ОАЕ въведе федерален корпоративен данък на 1 юни 2023 г., слагайки край на ерата на нулеви данъци за повечето бизнес доходи. За фрийлансърите важното заглавие през 2026 г. е тясно: вие попадате в обхвата на корпоративния данък само когато бизнес оборотът ви от дейности в ОАЕ надхвърли 1 милион AED през календарна година, и плащате 9% само върху печалбата над необлагаемия праг от 375 000 AED.
Трите прага
-
Тест за оборот от 1 милион AED. Физическите лица (индивидуални лица), извършващи бизнес или стопанска дейност в ОАЕ — включително фрийлансъри, работещи с разрешително или лиценз за свободна практика — подлежат на корпоративен данък само когато брутният оборот надхвърли 1 милион AED през календарна година. Под тази сума не се изисква регистрация за корпоративен данък върху този доход и не се дължи декларация.
-
Необлагаема част от 375 000 AED. След като попаднете в обхвата, първите 375 000 AED от облагаемия доход се облагат с 0%, а доходът над тях — с 9%. Облагаемият доход е печалбата след приспадане на допустимите разходи, а не приходите.
-
Облекчение за малък бизнес от 3 милиона AED. Бизнеси с приходи от 3 милиона AED или по-малко през съответния данъчен период и предходните периоди могат да изберат облекчение за малък бизнес, което третира облагаемия доход като нула за този период — но все пак трябва да се регистрирате и да подадете опростена декларация, за да го претендирате. Облекчението е налично до края на 2026 г. и се очаква да бъде преразгледано след това.
Местоположението има значение: фрийлансъри, работещи с лиценз за континенталната част, със свободна зона или като едноличен търговец, потенциално попадат в обхвата, ако тестът за оборот е изпълнен. Правилата за квалифициран доход в свободните зони не помагат на индивидуален фрийлансър, който фактурира клиенти директно — това е дейност на континенталната част, дори да работите от бюро в съвместно работно пространство в свободна зона.
Какво се включва в 1 милион AED
Брутният оборот включва всички бизнес приходи преди разходите — такси от клиенти, авансови плащания, фактури за проекти и възстановими разходи, които са част от бизнес дейността ви. Доходите от трудово правоотношение с отделен работодател не се включват. Ако също така имате виза за пълно работно време и се занимавате със свободна практика допълнително с разрешително, само оборотът от свободната практика се брои към 1 милион AED, но трябва да поддържате потоците отделни.
Фрийлансър, който фактурира 85 000 AED на месец, надхвърля прага през месец 12 (1 020 000 AED). Фрийлансър, който фактурира 60 000 AED на месец, остава под него. Тестът е годишен; преминаването му през декември прави цялата годишна бизнес печалба облагаема, предмет на частта от 375K.
Избор между касов и начислителен метод
Федералният данъчен орган позволява на допустимите малки бизнеси да избират между касов или начислителен метод на счетоводство — избор, който променя кога се признават оборотът и печалбата. При касовия метод фактура, издадена през декември, но събрана през януари, се отчита през януари; при начислителния — през декември. За фрийлансъри близо до границата от 1 милион AED счетоводният метод може да определи дали ще преминете прага през текущата година.
Документирайте избора и го прилагайте последователно. Смяната на методи от година на година без основание води до запитвания.
Подаване и съхранение на документация
След като попаднете в обхвата:
- Регистрирайте се за корпоративен данък в FTA и получете Данъчен регистрационен номер (TRN).
- Подайте декларация в рамките на девет месеца след края на финансовата година (за фрийлансъри с календарна година — до 30 септември след края на годината).
- Съхранявайте документация за седем години: фактури, разписки за разходи, банкови извлечения и договори, показващи бизнес характера на всяка сделка.
Закъсняла регистрация, закъсняло подаване и закъсняло плащане носят отделни административни глоби, започващи от 10 000 AED, плюс месечни глоби за закъсняло плащане върху неплатения данък. FTA издава опрощаване на глоби в някои случаи при първо доброволно разкриване, но това е по преценка.
Опростете финансовото си управление
Печалбата от свободна практика в ОАЕ вече е данъчно изчисление, а не просто банков баланс. Beancount.io проследява бизнес и трудови доходи, оборот и облагаем доход, както и частта от 375K AED в обикновени текстови книги, които генерират готова за корпоративен данък печалба без хаос в края на годината. Започнете безплатно и знайте през септември дали ще подавате декларация, а не следващия март.