设想你一年内在当地赌场或合法的线上体育博彩平台下注了$500,000。你最终赢回了$500,000，一分不多。按任何正常的收入定义，你什么都没赚到——你只是打平了。可从2026纳税年度开始，美国国税局（IRS）依然可以就你从未真正获得的$50,000收入向你征税。
这不是什么假设性的边缘情形，而是《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA）中一句条文所带来的机械式结果。这部于2025年7月4日签署的大规模税法修订案规定，从2026纳税年度起，博彩损失的可扣除额度上限为赢利的90%，低于此前博彩损失可全额抵扣以来一直适用的100%抵扣比例。剩下的10%并不会作为你自行承担的损失存在，而是会直接凭空变成IRS视同你已赚取的应税幻影收入。如果你经营的业务与合法博彩沾边——扑克室、设有视频彩票终端的酒吧、梦幻体育平台、牌室，或者你本人是逐项扣除的职业或资深休闲赌客——那么在提交你的第一份2026纳税年度申报表之前，你就需要透彻理解这项规则。
规则究竟改变了什么
在OBBBA出台之前，《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第165(d)条下的规则很简单：你可以在Schedule A上作为逐项扣除项目，按你博彩赢利的金额上限来扣除博彩损失。赢$80,000，输$80,000，你的博彩活动在纳税申报表上正好互相抵消——净应税博彩收入为零，与你实际到手的净现金为零完全一致。
OBBBA改变了这个上限。对于2025年12月31日之后开始的纳税年度，你能扣除的金额是以下两者中较小的一个：(a) 你博彩赢利的90%，或(b) 你实际发生且有据可查的博彩损失及相关支出。损失依然不能超过赢利这条规则本身没有变——你从来就不能用博彩损失来为你的工资或经营收入避税，这一点没有改变。改变的是，即便是分毫不差打平的一年，现在也会凭空产生应税收入，因为无论你的记录多么完备，10%的损失都被永久性地拒绝扣除。
这一规定既适用于逐项扣除的休闲赌客，也适用于在Schedule C上申报博彩活动的职业赌客。无论你是在拉斯维加斯玩老虎机、通过某个允许合法博彩的州的持牌线上体育博彩平台下注，还是靠在扑克桌上打拼谋生，规则都同样适用。
让这成为真实问题的那笔账
理解这一影响最清晰的方式，是把几个净打平或略有盈利的情形分别套入旧规则和新规则来算一遍。
情形一：分毫不差打平的一年。 你全年总下注额为$200,000，可申报赢利为$200,000，损失为$200,000。按旧规则，$200,000的损失可以完全抵消$200,000的赢利——净博彩应税收入为零。按OBBBA规则，你的损失中只有90%（即$180,000）可以用来抵扣你$200,000的赢利，从而留下$20,000的应税收入，而你实际上从未把这笔钱揣进口袋。按24%的边际税率计算，这大约相当于要为一笔并不在你银行账户里的钱缴纳约$4,800的税款。
情形二：微利在税后变成亏损。 税务分析人士认为这是危害最大的情形。如果你的赢利和损失金额相差不大，损失一侧被砍掉的10%就可能把博彩活动的实际税率推高到100%以上——也就是说，最终应缴税款会超过你实际带走的利润。一名下注量很大、全年只是微幅盈利的玩家，在最糟糕的情况下，缴的税甚至可能比他实际留住的钱还多。
情形三：某位职业选手的真实数字。 一项围绕某位顶尖扑克选手在2025年世界扑克大赛（World Series of Poker）成绩所做的分析显示，其锦标赛现金奖约为148万美元，报名费（buy-in）合计约130万美元，实际净利润约为$181,000。同样这份收入，在旧规则下的税负约为$67,000，而在OBBBA上限下则升至约$115,000，导致到手利润几乎腰斩，尽管其真实经营结果完全没有变化。
以上这些例子都不需要任何反常操作——没有欺诈，没有缺失的收据，也没有激进的税务处理立场。这些结果只是当合法且记录完备的损失中固定比例的部分被拒绝抵扣时，机械产生的必然后果。
这究竟会打击到谁
逐项扣除的休闲赌客。 如果你采用标准扣除额，这项规定不会对你产生直接影响——因为你原本就没有在扣除博彩损失，毕竟一直以来都需要逐项扣除才能申报这类损失。但如果你属于逐项扣除者（往往是收入较高、拥有房贷利息扣除，或有大额州和地方税及慈善捐赠扣除的人），并且经常参与博彩，那么这项90%的上限从现在起将适用于你此后的每一份纳税申报表。
