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ESBT 与 QSST：信托如何在不破坏 S 公司选举的情况下持有 S 公司股票
持有 S 公司股票的信托必须根据第 1361 条规定符合 QSST 或 ESBT 资格，否则 S 公司选举将追溯终止。QSST 按单一受益人的个人税率对穿透收益征税；ESBT 允许存在多个受益人，但会将 S 公司部分的收益按 37% 的最高信托税率征税。选举截止日期为触发事件发生后的两个月零十六天。
第一方与第三方特殊需要信托：SSI、Medicaid 与还款规则
探讨第一方 (d)(4)(A) 与第三方特殊需要信托的区别——包括资金来源、Medicaid 还款规则、唯一受益人限制、2024 年 ISM 食物变更以及 2026 年 ABLE 年龄扩张——旨在帮助家庭保护残障受益人的 SSI 和 Medicaid 资格。
自益 d(4)(A) 信托与第三方特殊需要信托：保障 SSI、医疗补助计划（Medicaid）及残疾亲人的未来
关于自益 (d)(4)(A)、第三方及 (d)(4)(C) 集合特殊需要信托的规划指南。对比了医疗补助偿还义务、65 岁以下的法定截止年龄、允许的信托支出、2024 年 SSA 将食物移出 ISM 的政策变化，以及 2026 年 ABLE 账户如何在不取代 SNT 的情况下与其互补。
第 645 条款选择：Form 8855 如何将合格的可撤销信托视为遗产的一部分
受托人关于第 645 条款选择的指南。在选择期内提交 Form 8855，将合格的可撤销信托并入相关遗产中，并解锁会计年度、慈善预留扣除、两年预缴税款豁免以及单一合并的 Form 1041。
1041 表格深度解析：为何信托收益在 15,200 美元即面临 37% 税率以及 DNI 如何为受益人节税
信托在应纳税所得额仅为 15,200 美元时即触及 37% 的最高联邦税率档次，而单身个人则需达到 609,350 美元。本指南将引导受托人了解 1041 表格、可分配净收入 (DNI)、K-1 表分配、独立份额规则，以及用于将收入转移给税率较低受益人的 65 天选举。
Form 1041 详解：决定信托税单的压缩税率级距、DNI 和 K-1 渠道
2026 年受托人 Form 1041 指南 —— 探讨为何信托税率级距在 15,200 美元即达到 37%，可分配净收入如何通过 K-1 表将应纳税所得路由至受益人，以及 65 天选举规则如何在年末后削减税单。
2026 年代际跳跃转移税：祖父母如何向孙辈传递财富而无需支付两次遗产税
一份 2026 年美国代际跳跃转移税 (GST) 指南——介绍《One Big Beautiful Bill》法案下永久性的 1500 万美元终身免税额、谁属于跳跃受益人、三种触发事件、王朝信托的运作机制，以及祖父母向孙辈转移资产所需的 709、706 和 706-GS 表格。
2026 年隔代转移税：祖父母如何在不支付两次遗产税的情况下将财富转移给孙辈
2026 年，《一项伟大的法案》（One Big Beautiful Bill Act）将隔代转移税（GST）免税额设定为每人 1500 万美元（夫妻合计 3000 万美元），对向跳跃人的转移征收 40% 的统一税率；本指南涵盖了跳跃人规则、直接跳跃、应税终止、自动与选择性免税额分配，以及朝代信托如何实现零包含比率。
IDGT 分期出售策略指南：冻结遗产价值、消耗所得税并应对 Rev. Rul. 2023-2 新规
了解故意缺陷委托人信托 (IDGT) 分期出售如何利用当前的适用联邦利率 (AFR) 冻结遗产价值，探讨为什么税务条例 Rev. Rul. 2023-2 终结了委托人信托资产的计税基础提升捷径，以及决定审计结果的形式要件。
第 645 条选择：可撤销信托与遗产合并申报一份 1041 表格
关于 8855 表格中第 645 条选择的实用指南——介绍执行人和受托人如何将合格可撤销信托与遗产合并，以提交一份 1041 表格、选择财政年度、免除两年的预缴税款，并申请第 642(c)(2) 条下的慈善留存扣除。
65 天选举：受托人如何将收入转给受益人并避开残酷的 37% 信托税率档位
一份关于第 663(b) 条 65 天选举和第 643(g) 条 1041-T 表格分配的受托人指南，涵盖 3 月 6 日截止日期、DNI 机制、节省约 11,776 美元联邦税的实例，以及导致选举失效的程序陷阱。
慈善先行信托 (CLT)：富裕家庭如何在 2026 年以折扣价向继承人转移增值资产
2026 年慈善先行信托实用指南：归零型 CLAT 如何利用 4.6% 的第 7520 条款利率资助慈善机构、向继承人转移增值资产并最大限度地减少赠与税 and 遗产税 —— 包含 CLAT 与 CLUT 以及委托人与非委托人信托之间的权衡。