如果你在会计中跟踪固定资产——笔记本电脑、相机、机器，甚至是办公家具——你的账簿需要反映它们价值的下降。这涉及两个关键概念：折旧（费用）和它的累计总额 累计折旧。本指南用通俗的语言解释这两者，并展示如何在 Beancount 中使用可直接复制粘贴的示例进行建模，还包括强大的自动化选项。

什么是累计折旧？​

累计折旧 是自资产投入使用之日起已记录的折旧总额。可以把它看作一个累计计数。它不是一种新的费用——只是该资产迄今为止所有折旧费用的总和。

在财务报表中，你会看到累计折旧与资产的原始成本并列。这让阅读账簿的人能够同时看到 历史成本（你为其支付的金额）和 净账面价值（账面上当前的价值）。

一个关键细节是，累计折旧是 抵减资产（contra-asset）账户。听起来可能复杂，但概念很简单：

• 它是一个“资产”账户，位于科目表的 Assets 部分。
• 但它拥有 贷方 余额（在 Beancount 的资产账户中表现为负值），降低 相关固定资产的账面价值。

它在资产负债表上出现在哪里？​

累计折旧通常直接位于其对应的固定资产下方。例如：

许多财务报表会简化为单行，如 “物业、厂房及设备，净额”。该数字代表所有资产的历史成本总和减去累计折旧总额，即最终的 净账面价值。

如何计算折旧？​

折旧的计算方法有多种。你选择的方法决定了每期记录的费用金额，从而影响累计折旧的累计额。常见的两大类方法是：

• 直线法（SL）： 最简单、最常用的记账方法。你在资产使用寿命的每个期间内计提相等的费用。例如，一台价值 $3,000、使用寿命为 36 个月（3 年）的笔记本电脑，每月折旧 $83.33。
• 税法折旧（如美国的 MACRS）： 为了税务目的，政府通常规定加速折旧表。美国的 修改后加速成本回收系统（MACRS） 允许在资产使用早期计提更大的折旧。Beancount 完全可以处理这些表——只需根据官方表（如 IRS Publication 946）计算金额并生成相应的分录。

公式（直线法）

期间折旧 = $\frac{\text{成本} - \text{残值}}{\text{使用年限}}$

累计折旧（截至日期 t） = $\sum (\text{截至 t 的期间折旧})$

残值 是资产使用寿命结束时的估计残余价值。为简化起见，通常假设为零。

Beancount 实践：建模成本与累计折旧​

为了在 Beancount 中正确跟踪固定资产并保留其原始成本，你需要为每类资产使用一对资产账户，再加一个费用账户。

• Assets:Equipment:Computers:Cost（保存历史成本）
• Assets:Equipment:Computers:AccumDep（抵减资产，随时间贷记）
• Expenses:Depreciation:Computers（记录期间费用）

此结构符合标准会计实践，也是 Beancount 中管理固定资产折旧的推荐方式。

方案 A：手动直线法分录​

这是最直接的方式。你可以完全控制每笔分录，便于理解其工作原理。

1. 打开所需账户

2025-01-01 open Assets:Bank:Checking
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:Cost
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:AccumDep
2025-01-01 open Expenses:Depreciation:Computers

2. 记录购买（按历史成本）

购买资产时，借记 Cost 账户。

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

3. 记录月度折旧

每月记录一次折旧费用。对 $3,000 资产，36 个月的月折旧为 $3000 ÷ 36 = $83.33。

分录为借记费用账户、贷记抵减资产账户。

2025-02-28 * "Monthly depreciation - MacBook Pro (SL 36mo)"
  Expenses:Depreciation:Computers           83.33 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep      -83.33 USD  ; 贷记抵减资产

将此分录重复 36 个月。Assets:Equipment:Computers:AccumDep 的余额会随时间变得更负，从而降低资产的净账面价值。

快速检查： 你可以在 Fava 的资产负债表中查看净账面价值，或运行以下查询：

bean-query myledger.bean "SELECT account, SUM(position) WHERE account   'Assets:Equipment:Computers:(Cost|AccumDep)' GROUP BY account"

