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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
第 1248 条关于出售 CFC 股票的视同股息：美国股东关于 E&P、GILTI 和 PTEP 的指南
第 1248 条将美国股东在出售受控外国公司（CFC）股票时获得的部分收益重新定性为股息，其上限为该公司的收益与利润（E&P），并扣除由 GILTI 和 Subpart F 纳入产生的已纳税所得额（PTEP）。本指南解释了谁会受此影响、回溯机制如何运作、为何公司卖家更倾向于第 245A 条下的重新定性，以及如何构建一份合规的工作底稿。
第 199A 条租赁房地产安全港：房东如何记录 250 小时、避开净三项租赁陷阱并锁定 20% QBI 扣除
2019-38 税收程序允许房东将租赁房地产视为贸易或业务以获得 20% 的 QBI 扣除，前提是他们记录了 250 小时的合格服务，保持同步记录，避开净三项租赁，并提交签署的选择声明 —— 该条款在《2025 年伟大美好法案》下现已成为永久性规定。
第 199A 条租金不动产安全港规则：E 表申报房东指南
根据 2019-38 号税收程序公告 (Rev. Proc. 2019-38)，如果租赁企业每年记录 250 小时以上的租赁服务，并保留同期记录及签署选举声明，房东即可申请 20% 的 QBI 扣除。三净租赁和个人用途财产除外。
第 302 条股票赎回：非公开持有 C 类公司的出售与股息待遇
针对非公开持有 C 类公司的第 302 条股票赎回实用指南——探讨回购何时获得资本利得待遇而非股息待遇，第 318 条家族归属规则如何导致大多数家族赎回失去资格，以及四项 302(b) 测试加上 302(c)(2) 豁免如何保留出售待遇。
第 302 条股票赎回：非上市 C 型公司如何避免意外的股息税务处理
《国内税收法典》第 302 条决定了非上市 C 型公司的股票赎回是被视为资本出售还是全额股息征税。本指南解释了第 302(b) 条的三项测试、困扰家族企业的第 318 条归属陷阱、10 年期家族归属豁免，以及第 302(b)(4) 条下的部分清算安全港。
第 382 条：为什么收购方会失去目标公司的净经营亏损
第 382 条限制了收购方在所有权变更后使用目标公司净经营亏损的速度 —— 年度限额等于亏损公司的股权价值乘以长期免税利率（2026 年初约为 3.58%）。本文将介绍其触发机制及合法的变通方案。
第 461(h) 条经济绩效与经常性项目例外：权责发生制下的负债何时可以实际扣除
第 461(h) 条在全事件测试的基础上叠加了经济绩效测试，因此权责发生制纳税人在相关活动实际发生之前不得扣除负债。当经济绩效在年末后 8.5 个月内发生且满足四个特定条件时，经常性项目例外可以加速可预测费用的扣除。
第 6603 条存款：在不放弃上诉权的情况下停止 IRS 对争议税款计息
第 6603 条存款可以冻结 IRS 对争议税款的欠缴利息，同时保留你的上诉权、税务法院管辖权和提款权。本指南涵盖了第 2005-18 号税务程序下的书面指定、存款优于缴税的情形、后进先出 (LIFO) 提取机制，以及可能将计划存款转变为意外缴税的程序陷阱。
第 6603 条款存款：在不承认审计结果的情况下停止 IRS 利息
第 6603 条款存款可在不支付税款、不承认立场或不丧失税务法院诉讼权的情况下，停止对有争议的 IRS 负债计息。2005-18 号税务程序阐明了其运作机制——一份指明税种、年份、金额和争议依据的书面指定。
短期租赁房东簿记：表 E 与表 C 的对比、7 天平均租期规则以及实质性参与
探讨 Airbnb 和 Vrbo 房东如何根据表 E 或表 C 划分收入、计算 7 天平均租期，并记录实质性参与，从而利用非被动损失抵扣 W-2 工资收入。
2026 年 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 对比：如何选择能最大限度避税的自雇退休计划
2026 年针对自雇人士的 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 深度对比。包含年净收入 6 万、12 万和 30 万美元时的缴存计算、SECURE 2.0 法案下的 Roth 追加缴存和超级追加缴存规则、设立截止日期，以及一套帮助你选择最能避税计划的决策框架。
2026 年 ABLE 账户：第 529A 条如何让残障人士每年免税储蓄 19,000 美元而不失去 SSI 或医疗补助
一份关于 IRC 第 529A 条下 ABLE 账户的 2026 年指南——新的 46 岁资格限额使 600 万美国人（包括 100 万退伍军人）符合条件，年度存款上限为 19,000 美元，100,000 美元的 SSI 豁免，无限额的医疗补助豁免，合格残障支出，ABLE to Work 存款额可增至 34,650 美元，以及如何在去世时避免医疗补助追回。