наречен „данък върху SaaS“. Щатите предефинират материалното лично имущество или цифровите продукти и оставят софтуерът да попадне от само себе си. Ето защо класификация, която сте направили преди години, може тихомълком да изтече.

Картата по щати към август 2026 г.​

Облагаемостта на SaaS се разделя на четири груби категории. Приемете това като карта за ориентация, а не като становище за съответствие — щатите продължават да се движат и няколко облагат съгласно по-тесни правила, отколкото просто „да“ или „не“.

Щати, които обикновено облагат SaaS (19 щата плюс окръг Колумбия):

Аризона, Кънектикът, Хаваите, Кентъки, Луизиана, Масачузетс, Мисисипи, Ню Мексико, Ню Йорк, Пенсилвания, Род Айлънд, Южна Каролина, Южна Дакота, Тенеси теxас, Юта, Върмонт, Вашингтон и Западна Вирджиния — плюс Вашингтон, окръг Колумбия и Пуерто Рико за продавачи с клиенти там.

Условно — зависи от клиента или таксата:

• Айова — облагаемо за потребителите, освободено за отговарящи на условията бизнес покупки
• Охайо — облага се като услуга за „автоматична обработка на данни“ с изключения, зависещи от конкретния случай
• Кънектикът — 6.35% за лична употреба, но само 1% при закупуване за бизнес цели
• Тексас — облага SaaS като услуга за обработка на данни, но само 80% от таксата се облага, ~5% ефективна ставка върху цялата фактура
• Мериленд — наистина несигурна мозайка от такси върху брутните приходи от цифрови продукти и изключения за корпоративен софтуер; потърсете актуални съвети, преди да разчитате на което и да е от двете.

Местни данъци в иначе освободени щати:

• Чикаго прилага местния данък върху сделките с лично имущество от ~9% върху облачния софтуер, въпреки че Илинойс не облага SaaS на щатско ниво
• Аляска няма щатски данък върху продажбите, но областите облагат, като нарастващ брой участват в комисия за отдалечени продажби
• Колорадо има над 60 града с право на самоуправление, които сами определят правилата — а след 1 януари 2027 г. се включва и щатското ниво

Обикновено не се облага на щатско ниво:

Калифорния и Колорадо (и двата само до 31 декември 2026 г.), Алабама, Арканзас, Флорида, Джорджия, Айдахо, Илинойс, Индиана, Канзас, Мейн, Мичиган, Минесота, Мисури, Небраска, Невада, Ню Джърси, Северна Каролина, Северна Дакота, Оклахома, Вирджиния, Уисконсин и Уайоминг. Пет щата — Аляска, Делауеър, Монтана, Ню Хемпшир и Орегон — изобщо нямат щатски данък върху продажбите.

Две предупреждения. Първо, няколко от тези „освободени“ щати облагат изтегляния на предварително написан софтуер, дори когато не облагат чистия достъп през браузър — Уисконсин е класически пример. Второ, освобождаването от облагаемост не е освобождаване от регистрация, след като преминете прага за връзка; повечето щати измерват прага върху брутните продажби, така че приходите от освободени абонаменти все пак се броят към него и правилното поведение е да се регистрирате и да подадете декларация с нулеви облагаеми продажби.

Трябва ли изобщо да събирате данък? Връзката (Nexus) за 2 минути​

Облагаемостта и връзката (nexus) са отделни въпроси. Щат може да облага SaaS, но да ви остави на мира, защото нямате връзка с него; друг може да освободи SaaS, но пак да очаква да се регистрирате, защото имате такава.

След решението на Върховния съд по делото South Dakota v. Wayfair от 2018 г. всеки щат, който има данък върху продажбите, може да наложи икономическа връзка — задължение за регистрация и събиране на базата само на обема на продажбите, без офис или склад. Обичайният праг е 100 000 долара продажби или 200 транзакции на календарна година, но изключенията са от значение:

• Калифорния изисква 500 000 долара общи комбинирани продажби в щата, преди продавач отвън да се регистрира
• Ню Йорк използва 500 000 долара продажби плюс 100 транзакции
• Тексас използва 500 000 долара

И така, реалният сценарий за малък SaaS бизнес: вече събирате данък в двайсетте юрисдикции, в които имате достатъчно клиенти, и пренебрегвате Калифорния, защото продуктът така или иначе не се облагаше там. На 1 януари 2027 г. вторият въпрос става актуален. Ако приходите ви от Калифорния от всички продукти надвишават 500 000 долара годишно, вие се регистрирате, събирате и превеждате. Ако сте под прага — не го правите, но клиентите ви в Калифорния вече дължат данък върху ползването за покупките си, а опитните купувачи ще започнат да питат дали цените ви включват данъка.

Вашият контролен списък преди януари​

Времето до януари е достатъчно, ако започнете сега, и болезнено, ако не започнете.

