Проведохте разпродажба на имоти за $28,000, наследството очаква $19,600, а вашият счетоводен регистър показва $28,000 приход, ако не разбирате консигнацията. Тези допълнителни $8,400 не са ваша печалба — те са данъчно задължение върху продажбите, плащане към наследството и въпрос за отчитане с формуляр 1099, който ще доведе до известие от IRS, ако го сбъркате.
Консигнация, не ваша продажба
Лицензираните аукционери се сблъскват със същия пасив за уреждане с консигнанта, плюс приход от премията на купувача; осчетоводяване на аукционна къща показва пълния запис в дневника за съботната вечер.
Фирма за разпродажба на имоти продава като агент на наследството. Брутните приходи принадлежат на наследството; вашето възнаграждение е комисионната и таксите, определени в договора — често 30–40% от брутните продажби, плюс труд, реклама и такси за карти.
Никога не осчетоводявайте брутните продажби като приход. Денят на продажбата е:
Dr Cash $28,000
Cr Консигнационен пасив — Наследство $28,000 — брутната сума, държана за наследството
Не Cr Приход. Инвентарът на наследството никога не е бил ваш инвентар, и приходите на наследството не са ваш приход.
Отчетът за продажбите по сметката е събитието за приход
След продажбата изготвяте отчет за продажбите по сметката, който съгласува брутните продажби, таксите и нетната сума, дължима на наследството.
За брутна продажба от $28,000 при 30% комисионна плюс $1,200 договорени такси:
- Брутни продажби: $28,000 (пасив)
- Комисионна: $8,400 (ваш приход, признат само когато отчетът е окончателен)
- Договорени такси: $1,200 (ваш приход/такси)
- Събран данък върху продажбите: $1,900 (пасив към държавата)
- Такси за карти: $600 (възстановяем разход или такса, съгласно договора)
- Нетна сума, дължима на наследството: $28,000 − $8,400 − $1,200 − $1,900 − $600 = $15,900
Осчетоводете го:
Dr Консигнационен пасив $28,000
Cr Приход — Комисионна $8,400
Cr Приход — Услуги $1,200
Cr Данък върху продажбите — Задължение $1,900
Cr Консигнационен пасив (дължими такси за карти) $600 — или Cr Cash, ако вече сте платили
След това Dr Консигнационен пасив $15,900 / Cr Cash $15,900, когато платите на наследството.
Отчитане с 1099: Не отчитайте парите на наследството като ваши
Същата брутна сума, която създава проблем със съвпадението в IRS, определя и 1099.
- Вие сте платежно-разчетното образувание за плащания с карти: Процесорът може да отчете брутните плащания с карти на 1099-K на вас като търговец на запис. Тази брутна сума съвпада с вашите пари, но не и с вашия приход. Запазете съгласуването от брутна към нетна сума, така че CP2000, който съпоставя $28,000 с данъчна декларация за приход от $9,600, да бъде отговорен с пътеката на пасивите.
- Може да дължите на наследството 1099-MISC или 1099-NEC: Ако сте платили на наследството $15,900+ и наследството е физическо лице или не-корпоративно образувание, плащането за стоките на наследството често е отчетимо като брутни постъпления (клетка 2 на 1099-MISC по старите правила, сега понякога фокусирано върху санкции). Прагът и клетката зависят от годината и вида на образуванието. Не издавайте 1099 на корпоративно наследство за стоки, където не се изисква, и не пропускайте подаването за не-корпоративен консигнант, където то се изисква.
Проверете W-9 и вида на образуванието на всяко наследство при приемане, не през сезона на 1099.
Поддържайте финансите си организирани от първия ден
Консигнацията е най-чистият пример за пари, които не са приход. Счетоводен регистър, който показва брутните продажби като пасив, докато отчетът за продажбите по сметката не бъде изготвен, е единственият регистър, който съответства на договора и данъчното отчитане.
Beancount.io поддържа всяка разпродажба на имоти като пасивна сметка с уреждане на комисионна и такси, всичко с контрол на версиите и съгласуемо с 1099-K и PDF отчета за продажбите по сметката. Започнете безплатно и направете парите на наследството видими като тези на наследството, а не ваши.