职业赌客。 以博彩为职业或经营活动、在Schedule C上申报的扑克选手、体育博彩玩家和每日梦幻体育玩家，既要扣除下注损失，也要扣除差旅、锦标赛报名费、教练费、软件等常规经营支出。这里同样适用90%的损失上限，这意味着职业玩家现在面临的税负不再与实际战绩同步变动——这是叠加在博彩这一行本就固有的波动性之上的一种全新的经营风险。
与博彩相关的小型企业。 牌室、举办视频彩票终端或慈善博彩之夜的酒吧和小酒馆、每日梦幻体育运营商，以及与合法体育博彩平台挂钩的联盟营销企业，它们的客户中——在某些情况下还包括老板兼经营者本人——个人税负都随之上升。既经营牌室又参与自家赌局的老板，或偶尔在自己店里玩老虎机的酒吧老板，都需要像任何顾客一样清楚地考虑这个问题。
拥有合法博彩业务的州。 目前有七个州开设了合法的线上博彩市场，2024年全美博彩税收总额已突破约30亿美元。其中数个州将本州所得税的处理方式与联邦逐项扣除规则挂钩，这意味着这种幻影收入效应也可能在州一级叠加放大，具体取决于你所在的州。
废除呼声——以及你为何不该指望它
这项条款并非围绕博彩应如何征税所做的深思熟虑的政策选择，而是参议院和解程序（reconciliation）规则下的副产品。通过预算和解程序通过的立法，必须满足“伯德规则”（Byrd Rule）的要求，即每一项条款都要有真实、可核算的预算影响。将博彩损失扣除设置上限，预计能在八年内为联邦政府带来约11亿美元的收入，这有助于让法案整体的账目算得通——尽管几乎没有任何参与起草的人公开为这90%的上限本身的税收政策合理性进行辩护。
这也促成了一场不同寻常的跨党派角力，试图在该条款生效之前将其废除。目前已有三项独立法案被提出：众议院的《FAIR BET法案》（由众议员Dina Titus提出）、众议院的《WAGER法案》（由众议员Andy Barr提出），以及参议院的《FULL HOUSE法案》（由跨党派议员联合提出，包括参议员Cortez-Masto、Cruz和Rosen）。这些法案都试图以某种形式恢复全额100%的抵扣比例。
在2026纳税年度申报表于2027年初正式进入首个申报季之前，上述任何一项法案都有可能通过。但截至本文撰写之时，尚无一项获得通过，而把你的税务筹划寄托在一项尚未发生的废除立法上，正是本文希望帮你避免的那种错误。请把90%的上限当作现行有效的法律来规划。如果它日后被废除，调整起来很容易；但如果你提前假设它会被废除结果却没有，你到了4月就会手忙脚乱。
现在应该怎么做
保持逐场、逐局的完整记录——这一点现在比以往更重要，而不是更不重要。 在旧的100%抵扣规则下，即便记录略有缺失的纳税人，通常也能大致做到收支平衡，因为IRS和法院历来都愿意接受基于合理场次的记录（日期、地点、游戏类型、下注及输赢金额），哪怕不是每一笔下注都有收据。而在90%的上限下，每一美元无法证实的损失现在要付出双重代价：它原本就不能被扣除，而即便是你能证明的损失，每一美元也只能抵消90美分的税负。记录马虎过去只会让你损失扣除额，现在则会在一个本已缩水的基数上让你损失更多。
在账目中把博彩活动与其他收入及支出分开记录。 如果你是职业赌客，或者你经营的业务中博彩活动会牵涉到个人或企业财务，就不要让赢利、损失、报名费和相关支出混入笼统的“收入”或“杂项”类别。你需要的是一套账目结构，能够随时生成总赢利、总损失以及由此计算出的90%上限结果——而不是在报税时凭记忆临时重构的项目。
在年底前而非年底后，就主体架构和时点决策咨询税务专业人士。 职业赌客尤其应该重新审视，在新的上限之下，自己该如何记录Schedule C上的收入和支出；而任何在逐项扣除与标准扣除之间徘徊的人，都应该测算一下：考虑到2026年更高的标准扣除额，申报博彩损失在账面上是否仍然划算。
关注立法动态，但不要据此提前规划。 如果某项废除法案获得推进，生效日期以及任何过渡规则都将影响你的申报方式。在那之前，请把90%的上限当作适用于你2026年博彩活动的规则。
无论法律如何变化，都请保持记录清晰
这类规则提醒我们，税法可以把“我到底有没有赚到钱”这样一个问题，变成一件机械得多、也不留情面得多的事情——而最终能占到上风的个人和企业，往往是那些在规则改变之前，账目就已经清清楚楚的人。Beancount.io为你提供纯文本、版本受控的记账方式，让每一笔下注、每一笔报名费和每一笔支付，从第一天起就能归入各自明确定义的账户，这样在税务顾问需要精确数字时，你要做的只是一次查询，而不是一次重建。免费开始使用，看看为什么开发者、专业人士和小企业主都在转向他们真正可以审计的纯文本记账方式。在文档中了解更多，或探索Fava，在你的账本之上获得可视化仪表盘。