Таксите за доставка на дребно (RDF) изглеждат като данък върху продажбите, фигурират в същата декларация като данъка върху продажбите и се внасят заедно с него – но в Колорадо и Минесота те по закон са такси, а не данъци, със собствени прагове, освобождавания и правила за фактуриране. Ако изпращате облагаеми стоки на клиенти в тези щати, може да дължите такса за всяка доставка в допълнение към данъка върху продажбите, който вече събирате.
Как действат двете активни такси
Колорадо – $0,29 за всяка доставка на дребно (ставка за 2025–2026 г., индексирана ежегодно). Прилага се за всяка доставка на дребно с моторно превозно средство на материално имущество, подлежащо на данък върху продажбите в Колорадо. Една поръчка, изпратена заедно, се счита за една доставка, независимо от броя на опаковките. Таксата всъщност е шест подтаксувания (за замърсяване на въздуха, мостове, пътна безопасност и др.), обединени в един ред, като общата сума се коригира спрямо инфлацията всяка година.
Минесота – $0,50 за всяка доставка на дребно при сделка от $100 или повече. В сила от 1 юли 2024 г., прилага се за всяка сделка с облагаеми материални стоки, доставени в Минесота, която отговаря на прага от $100. Доставките на храни и продукти, които по принцип са освободени по кодекса за данъка върху продажбите, се изключват, с изключение на облеклото, което остава облагаемо с таксата, когато прагът е достигнат. За разлика от Колорадо, таксата в Минесота не е ограничена в закона до доставки с моторни превозни средства.
И двете такси се налагат на купувача, но се събират и внасят от търговеца на дребно или пазарния посредник, който събира данъка върху продажбите. Таксите се дължат със същата честота на подаване на декларации като декларацията за данък върху продажбите на търговеца.
Кой трябва да ги събира – и кога сте освободени
Праговете за RDF са отделни от праговете за данъчна връзка (nexus) за данък върху продажбите и се различават по щати:
| Щат | Освобождаване за малки продавачи |
|---|---|
| Колорадо | Търговци на дребно с продажби на дребно в Колорадо < $500 000 за предходната година; пазарни посредници с продажби < $100 000 |
| Минесота | Търговци на дребно с продажби на дребно в Минесота < $1 000 000 за предходната година; пазарни посредници с продажби < $100 000 |
Ако сте под прага за RDF, не сте длъжни да събирате таксата, дори ако имате данъчна връзка за данък върху продажбите и събирате такъв данък. Ако го надхвърлите, събирате таксата за всяка отговаряща на условията доставка, дори и за малки суми в Колорадо.
Пазарните посредници – Amazon, Walmart Marketplace и подобни – събират таксата за посреднически продажби, като много търговци на дребно предполагат, че са покрити. Проверете дали вашият посредник събира RDF, а не само данъка върху продажбите; законите за пазарите и законите за RDF са приети поотделно и определенията за посредник не винаги съвпадат.
Капани при фактуриране, счетоводство и съответствие
Посочване отделно. Колорадо изисква таксата за доставка на дребно да бъде посочена отделно от данъка върху продажбите във всяка фактура, разписка или обща сума при плащане и не може да бъде комбинирана на същия ред като данъка върху продажбите. Минесота има подобни очаквания за разкриване. Комбинирането им създава констатация при одит, дори когато събраната обща сума е правилна.
Не е данък върху продажбите за целите на данъка върху дохода. RDF не е данък върху продажбите и не е приспадаем щатски данък по същия начин. В счетоводството си го дръжте отделно: кредитирайте Liabilities:RetailDeliveryFee:CO и Liabilities:RetailDeliveryFee:MN при събирането, дебитирайте при внасянето. Не го приспадайте от Liabilities:SalesTax.
Механика на декларациите. Търговците на дребно в Колорадо отчитат таксата в щатската декларация за данък върху продажбите (DR 0100) на отделен ред за RDF; Минесота също отчита в декларацията за данък върху продажбите. Период с нулева такса може все пак да изисква ред за таксата с посочена нула, в зависимост от подаването ви.
Наблюдение на праговете. Тъй като праговете за RDF и за данъка върху продажбите се измерват по различен начин и се актуализират ежегодно, търговецът на дребно може да надхвърли единия, без да надхвърли другия. Проследявайте продажбите на дребно в Колорадо и Минесота отделно от общите продажби и отбележете в календара датата на измерване за предходната година.
Какво предстои
Bloomberg Tax и Tax Foundation отбелязват нарастващия интерес на щатите към RDF като заместител на намаляващите приходи от данъка върху горивата, тъй като горивната ефективност се повишава и приемането на електромобили расте. Колорадо и Минесота са единствените щати с действащи RDF на щатско ниво, но законодателство е внесено в няколко други щата, а още щати проучват модела. Моделът – малка сума за доставка, връзка с моторно превозно средство, освобождаване за малки продавачи – вероятно ще се повтори.
Опростете финансовото си управление
Таксите за доставка умножават работата, която вече вършите за данъка върху продажбите: още едно задължение за проследяване, още един ред във фактурата, още едно съгласуване. Beancount.io поддържа таксите за доставка на дребно като отделни задължения по щати, съгласува ги с плащанията от процесорите и обвързва всяко внасяне с декларацията, която покрива – в обикновен текст, с контрол на версиите и одитируемо. Започнете безплатно и превърнете следващата нова такса в ред от конфигурацията, а не в пожарна тревога.