Задължителните минимални разпределения (RMD) от 73- или 74-годишна възраст превръщат отсрочените от данъци салда в облагаем доход — и евентуално в по-висока данъчна група. За собствениците на традиционни IRA с благотворителни нагласи, насрещният ход през 2026 г. е квалифицирано разпределение за благотворителност (QCD): прехвърляне на до $111 000 на лице директно от IRA на квалифицирана благотворителна организация, покриване на цялото или част от RMD и изключване на сумата от облагаемия доход.
Как QCD намаляват RMD
- Допустимост: Собственик на IRA на възраст над 70,5 г. (възрастта за RMD е 73 или 75 г. в зависимост от годината на раждане, но допустимостта за QCD започва по-рано)
- Лимит: $108 000 за 2025 г., $111 000 за 2026 г. на лице, индексиран ежегодно — директно от IRA към организация с нестопанска цел по смисъла на 501(c)(3), не към донорски фонд (donor-advised fund) или частна фондация (с ограничени изключения за сплит доход)
- Покриване на RMD: QCD се зачитат към RMD в пълен размер за годината, въпреки че самото QCD не се облага и не се счита за данъчно облекчение (без двойна полза)
- Ограничение за източника: QCD важат за традиционни IRA; средствата от 401(k) първо трябва да бъдат прехвърлени в IRA
Три стратегии на Schwab за облекчаване на тежестта на RMD представят QCD като благотворителен елемент: Roth конверсии преди навършване на възрастта за RMD за намаляване на бъдещите отсрочени салда, квалифицирани разпределения за благотворителност след навършване на възрастта за RMD за покриване и намаляване на облагаемата част, както и управление на това кои сметки финансират RMD (освободени сметки като Roth и все още активни 401(k) не изискват RMD, ако притежавате по-малко от 5% от работодателя).
Данъчното предимство
За разлика от облагаемото RMD, последвано от приспадащо се дарение, QCD изобщо не се отразява в облагаемия доход — което намалява базираните на AGI прагове за облагане на социалното осигуряване, IRMAA за Medicare и нетния инвестиционен доход. За пенсионер в групата от 22% с RMD от $50 000, който дарява $20 000 чрез QCD, облагаемият доход намалява с $20 000, което води до икономия от около $4 400 плюс евентуално избягване на по-висока IRMAA категория — по-добър резултат от това да вземете RMD, платите данък и след това приспаднете дарението.
QCD трябва да бъдат извършени до 31 декември, за да се зачетат за RMD за съответната година, като попечителят на IRA отчита разпределението чрез формуляр 1099-R (кодът за QCD се попълва правилно във формуляр 1040).
Опростете финансовото си управление
RMD са данъчна променлива, а не фиксирана сметка. Beancount.io съхранява салдата на IRA, изчисленията на RMD и плащанията по QCD под версионен контрол — така че дарението, което правите, и RMD, което покривате, се изравняват в края на годината. Започнете безплатно и превърнете дарителството в данъчна стратегия.