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Tax Planning

Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings

2026年5月17日·mike

第 707(a)(2)(B) 条变相销售规则：LLC 成员如何在财产出资并提取现金时不触发应纳税销售

第 707(a)(2)(B) 条规定，当 LLC 成员的财产出资与现金分配在两年内发生时，可能被重新定性为应纳税销售。本文详细介绍了双重测试、可反驳的两年推定、四个监管例外、债务融资分配机制，以及能帮助合伙人避免审计麻烦的 8275 表格披露。

Section 7508A 灾难税务减免：FEMA 声明县居民如何获得延期截止日期、协调 4868 表格并决定上一年度意外损失

Section 7508A 允许国税局 (IRS) 在联邦宣布灾难后将几乎任何税务相关的截止日期推迟长达一年。本指南解释了谁符合受影响纳税人的资格、延期如何与 4868 表格互动、已经产生的罚款会发生什么，以及何时根据 Section 165(i) 选择上一年度意外损失。

美国税法第 7874 条反倒置规则：60%/80% 所有权测试与实质性经营活动安全港

第 7874 条规定，当原美国股东持有新外国母公司 60-80% 股份时，将面临 10 年的倒置收益下限，而持股比例达到 80% 时，该母公司将被重新归类为美国国内公司。唯一的例外是实质性经营活动安全港，这要求在该外国境内的员工、有形资产和总收入均需达到 25% 的硬性指标阈值。

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2026年5月17日·mike

第 7874 条反反转规则：为什么拥有外国母公司并不总是意味着外国税单

第 7874 条规定，当原美国所有者持有 80% 或更多股份时，外国母公司将被视为美国公司，并在 60-80% 的持有比例下对反转收益处以 10 年的惩罚。实质性业务活动安全港要求在外国拥有 25% 的员工、资产和收入。

501(c)(9) 条款下的 VEBA：在不触发 419 或 4976 条款的情况下预付员工福利

根据第 501(c)(9) 条款成立的自愿员工受益协会 (VEBA) 允许中小企业免税预付退休人员医疗、遣散费和其他福利——但第 419 条款的扣除额上限、针对不合规福利征收的 100% 第 4976 条款消费税，以及 95-34 号和 2007-83 号公告中的列明交易规则，都会惩罚错误操作。本文介绍了单雇主 VEBA 的实际运作方式、其资助范围，以及每年必须通过的三项 IRS 审查。

VEBA 详解：雇主如何预筹资免税福利待遇

VEBA 是一种 501(c)(9) 条款信托，允许雇主预筹资免税的健康和福利待遇，但 419 和 419A 条款限制了扣除额，且 4976 条款对资产返还征收 100% 的消费税。本文将介绍合规计划与 IRS 列名的避税手段有何不同。

Crummey 信函与 ILIT：高净值家庭如何将人寿保险排除在应税遗产之外

关于 ILIT 和 Crummey 权力的实用指南——涵盖第 2042 条的所有权权益、年度赠与税免税额、5 或 5 规则、悬挂式权利、第 2035 条三年追溯规则，以及确保人寿保险身故赔偿金免征遗产税的行政规范。

Form 706-NA：可能将外国投资者的美国房地产变成 40% 遗产税单的 6 万美元陷阱

拥有美国房地产、美国公司股票或其他境内资产的非居民外国人仅享有 6 万美元的遗产税免税额（而非美国公民在 2026 年享有的 1399 万美元），超出部分需缴纳高达 40% 的税。本指南详细介绍了 Form 706-NA、FIRPTA 预扣税、通过 Form 8833 获得的条约减免、转移证书以及实际有效的阻断公司架构。

8858 表格：国外被忽略实体和国外分支机构实操申报指南——面向外籍创始人、跨国公司及海外美籍 LLC 持有者

8858 表格用于在美税申报中报告国外被忽略实体（FDE）和国外分支机构（FB）。未按要求申报的每实体每年面临 10,000 美元罚款，在收到 IRS 通知后可能增加至 50,000 美元。本指南涵盖申报主体、附表 C 至 M、第 987 条货币折算、第 6 类申报者的附表 K-2/K-3 第 11 栏关联，以及恢复合规的四种途径。

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