第 1341 条与权利主张原则：追回已退回奖金的税款
第 1341 条允许偿还超过 3,000 美元先前已纳税收入的纳税人，通过扣除或抵免（以两者中税负较低者为准）在偿还当年的申报表中收回税款成本，而无需修改旧的申报表。
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税收减免
第 7508A 条：联邦宣告灾难救济如何推迟你的税务截止日期
根据第 7508A 条，IRS 可以为联邦宣告灾难地区的纳税人推迟长达一年的税务截止日期——通常根据地址自动触发。第 165(i) 条选举还可以将意外损失转移到上一年度的纳税申报表中，从而更快获得退税。
PTET SALT 上限变通方案：穿透实体所有者如何将州税转化为联邦扣除额
36 个以上的州中的合伙企业和 S 公司如何根据 IRS 2020-75 号通知利用穿透实体税 (PTET) 选举在实体层面扣除州所得税并绕过联邦 SALT 上限 —— 包含实际案例、居住州抵免机制以及 2026 年选举截止日期。
第 163(h) 条房贷利息扣除（2026 年）：75 万美元上限、豁免贷款及 HELOC 规则
第 163(h) 条决定了你附表 A 中最大的一项扣除额是 14,000 美元还是 8,500 美元。本文将详细介绍 TCJA 规定的 75 万美元永久上限、2018 年前 100 万美元的豁免贷款、HELOC“实质性改进”规则，以及 2026 年房贷保险费扣除的回归——并附带实际案例和审计所需的记录。
第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择
第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。
第 195 条和第 248 条：每位创业者可抵扣的首笔 5,000 美元
第 195 条和第 248 条允许创业者在第一年抵扣前 5,000 美元的创业成本和前 5,000 美元的组织支出，剩余部分在 180 个月内进行摊销。本指南介绍了 50,000 美元的逐步缩减规定、视同选举，以及导致 LLC、合伙企业和公司失去抵扣资格的常见错误。
TCJA 后的第 274(n) 条餐饮与娱乐支出：100%、50% 和 0% 扣除类别，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”
本指南介绍了第 274 条下的四种餐饮扣除率——100%、80%、50% 和 0%，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”，该条款终止了雇主对茶歇室零食、外带办公午餐及为雇主便利提供的用餐费用的税务扣除。
第 469 条被动活动损失规则：房地产投资者如何释放被套损失
一份面向房地产投资者和副业经营者的第 469 条实用指南——涵盖七项实质性参与测试、25,000 美元主动租赁免税额、房地产专业人士豁免条款、短期租赁视角以及释放挂起损失的处置规则。
Section 691(c) 扣除额：IRA 受益人如何追回遗产税
应纳税遗产的受益人可以针对已为继承的 IRA 和其他 IRD 资产缴纳的联邦遗产税，申请 Section 691(c) 所得税扣除额。本指南涵盖了申报资格、“有与无”计算方法、在表 A (Schedule A) 的申报位置，以及可能导致家庭损失六位数的常见错误。
100% 奖励折旧回归：小企业如何在 2026 年结合第 168(k) 条和第 179 条在购买当年扣除设备费用
第 168(k) 条下的 100% 奖励折旧针对 2025 年 1 月 19 日后投入使用的财产再次永久生效，且 2026 年第 179 条的上限为 2,560,000 美元。本指南介绍了小企业如何结合这两项规定在购买当年扣除设备费用，并提供了一个 120 万美元的实际案例以及需要避免的取消资格陷阱。
报销计划：如何为所有者和员工提供免税报销
报销计划（Accountable Plan）允许 S 公司根据财政部条例 1.62-2 为所有者和员工免税报销里程、居家办公和办公用品费用。它需要满足三个要素：业务关联性、在 60 天内提供凭证以及在 120 天内退还多余款项。该计划取代了《减税与就业法案》取消的员工费用扣除项目。
微量安全港原则：小微企业如何直接费用化 2,500 美元以下的设备而无需折旧
根据美国财政部条例第 1.263(a)-1(f) 条，如果小微企业在纳税年度开始前制定了书面资本化政策，并在纳税申报表中附带年度选择声明，则可以将每件或每张发票不超过 2,500 美元（有适用财务报表的为 5,000 美元）的有形财产直接进行税务扣除，从而完全跳过折旧表。