两个账户的余额之和即为净账面价值。

方案 B：使用 Fava 的 amortize 插件自动化​

如果你使用 Fava（Beancount 的流行网页界面），且折旧为固定金额，可通过插件实现自动化。

首先，在 Beancount 文件顶部启用插件：

plugin "fava.plugins.amortize_over"

然后，创建一条定义完整折旧计划的交易。

; 1. 正常记录首次购买
2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

; 2. 设置折旧计划
2025-01-20 * "Depreciation schedule - MacBook Pro"
  amortize_months: 36
  Expenses:Depreciation:Computers       3000.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep  -3000.00 USD

插件会读取此交易并自动生成 虚拟分录：每月 $83.33，持续 36 个月。虚拟分录不会写入 .bean 文件，但会出现在所有报表中。此方式适用于直线法，但不适用于 MACRS 等不等额的折旧表。

方案 C：使用第三方插件生成实际分录​

如果你希望生成真实的、非虚拟的分录，同时保留自动化便利，可使用 beancount-periodic 插件（作者 Dallas Lu）。该插件可根据配置自动创建带日期的分录，兼具手动分录的可审计性与自动化的高效性。

查看结果：成本、累计折旧与净账面价值​

无论采用哪种方法，资产负债表都会显示 Cost 与 AccumDep 两个账户。两者之和即为 净账面价值。这种“原始成本减累计折旧”的展示方式正是会计师和财务分析师所期望的，能够完整透明地呈现资产的使用年限与当前价值。

资产处置（出售、报废或退役）​

资产使用寿命结束时，你可能会出售、报废或退役。要将其从账簿中移除，需要：

1. 清除历史成本。
2. 清除累计折旧。
3. 记录收到的现金。
4. 记录产生的盈亏（现金收入与净账面价值之差）。

示例：资产出售获利

假设在 2027‑06‑15 出售该 MacBook Pro。

• 原始成本：$3,000
• 出售时累计折旧：-$2,500
• 净账面价值：$3,000 - $2,500 = $500
• 出售收入：$800
• 出售盈余：$800 - $500 = $300

Beancount 记账如下：

2027-06-15 * "Sell MacBook Pro"
  Assets:Bank:Checking                     800.00 USD  ; 收到现金
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep     2500.00 USD  ; 借记抵减资产以冲销
  Assets:Equipment:Computers:Cost        -3000.00 USD  ; 贷记原始成本
  Income:Gains:AssetDisposals             -300.00 USD  ; 贷记盈余

如果仅收到 $400（亏损 $100），则将差额记入 Expenses:Losses:AssetDisposals（借方）。

FAQ（快速问答）​

• 累计折旧是资产还是负债？
  两者都不是。它是 抵减资产，位于资产区但为贷方余额，起到降低资产价值的作用。

• 购买后还能直接记入 Cost 账户吗？
  通常不建议。抵减资产的目的是保留历史成本，所有价值下降应记入 ...:AccumDep。

• 能在 Beancount 中使用 MACRS（税法）折旧表吗？
  可以。先依据 IRS Publication 946 计算每期金额，然后用手动分录或周期插件记录。Fava 的 amortize 插件不适用于不等额的 MACRS 表。

• Section 179 加速费用怎么办？
  Section 179 允许在投入使用的当年全额费用化。对应的 Beancount 记账就是在购买时直接借记费用账户，而不是固定资产账户。

常见错误及避免方法​

• 直接在 Cost 账户上计提折旧。

  • 解决方案： 始终贷记 ...:AccumDep，保留历史成本。

• 资产处置时忘记冲销累计折旧。

  • 解决方案： 处置分录必须包含 借记 ...:AccumDep，以清除该资产的累计折旧。

• 混淆税法折旧与记账折旧。

  • 解决方案： 明确区分税务表（用于报税）和记账表（用于财务报表），分别使用对应的分录。

• 误用 Fava amortize 插件导致虚拟分录未被审计。

  • 解决方案： 若需审计痕迹，请改用生成真实分录的插件或手动分录。

方案 A 示例代码​

2025-01-01 open Assets:Bank:Checking
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:Cost
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:AccumDep
2025-01-01 open Expenses:Depreciation:Computers

