Form 706-NA：可能将外国投资者的美国房地产变成 40% 遗产税单的 6 万美元陷阱
拥有美国房地产、美国公司股票或其他境内资产的非居民外国人仅享有 6 万美元的遗产税免税额（而非美国公民在 2026 年享有的 1399 万美元），超出部分需缴纳高达 40% 的税。本指南详细介绍了 Form 706-NA、FIRPTA 预扣税、通过 Form 8833 获得的条约减免、转移证书以及实际有效的阻断公司架构。
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税务规划
8858 表格：国外被忽略实体和国外分支机构实操申报指南——面向外籍创始人、跨国公司及海外美籍 LLC 持有者
8858 表格用于在美税申报中报告国外被忽略实体（FDE）和国外分支机构（FB）。未按要求申报的每实体每年面临 10,000 美元罚款，在收到 IRS 通知后可能增加至 50,000 美元。本指南涵盖申报主体、附表 C 至 M、第 987 条货币折算、第 6 类申报者的附表 K-2/K-3 第 11 栏关联，以及恢复合规的四种途径。
PTET SALT 上限变通方案：穿透实体所有者如何将州税转化为联邦扣除额
36 个以上的州中的合伙企业和 S 公司如何根据 IRS 2020-75 号通知利用穿透实体税 (PTET) 选举在实体层面扣除州所得税并绕过联邦 SALT 上限 —— 包含实际案例、居住州抵免机制以及 2026 年选举截止日期。
第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP)：餐饮、零售和办公室内装如何解锁 15 年回收期和 100% 奖励折旧
第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP) 允许非住宅建筑内部装修在 OBBBA 之后使用 15 年的回收期，并符合 100% 奖励折旧的条件。涵盖法定测试、三项排除条款、从 TCJA 到 OBBBA 的演变历史、54 万美元餐厅案例研究以及 Form 3115 补提折旧扣除。
第 1377(a)(2) 条结账选举：S 公司如何在股东年中退出时分配穿透收入
第 1377(a)(2) 条允许 S 公司在股东完全退出时拆分其纳税年度，将穿透项目分配给每位所有者实际持有股份的期间。本指南涵盖了该选举的适用时机、必须征得谁的同意、1.1368-1(g) 替代方案以及所需的簿记工作。
第 163(h) 条房贷利息扣除（2026 年）：75 万美元上限、豁免贷款及 HELOC 规则
第 163(h) 条决定了你附表 A 中最大的一项扣除额是 14,000 美元还是 8,500 美元。本文将详细介绍 TCJA 规定的 75 万美元永久上限、2018 年前 100 万美元的豁免贷款、HELOC“实质性改进”规则，以及 2026 年房贷保险费扣除的回归——并附带实际案例和审计所需的记录。
第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择
第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。
2026 年第 174 条研发费用化：软件初创公司如何从 TCJA 资本化陷阱中恢复
OBBBA 新增的第 174A 条恢复了 2024 年 12 月 31 日以后纳税年度国内研发费用的即期费用化，符合条件的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022–2024 年的纳税申报表以追回多缴的税款。本指南介绍了并存的三种第 174 条制度、第 41 条抵免额回加、国外 15 年摊销以及代替 3115 表格的声明。
第 195 条和第 248 条：每位创业者可抵扣的首笔 5,000 美元
第 195 条和第 248 条允许创业者在第一年抵扣前 5,000 美元的创业成本和前 5,000 美元的组织支出，剩余部分在 180 个月内进行摊销。本指南介绍了 50,000 美元的逐步缩减规定、视同选举，以及导致 LLC、合伙企业和公司失去抵扣资格的常见错误。
第 2032A 条特别用途估值：在 2026 年将家庭农场或控股业务的遗产价值最高降低 146 万美元
第 2032A 条允许执行人按生产用途而非公平市场价值对符合条件的农场或控股业务不动产进行估值，2026 年的减免上限为 1,460,000 美元——按 40% 的税率计算，最高可节省 584,000 美元的联邦遗产税。该选举是不可撤销的，要求实质性参与，并会触发 10 年的追回期。
Section 245A 参与豁免：美国 C 类公司如何免税汇回海外利润
Section 245A 为美国 C 类公司符合条件的海外股利提供 100% 的股利收到扣除额 (DRD)，但前提是必须满足 365 天持股期、混合股利、特殊处置以及 PTEP 排序规则。本指南解释了参与豁免如何与 GILTI 和 Subpart F 协同工作、导致扣除失效的陷阱，以及在审计中保持合规的记账方法。
第 338(h)(10) 条选择：买方和卖方如何将股票交易转变为资产交易
关于联邦税务选择的实用指南，该选择允许 S 公司和合并集团子公司的买方和卖方出于税务目的将股票购买视为资产购买——涵盖 8023 表格、卖方补偿金总额计算（gross-up）、第 1060 条下的购买价格分配，以及通常导致该选择失效的常见错误。