PPP 贷款豁免：您的完整分步指南
如果您的企业收到了工资保障计划 (Paycheck Protection Program, PPP) 贷款，那么了解豁免流程对于确保您不必偿还这些资金至关重要。本综合指南将引导您了解获得完全贷款豁免所需的一切信息，从合格费用到文件要求。
了解 PPP 贷款豁免的基础知识
工资保障计划旨在帮助小型企业在经济挑战期间维持其员工队伍。最棒的是什么？如果您符合特定标准，这些贷款可以被完全豁免。但是，如果不遵守规则，您将需要以 1% 的利率偿还贷款。
关键原则：如果在您的涵盖期间内，您将 资金用于合格的业务费用，并保持了您的员工人数和薪酬水平，您的贷款可以被豁免。
60/40 规则：您获得豁免的基础
要获得完全豁免资格，您必须遵循以下关键规则：
- 至少 60% 的贷款收益必须用于工资成本
- 最多 40% 可以用于其他符合条件的非工资费用
如果您在工资上的支出低于 60%，您的豁免金额将按比例减少。例如，如果您只在工资成本上花费 50%，您只能获得部分贷款的豁免。
合格的工资费用
工资成本是 PPP 豁免的基石。以下是符合条件的：
对于员工
- 总工资、薪金、小费和佣金
- 雇主对员工健康保险的缴款
- 雇主对退休计划的缴款
- 州和地方对员工薪酬征收的税款（如失业保险）
- 带薪病假和家庭假
对于企业主
- 个体经营者和独资企业主：最高 20,833 美元（相当于 2.5 个月内每年 100,000 美元）
- 普 通合伙人：根据 2019 年或 2020 年的自营职业净收入计算，上限为 20,833 美元
- 所有者-员工：限于 20,833 美元或其 2019 年薪酬的 2.5 个月，以较小者为准
工资成本中不包括什么
- 向独立承包商支付的款项（他们收到自己的 PPP 贷款）
- 员工年薪超过 100,000 美元的薪酬
- 雇主社会保障、医疗保险或联邦失业税
- 根据《家庭优先冠状病毒应对法案》允许抵免的合格病假和家庭假工资
合格的非工资费用
您可以将最多 40% 的贷款用于以下符合条件的费用（除非另有说明，否则必须在 2020 年 2 月 15 日之前产生）：
商业抵押贷款利息
- 以不动产或个人财产作担保的抵押贷款的利息支付
- 必须在 2020 年 2 月 15 日之前产生
- 不包括本金支付或预付款
租金和租赁付款
- 不动产租金（办公空间、零售场所）
- 个人财产租赁付款（设备、车辆）
- 协议必须在 2020 年 2 月 15 日之前生效
- 如果您与另一家企业共享空间，则根据您的税务申报表按比例分配
公用事业
- 电和煤气
- 水和污水处理服务
- 电话服务（固定电话和移动电话）
- 互联网接入
- 运输公用事业（燃料、商业车辆的维护）
服务协议必须在 2020 年 2 月 15 日之前开始，但可以续订或再融资。
扩大的合格费用（2021 年新增）
运营费用
- 用于业务运营的软件和云计算服务
- 会计、人力资源和类似的商业软件
财产损失成本
- 2020 年公共骚乱造成的财产损失维修费用（故意破坏、抢劫）
- 只有未投保的部分符合条件
供应商成本
- 向供应商支付的对运营至关重要的商品
- 必须根据在收到贷款之前生效的合同或采购订单
- 在涵盖期间订购的易腐货物可能有资格
工人保护支出
- 个人防护设备 (PPE)
- 物理屏障（有机玻璃防护罩、隔板）
- 通风和空气过滤改进
- 扩大户外餐饮或服务区的成本
- 健康筛查和测试
- 清洁用品和消毒服务
这些费用从 2020 年 3 月 1 日起符合条件。
选择您的涵盖期间
您可以选择从收到贷款支付款之日起（不是申请日期）8 到 24 周之间的涵盖期间。以下是如何选择：
- 8 周：如果您相对于贷款金额有较高的工资成本，则最佳
- 24 周：让您有更大的灵活性来满足 60% 的工资要求
- 您无需调整您的工资计划；费用在发生时计算，而不一定在支付时计算
大多数企业从 24 周的期限中受益，因为它提供了更多时间来适当地部署资金。
文件要求
适当的文件对于贷款豁免至关重要。收集以下材料：
工资文件
- 来自您的工资提供商的工资报告
- 联邦工资税申报表（表格 941）
- 州季度工资报告
- 失业保险申报表
- 付款收据或已取消的支票
- 退休金和健康保险缴款的文件
员工验证
- 显示全职等效人数 (FTE) 的员工名单
- 所有员工的工资率
- 证明员工在涵盖期间在职的记录
- 任何员工离职或减少的文件
非工资费用文件
- 证明义务在 2020 年 2 月 15 日之前存在的证据（租赁协议、抵押贷款文件、水电费账单）
- 显示付款的已取消支票或银行对账单
- 水电费、租金和抵押贷款利息的收据和发票
- 合格的运营费用、供应商成本和工人保护支出的收据
专家提示：按类别和时间顺序组织文档。这使申请过程更顺畅，并在您的贷款接受 SBA 审查时有所帮助。
维持员工人数和薪酬
要获得完全豁免，您必须在涵盖期间维持您的员工队伍：
人数要求
计算您的全职等效 (FTE) 员工：
- 确定您涵盖期间的平均 FTE
- 与参考期间进行比较（选择更好的选项）：
- 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 29 日
