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Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
第 45W 条商业清洁车辆税收抵免：企业车队如何在 OBBBA 截止后于 2026 年继续申领高达 40,000 美元的抵免
第 45W 条款对 2025 年 9 月 30 日之后购置的车辆已结束，但拥有约束性合同并在该日期前支付的企业在 2026 年仍可为轻型电动汽车申领高达 7,500 美元、为重型卡车申领高达 40,000 美元的抵免 —— 本文介绍了抵免额的计算方式、如何通过 8936 表格申报，以及如何通过选择性支付向免税车队返还现金。
第 1341 条与权利主张原则：追回已退回奖金的税款
第 1341 条允许偿还超过 3,000 美元先前已纳税收入的纳税人，通过扣除或抵免（以两者中税负较低者为准）在偿还当年的申报表中收回税款成本，而无需修改旧的申报表。
第 45E 条税收抵免：小微雇主如何以近乎零成本运行新的 401(k) 计划
对于小微雇主来说，设立新的 401(k) 计划几乎是免费的 —— 第 45E 条款在三年内报销高达 100% 的启动成本，并在五年内为每位员工提供高达 1,000 美元的缴款抵免。本文介绍了谁有资格以及如何通过 8881 表格进行申报。
SECURE 2.0 后的第 45E 条款：小微雇主如何通过 8881 表格报销 100% 的养老金计划启动成本
SECURE 2.0 将第 45E 条款转变为对雇员人数不超过 50 人的雇主 100% 报销养老金计划启动成本——每年最高 5,000 美元，共三年——并可叠加每位员工最高 1,000 美元的缴款抵免和 500 美元的自动加入抵免，所有这些均通过 8881 表格申报。
PTET SALT 上限变通方案：穿透实体所有者如何将州税转化为联邦扣除额
36 个以上的州中的合伙企业和 S 公司如何根据 IRS 2020-75 号通知利用穿透实体税 (PTET) 选举在实体层面扣除州所得税并绕过联邦 SALT 上限 —— 包含实际案例、居住州抵免机制以及 2026 年选举截止日期。
2026 年第 174 条研发费用化：软件初创公司如何从 TCJA 资本化陷阱中恢复
OBBBA 新增的第 174A 条恢复了 2024 年 12 月 31 日以后纳税年度国内研发费用的即期费用化，符合条件的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022–2024 年的纳税申报表以追回多缴的税款。本指南介绍了并存的三种第 174 条制度、第 41 条抵免额回加、国外 15 年摊销以及代替 3115 表格的声明。
8850 表格与 28 天预筛查窗口：雇主如何为每位合规新员工锁定高达 9,600 美元的抵免额
8850 表格必须在工作录用日期当日或之前签署，并在员工入职后 28 个自然日内提交至州劳动力机构 —— 错过任何一个截止日期，针对十类特定群体的每位合规新员工高达 9,600 美元的工作机会税收抵免 (WOTC) 将永久作废。
2026年收养税收抵免：8839表、5,120美元可退税额及五年结转期
2026年联邦收养税收抵免每名儿童最高可达17,670美元，其中5,120美元现为可退税额。本指南涵盖了8839表、合资格费用、特殊需求规则、收养失败处理、MAGI阶梯式递减以及五年结转期。
2026年第23条规定的领养税收抵免：通过8839表格为境内、境外、特殊需求及失败的领养申请高达17,670美元的抵免
在2026纳税年度，联邦领养税收抵免每位符合条件的儿童最高限额为17,670美元，其中最多5,120美元为可退还税额，不可退还的余额可结转五年。本指南详细说明了8839表格、境内、境外、特殊需求以及失败领养的时间规则、265,080美元至305,080美元之间的MAGI阶段性递减，以及如何协调第137条规定的雇主提供领养援助。
2026 年员工留任税收抵免合规：OBBBA 六年时效下的审计防御
针对具有 ERC 风险企业的 2026 年实用指南——已关闭的自愿披露窗口、针对 2021 年第三/第四季度申请的 OBBBA 六年时效、对 2024 年 1 月 31 日后逾期申报的绝对不予受理、追溯至 2020 年 3 月 12 日的推广人罚款，以及审计人员实际要求的审计文件。
ERC 自愿披露计划 2.0 结束后：小企业在 2026 年如何纠正不当申报
随着第二次 ERC 自愿披露计划于 2024 年 11 月结束，申报金额过高的员工留任税额抵免的小企业在 2026 年仍有三种补救措施：撤回申请、通过 941-X 表格进行自行修正，或回复 IRS 的追回信函。针对 2021 年第三和第四季度的申报，IRS 的六年审计窗口将开放至 2027 年 4 月 15 日，且对于错误退税将加收 20% 的准确性相关罚款。
表格 3800 通用业务税收抵免：在 25/75 TMT 限制下叠加研发 (R&D)、WOTC、FICA 小费和儿童照料抵免
表格 3800 如何将 40 多项业务税收抵免汇总到一个限制额度中，为什么 25/75 暂定最低税底线很重要，以及合格小型企业（总收入 ≤ 5000 万美元）如何利用研发、WOTC、FICA 小费和其他指定抵免来抵消 AMT。