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

2025-02-28 * "Monthly depreciation - MacBook Pro (SL 36mo)"
  Expenses:Depreciation:Computers           83.33 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep      -83.33 USD

方案 B 示例代码​

plugin "fava.plugins.amortize_over"

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

2025-01-20 * "Depreciation schedule - MacBook Pro"
  amortize_months: 36
  Expenses:Depreciation:Computers       3000.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep  -3000.00 USD

方案 C 示例代码​

（此处请根据 beancount-periodic 插件的配置自行编写相应的自动化分录。）

资产处置示例代码​

2027-06-15 * "Sell MacBook Pro"
  Assets:Bank:Checking                     800.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep     2500.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:Cost        -3000.00 USD
  Income:Gains:AssetDisposals             -300.00 USD

参考文献与资源​

• Beancount 官方文档
• Fava 插件列表
• IRS Publication 946（美国税法折旧表）
• Section 179 与 MACRS 相关税务指南

通过本指南，你可以在 Beancount 中实现对固定资产的精确折旧管理，并利用自动化工具提升记账效率。祝你财务管理顺利！

应付账款（AP）是指企业因已收到但尚未付款的商品或服务而欠供应商的款项。在会计体系中，AP 被归类为资产负债表上的流动负债——通常在一年内（常见为 30 到 60 天）到期。

该概念是权责发生制会计的核心，你在收到发票的瞬间就记录费用及相应负债，而不是等到实际付款时才记录。本指南将展示如何使用纯文本会计工具 Beancount，干净且高效地管理整个 AP 工作流。

快速概览​

在深入细节之前，先了解关键要点：

• 应付账款（AP） 代表你对供应商的短期债务。它位于资产负债表的 Liabilities（负债）栏目下。
• 权责发生制 vs. 现金制：只有在采用 权责发生制 时才会出现 AP。Beancount 完全支持权责发生制工作流，其网页界面 Fava 会正确显示你的负债。
• AP vs. AR：简单来说：应付账款是你 欠 的，而应收账款（AR）是别人 欠 你的。

AP 在 Beancount（以及 Fava）中的位置​

要开始跟踪 AP，首先需要在账本中声明一个对应的账户。常用约定为：

Liabilities:AccountsPayable

你可以为主要供应商创建子账户，例如 Liabilities:AccountsPayable:ForestPaintSupply。

在 Fava 中，此账户会出现在资产负债表的 Liabilities 下。点击即可展开，查看所有未结和已结项目，清晰了解你的负债情况。你也可以在 Fava 的 公开示例账本 中看到 Liabilities:AccountsPayable 账户的实际展示。

Beancount 构建块​

一个完整的 AP 工作流依赖以下核心功能：

1. 账户：主要使用 Liabilities:AccountsPayable、Assets:Bank:Checking（现金账户）以及各种费用账户（如 Expenses:Supplies）。
2. 元数据：可以为任意交易附加键值对。AP 常用的元数据包括 invoice:、due:、terms:、document:。Fava 还能识别 document: 键，并在配置了文档文件夹后自动生成可点击的链接。
3. 标签 & 链接：使用 #tags（如 #ap）便于过滤，使用 ^links（如 ^INV-10455）将账单与后续付款关联，形成清晰、可审计的链路。
4. 查询（BQL）：Beancount 类 SQL 查询语言（BQL）让你可以直接在命令行使用 bean-query，或在 Fava 的 “Query” 页面生成强大的报表，例如按到期日排序的未结应付账款列表。