- 2019 年 2 月 15 日至 2019 年 6 月 30 日
如果您的比率为 1.0 或更高，则您已维持人数。如果低于 1.0，您的豁免将按比例减少。
如果出现以下情况，则适用豁免：
- 您提出以相同的工时和工资重新雇用员工，但他们拒绝了
- 您找不到类似资格的员工
- 由于联邦 COVID-19 要求或指导，您无法以 COVID 之前的水平运营
- 员工因故被解雇、自愿辞职或自愿要求减 少工时
工资要求
与涵盖期间之前的最近一个完整季度相比，您不能将任何员工的年薪或时薪降低超过 25%。这适用于 2019 年年收入低于 100,000 美元的员工。
安全港：如果您减少了员工人数或工资，但在 2020 年 12 月 31 日之前恢复了他们，您仍然可以获得完全豁免。
申请流程
第 1 步：确定您的豁免金额
计算您涵盖期间内的总合格费用，确保至少 60% 用于工资成本。
第 2 步：选择正确的表格
有三种豁免申请表可用：
- 表格 3508S：适用于 150,000 美元或以下的贷款（简化，计算较少）
- 表格 3508EZ：适用于某些情况简单的借款人
- 表格 3508：适用于所有其他借款人的标准表格
贷款额低于 150,000 美元的大多数借款人应使用简化的 3508S 表格。
第 3 步：完成申请
- 填写适当的表格
- 附加所有必需的文件
- 让授权代表签署申请
第 4 步：提交给您的贷款人
通过您的贷款人的门户网站或提交流程提交您的申请和文件。每个贷款人都有略微不同的程序，因此请与您的贷款人核实具体说明。
第 5 步：等待决定
- 贷款人审查：您的贷款人有 60 天的时间审查并将您的申请提交给 SBA
- SBA 审查：SBA 有 90 天的时间做出豁免决定
- 您将通过您的贷款人收到决定的通知
申请时间表
何时申请：您可以在使用所有贷款收益后的任何时间申请，直到贷款到期日。但是，如果您在涵盖期间结束后的 10 个月内未申请，您必须开始偿还贷款。
付款延期：如果您在 10 个月内申请，付款将被延期，直到 SBA 做出豁免决定。
要避免的常见错误
错误 #1：未正确跟踪涵盖期间
使用您收到资金的日期（付款日期），而不是您的申请日期或批准日期。
错误 #2：混合个人和企业费用
对于家庭经营的企业，仅包括在您的企业纳税申报表上可扣除的水电费和租金部分。
错误 #3：错误地包括所有者的健康保险
对于个体经营者，您不能在您的豁免计算中包括由 PPP 贷款资助的健康保险或退休缴款。
错误 #4：向独立承包商付款
向独立承包商支付的款项不计为合格的工资费用。他们应该申请自己的 PPP 贷款。
错误 #5：记录保存不佳
为所有内容维护详细的记录和收据。即使在授予豁免后，SBA 也可以审核您的贷款。
错误 #6：忘记调整兼职员工
在计算 FTE 时，必须按比例计算兼职员工（每周工作时间少于 40 小时）。
错误 #7：忘记安全港期间
如果您减少了员工或工资，但在 2020 年 12 月 31 日之前恢复了他们，请仔细记录这一点以避免减少。
50,000 美元或以下的贷款：特殊规定
如果您的贷款为 50,000 美元或以下，您可以免于因人数或工资减少而导致的豁免减少，从而使流程变得更加容易。
如果未完全豁免会发生什么？
如果仅豁免了部分贷款：
- 您必须偿还未豁免的金额
- 适用 1% 的利率
- 5 年还款期限（对于 2020 年 6 月 5 日之前产生的贷款为 2 年）
- 如果您不同意，您可以对 SBA 的决定提出上诉
豁免和税收
好消息：PPP 贷款豁免在联邦层面不是应税收入。此外，用 PPP 资金支付的费用可以完全扣除联邦税。
州税：一些州有不同的规则。请咨询您的税务顾问，了解您所在州对 PPP 豁免和相关费用的处理方式。
申请前的最终清单
在提交申请之前，请确认您已：
- 正确计算了您的涵盖期间
- 验证了至少 60% 的资金用于工资
- 收集了所有工资文件
- 收集了非工资费用的证明
- 验证了人数和工资水平
- 按类别组织了文档
- 完成了适当的豁免表格
- 让授权 代表审查并签署
- 为您的记录保存了所有内容的副本
获得帮助
PPP 豁免流程可能很复杂。考虑与以下人员合作：
- 您的会计师或 CPA，以获得税务和计算方面的帮助
- 您的工资提供商，以获取工资报告和文件
- 您的律师，以获取有关资格或合规性的法律问题
- 您的贷款人，以获取具体的提交要求
SBA 和财政部网站（sba.gov 和 treasury.gov）还提供官方指导和常见问题解答。
结论
PPP 贷款豁免需要仔细的文件记录和遵守特定规则，但通过适当的计划和组织，大多数企业都可以成功获得完全豁免。关键是了解合格的费用，维持所需的就业水平，并在整个涵盖期间保持彻底的记录。
尽早开始收集您的文件，如果需要，请使用完整的涵盖期间，并在出现问题时毫不犹豫地咨询专业人士。通过正确的准备，您可以将您的 PPP 贷款转变为其旨在成为的赠款 - 在充满挑战的时期内保持您的业务运营和员工的报酬。
本文提供一般信息，不应被视为法律、会计或税务建议。请咨询合格的专业人士，了解您的具体情况，并参阅 SBA 官方指南，了解最新的要求。
