第 7702B 条长期护理保险：扣除保费、置换旧保单并保护遗产完整
第 7702B 条定义了符合税收优惠条件的长期护理保险——2026 年每人最高可享受 6,200 美元的按年龄索引保费扣除、每日限额内的免税福利、旧人寿或年金合同的 1035 置换，以及针对老龄业主和退休人员的混合型人寿-长期护理保险结构。
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Retirement Plans
SECURE 2.0 第 101 条：新 401(k) 和 403(b) 计划的强制自动加入（2026 合规指南）
SECURE 2.0 第 101 条要求在 2022 年 12 月 29 日之后建立的新 401(k) 和 403(b) 计划必须让员工自动加入，默认递延比例为 3-10%，且每年自动增加 1%。本 2026 合规指南涵盖了 EACA 通知、四项豁免、QDIA 选择、90 天允许取款以及 2026 年 12 月 31 日的计划修订截止日期。
2026 年合规慈善捐赠 (QCD)：从 IRA 到慈善机构的 111,000 美元免税路径
2026 年合规慈善捐赠 (QCD) 完整指南 —— 这一由美国国税局 (IRS) 批准的策略，允许 70½ 岁及以上的退休人员将高达 111,000 美元的资金从个人退休账户 (IRA) 直接转入合规慈善机构，且无需将该笔分配计入应纳税收入。
2026年第415(c)节年度新增缴款限额：72,000美元上限解析
第415(c)节规定，2026年界定缴款计划的年度新增缴款总额上限为72,000美元，包括员工递延缴款、雇主配比缴款和税后缴款。本文将解析超级后门Roth背后的计算逻辑、不计入上限的补足缴款规则，以及如果超出限额时的EPCRS更正顺序。
401(k) 安全港计划设计：小微雇主如何绕过 ADP 和 ACP 非歧视性测试并避免“重心向高层倾斜”的最低要求
针对小微雇主的实用指南，对比了三种 IRS 安全港 401(k) 公式——基本配比、增强配比和 3% 非选择性供款——以及 QACA 自动加入规则、SECURE 2.0 初创和供款税收抵免、通知截止日期，以及决定 ADP、ACP 和重心向高层倾斜测试是否真正被免除的归属与记账细节。
设定受益计划：多数独立专业人士错过的六位数避税利器
设定受益计划和现金余额计划允许 45 岁以上的高收入独立专业人士每年扣除 15 万至 29 万美元——是 SEP-IRA 或 Solo 401(k) 允许额度的三到四倍。本指南将介绍缴款计算方式、适合的人群画像、成本、截止日期，以及如何将设定受益计划（DB plan）叠加在 Solo 401(k) 之上。
ERISA 401(k) 计划发起人的受托责任：个人责任与 3(38) 投资管理人
ERISA 第 409 条对 401(k) 计划受托人施加个人责任，且“公司面纱”无法保护小企业主。本指南解释了审慎专家标准、Tibble v. Edison 规定的监督义务，以及聘请第 3(38) 条投资管理人如何将投资决策权及大部分相关责任从计划发起人处移交。
2026 年强制执行的 Roth 补足缴款：为什么年收入超过 15 万美元的高收入者正在失去税前选择
从 2026 年 1 月 1 日开始，根据 SECURE 2.0 法案，上一年度 FICA 工资超过 15 万美元的员工必须以 Roth 方式进行 401(k) 补足缴款——标准为 8,000 美元，60-63 岁为 11,250 美元——不再提供税前选项。本文将详细说明谁会受到影响、实际成本是多少，以及在 2026 年第一份薪水发放前应采取的步骤。
SECURE 2.0 法案下的 401(k) 困难提现与计划贷款：何时动用退休基金而不毁掉你的未来
2025 年有创纪录的 6% 的 401(k) 参与者申请了困难提现。本指南对比了困难提现、计划贷款以及 SECURE 2.0 豁免罚金的分配方案——包含实际税务计算、视为分配（deemed-distribution）陷阱，以及何时动用退休基金的决策框架。
ESOP Section 1042 展期：C-Corp 所有者如何向员工出售股份并延期（或消除）资本利得税
美国国内税收法典 (IRC) 第 1042 条允许将股份出售给 ESOP 的 C 公司所有者无限期推迟联邦资本利得税，并可能通过去世后的计税基础提升来消除该税项。本指南涵盖了五个准入条件、哪些财产属于合规置换财产 (QRP)、浮息票据多元化策略，以及创始人应在战略出售中权衡的利弊。
非合格延期补偿：409A 条款、拉比信托以及高管需要规避的 20% 罚金
第 409A 条款允许公司将高管薪酬推迟到 401(k) 限制之上，但任何一个失误都会导致所有已归属资金立即征税，并面临 20% 的联邦罚金和惩罚性利息。本文将介绍 NQDC 计划、拉比信托以及六种法定的提款触发条件。
Form 5500-EZ Solo 401(k) 申报门槛：当自雇计划资产超过 250,000 美元触发点时
当 Solo 401(k) 计划在计划年度最后一天合并资产超过 250,000 美元时，必须申报 Form 5500-EZ。逾期申报的费用为每天 250 美元，每年最高可达 150,000 美元，但如果尚未收到罚款通知，Rev. Proc. 2015-32 将补报费用限制在每项计划最高 1,500 美元。