现金余额养老金计划详解：已缴满401(k)的企业主每年还可多避税15万至29万美元

你已经缴满了401(k)的7万美元，并且还有30万美元的利润需要按最高税率缴税。现金余额计划就是让这笔利润为退休储蓄的工具，在401(k)之外，每年还能再存入15万至29万美元，并且这笔缴款可以将有效税率降低20个百分点。

它是如何运作的

现金余额计划是一种混合型固定收益计划，拥有一个虚拟账户。雇主每年按工资的一定比例贷记缴款，并给予利息贷记；退休时的福利就是该账户的余额。

在安全港401(k)加利润分享计划之上叠加，其结构为：401(k)最高7万美元，加上根据年龄和薪酬不同，现金余额计划可再缴8万至22万美元。年龄较大的主和薪酬较高的员工能获得最大的贷记金额，因为该计划在非歧视测试中作为固定收益计划，但与DC计划配对以满足门槛要求。

年龄因素： 一位55岁、距退休还有10年的企业主，可以合理地获得每年18万美元的贷记；而一位35岁的企业主则无法获得相同金额，因为退休时的福利相同，但较低的年度缴款也能达到目标。
收入因素： 稳定利润超过40万美元是通常的门槛——缴款在好年和坏年都是强制性的，漏缴会触发消费税。
员工成本： 计划要求为普通员工提供有意义的缴款——通常是工资的5%到7%——以通过非歧视测试。如果你有12名员工，企业主获得18万美元的贷记，可能需要为员工缴款3.5万美元。税收节省仍然占优，但员工成本必须列入规划。

现金余额计划是一项需要提交5500表格且通常免于PBGC（养老金福利担保公司）保险（适用于大多数小型专业公司）的承诺，它奖励那些能够展示利润稳定性而非仅凭好年景的账目。

Beancount.io将缴款、抵扣和员工成本作为版本控制的交易记录，并与5500表格及预测紧密关联。免费开始使用，将避税变为有计划缴款，而非事后意外。