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1500 万美元遗产税免税额现已永久化：高净值家庭在 2026 年应如何重新调整 SLATs、GRATs 和终身赠与
《一揽子美好法案》(One Big Beautiful Bill Act) 将个人联邦遗产、赠与和隔代转移税 (GST) 免税额锁定为 1500 万美元，且永不过期。本文将介绍 2026 年 SLATs、GRATs、王朝信托、GST 分配和成本基准规划的变化——以及今年实际应该采取的行动。
标准扣除额现已永久化：OBBBA 如何重塑 2026 年的逐项扣除与标准扣除决策
《庞大美丽法案》(OBBBA) 如何使翻倍的标准扣除额永久化，将 SALT 上限提高至 40,000 美元，增加了 0.5% AGI 的慈善捐赠门槛，并叠加了 6,000 美元的老年人额外扣除额 —— 并为 2026 年逐项扣除与标准扣除的决策提供了具体的计算。
小微企业的 WACC：使用累加法计算你的最低预期回报率
WACC 将税后债务成本和累加法确定的权益成本融合为一个最低预期回报率。一个计算实例显示，对于一家以权益为主的小微企业，其 WACC 为 15.5%，这是项目创造价值必须达到的最低回报率。
构建三表财务模型：关联利润表、资产负债表与现金流量表
三表财务模型将利润表、资产负债表和现金流量表关联起来，使一组假设能够贯穿这三张报表，从而回答企业是否盈利以及现金何时耗尽的问题。本指南涵盖了七步构建流程、使模型平衡的三个核心关联点，以及容易导致模型出错的常见问题。
Form 1099-R 第 7 栏分配代码详解
Form 1099-R 的第 7 栏包含一个或两个字符的代码，用于决定退休金分配是否应税、是否免罚金，或者是否涉及 10% 的提前支取罚金。本指南详细解析了所有数字和字母代码，包括用于合格慈善分配的新代码 Y，以及导致纳税人被过度征税的常见填报错误。
虚假的无息贷款：第 7872 条如何对家庭和股东贷款计虚拟利息
低于市场利率的贷款会触发第 7872 条，该条款将放弃的利息视为贷方的应纳税收入，即使没有实际现金交易。本指南涵盖了 10,000 美元和 100,000 美元的微量例外情况、与赠与税的联系，以及如何通过收取 AFR 利率来避免这些问题。
IRA 每年一次转存规则：60 天转存限制与受托人之间转账的规避方法
你在任何滚动 12 个月周期内只能进行一次 IRA 到 IRA 的 60 天转存，所有 IRA 账户将合并计算——2014 年 Bobrow 税务法院判例使这一限制成为总额限制。受托人之间的直接转账则不受此限制且无次数限制。
构建三表财务模型：小企业主如何预测现金存续期并压力测试增长计划
针对小企业主的实用指南，介绍如何构建一个将损益表、资产负债表和现金流量表整合为统一预测的三表财务模型——涵盖八步构建法、现金存续期计算以及情景测试。
自雇人士 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 对比：2026 年限额、Roth 选项及比例规则陷阱
对于自雇人士而言，在相同收入水平下，Solo 401(k) 的避税额度通常是 SEP-IRA 的两倍以上——例如在 2026 年，年收入 9 万美元的人可以存入 4.7 万美元，而 SEP-IRA 仅为 2.25 万美元。本指南涵盖了限额、Roth 选项、比例规则以及 12 月 31 日的延期截止日期。
13周现金流预测：小企业流动性生存指南
13周现金流预测采用直接法预测一个季度内的每周现金变动，能够揭示即便是一家盈利的企业也可能在具体哪一天出现无法支付薪资的情况。本文将介绍如何构建、解读并滚动更新此类预测。
2026 年 ABLE 账户：第 529A 条如何让残障人士每年免税储蓄 19,000 美元而不失去 SSI 或医疗补助
一份关于 IRC 第 529A 条下 ABLE 账户的 2026 年指南——新的 46 岁资格限额使 600 万美国人（包括 100 万退伍军人）符合条件，年度存款上限为 19,000 美元，100,000 美元的 SSI 豁免，无限额的医疗补助豁免，合格残障支出，ABLE to Work 存款额可增至 34,650 美元，以及如何在去世时避免医疗补助追回。
第一方与第三方特殊需要信托：SSI、Medicaid 与还款规则
探讨第一方 (d)(4)(A) 与第三方特殊需要信托的区别——包括资金来源、Medicaid 还款规则、唯一受益人限制、2024 年 ISM 食物变更以及 2026 年 ABLE 年龄扩张——旨在帮助家庭保护残障受益人的 SSI 和 Medicaid 资格。