1. Създайте матрица на облагаемостта на продуктите. Избройте всеки SKU: предварително написан софтуер, персонализирана работа, консултантски часове, пакетни оферти, цифрово съдържание. Класифицирайте всеки в облагаемите и освободените категории по-горе и документирайте мотивите — документацията оцелява при щабски проверки след три години.
2. Почистете адресите за фактуриране. Калифорния отнася отдалечените продажби към адреса за фактуриране на клиента, а „неидентифицируем калифорнийски адрес“ се третира като извън щата. Ако при плащането събирате само пощенски код от картата, имате проблем с данните, преди да имате данъчен.
3. Направете преглед на връзката (Nexus). Обобщете продажбите за календарните 2025 и 2026 г. по щати, по брутни приходи. Това ще ви покаже къде трябва да се регистрирате, след като облагаемостта се промени, и къде би трябвало вече да подавате нулеви декларации.
4. Актуализирайте системите към съответната дата. Конфигурирайте системата си за фактуриране или данъчен двигател, така че калифорнийският данък да важи за таксите на и след 1 януари 2027 г. — годишните абонаменти, фактурирани през декември за услуга януари–декември, са точно такъв краен случай, за който си струва да се помисли предварително.
5. Решете как да представяте цените. Данъкът изключва ли се (видим ред) или се включва в цената — това е бизнес решение; по-добре да сте го взели съзнателно, вместо да го откриете с първото плащане през февруари.
6. Съберете удостоверения за освободените продажби. Удостоверенията за препродажба, ангажиментите за персонализиран софтуер и декларациите за ползване извън щата струват точно колкото документацията ви доказва.
7. Ако сте купувачът, направете опис на софтуерните си абонаменти. Доставчици под калифорнийския праг от 500 000 долара няма да събират данък, което означава, че вие дължите данък върху ползването — а ако харчите повече от 5 милиона долара годишно с един доставчик, задължението за самооценка е изрично. Процесът по дължимите плащания се нуждае от начин да отбелязва несъбрания данък върху софтуерните фактури, а не само върху оборудването.

Какво означава това за счетоводството ви​

Данъкът върху продажбите в няколко щата превръща счетоводството от рутина в система за контрол. Имате нужда от приходи, проследявани по щати, защото праговете за връзка се измерват върху щатските брутни суми. Имате нужда от пасивна сметка за дължим данък за всяка юрисдикция, защото събраният, но непредаден данък е ваши пари само в смисъла, че ги държите за щата. И имате нужда от месечно съгласуване между това, което данъчният ви двигател казва, че сте събрали, какво банката ви казва, че сте платили, и какво показва вашият голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям голям. тук виждам, че в предишния нюзлетър неволно е поставен прекалено голям брой повторения на „голям“ в изречението, поради изтичане в текст. Ще ви дам коректния превод на параграфа, без грешката:

Какво означава това за счетоводството ви​

Данъкът върху продажбите в няколко щата превръща счетоводството от рутина в система за контрол. Имате нужда от приходи, проследявани по щати, защото праговете за връзка се измерват върху щатските брутни суми. Имате нужда от пасивна сметка за дължим данък (sales-tax-payable) за всяка юрисдикция, защото събраният, но непредставен данък е ваши пари само в смисъла, че ги държите за щата. И имате нужда от месечно съгласуване между това, което данъчният ви двигател показва, че сте събрали, това, което банката ви показва, че сте превели, и това, което показва вашето счетоводно дневодайство — съпоставката от три части, която улавя неправилно конфигуриран процент, преди да се е превърнал в санкция.

Точно тук си струва тясното текстово счетоводство (plain-text accounting). Счетоводна книга, в която всяко начисляване, превод и корекция е датирана, проверима транзакция — разграничима като код и одитируема като код — прави „докажи го“ въпрос на заявка, а не археологически проект. Ако това ви допада, документацията за plain-text счетоводството е добро място за начало.

Нека часовникът за съответствие е точен​

Щатите не са приключили. Върмонт, Юта и Луизиана са реагирали през последните две години; окръг Колумбия вдига процента си през октомври; Калифорния и Колорадо превключват през януари. Най-потърпевши не са тези, които са сбъркали в тежък случай — а тези, които не са се преглеждали след 2019 г.

Сложете повтаряща се дата в календара: по веднъж годишно минавайте през матрицата си за облагаемост и числата за връзка, обвързано с края на финансовата година. Калифорния току-що показа колко бързо „уреденото“ изтича.

Опростете финансовото си управление​

С умножаването на данъчните задължения върху продажбите в отделните щати, поддържането на чисти и одитируеми книги престава да бъде по желание. Beancount.io предлага plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — всяко начисление и плащане на данъци с контрол на версиите, достъпно за запитвания и запазено за вас. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към plain-text счетоводство.