核心 AP 工作流​

管理 AP 包括两到三步：记录账单、付款，有时还需处理部分付款或折扣。

1) 记录供应商账单（创建负债）​

当发票到达时，先记费用并生成应付账款。

; 可选：在主 Beancount 文件中设置文档文件夹
option "documents" "documents"

2025-08-05 * "Forest Paint Supply" "Paint order INV-10455" ^INV-10455 #ap
  invoice: "INV-10455"
  due: "2025-09-04"
  terms: "2/10, n/30"
  document: "invoices/2025-08-05-forest-paint-INV-10455.pdf"
  Expenses:Supplies:Paint         500.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable    -500.00 USD

此条目完成两件关键事：

1. 立即在 8 月份确认 500 美元费用。
2. 同时产生 500 美元负债，表明你欠 Forest Paint Supply。

^INV-10455 链接是唯一标识符，稍后在付款时使用相同链接，可将账单与付款逻辑关联。

2) 付款（冲销负债）​

付款时创建交易，将资金从银行账户转出并冲销负债。

a) 标准付款（无折扣）

2025-09-01 * "Forest Paint Supply" "Payment INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -500.00 USD

此条目将 AP 减少 500 美元，同时支出 500 美元的银行余额，负债已清。

b) 提前付款折扣（如 “2/10, n/30”）

若在 10 天内付款，可享 2% 折扣。对 500 美元发票而言，折扣为 10 美元。以下两种记法均可，任选其一并保持一致即可。

; 方式 1：将折扣记为其他收入（冲减费用的效果）
2025-08-12 * "Forest Paint Supply" "Early payment discount INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -490.00 USD
  Income:Discounts:Payables       -10.00 USD

; 方式 2：直接冲减原费用
2025-08-12 * "Forest Paint Supply" "Early payment discount INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -490.00 USD
  Expenses:Supplies:Paint         -10.00 USD

两种方式均冲销 500 美元负债，银行账户实际支出 490 美元，并记录 10 美元的优惠。

3) 部分付款处理​

Beancount 的链接功能让部分付款的追踪简洁明了。

; 发票 1,200 美元
2025-08-10 * "Acme Parts" "INV-9001" ^INV-9001
  invoice: "INV-9001"
  due: "2025-09-09"
  Expenses:Parts                 1200.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable   -1200.00 USD

; 第一次付款 400 美元
2025-08-20 * "Acme Parts" "Payment INV-9001 (1/3)" ^INV-9001
  Liabilities:AccountsPayable     400.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -400.00 USD

; 最终付款 800 美元
2025-09-05 * "Acme Parts" "Payment INV-9001 (final)" ^INV-9001
  Liabilities:AccountsPayable     800.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -800.00 USD

通过在三条交易上使用相同的 ^INV-9001 链接，你可以轻松过滤出该账单的完整历史。

实用查询（BQL）​

可在 Fava 的 “Query” 选项卡或命令行 bean-query 中运行。

小贴士：any_meta() 函数非常适合把 invoice:、document: 等元数据字段拉进查询结果。

按供应商统计未结 AP（余额视图）

SELECT payee, COST(SUM(position)) AS amount
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
GROUP BY payee
ORDER BY payee;

按发票 + 到期日列出未结 AP

SELECT payee,
       any_meta('invoice') AS invoice,
       any_meta('due')     AS due,
       COST(SUM(position)) AS amount
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
GROUP BY payee, invoice, due
ORDER BY due, payee;

列出带 PDF 附件的账单

SELECT date, payee, any_meta('invoice') AS invoice, any_meta('document') AS file
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
ORDER BY date DESC;

在 Fava 中查看 AP​

• 资产负债表：进入 Balance Sheet → Liabilities → AccountsPayable，即可看到总余额并进一步钻取交易明细。
• 日记账：使用过滤 account:Liabilities:AccountsPayable 或特定链接 ^INV-xxxx，查看单笔账单的完整生命周期。
• 文档侧栏：若使用 document: 元数据并配置 option "documents"，侧栏会列出所有已关联的文档。

AP 老化、周转率与现金流感知​

• 老化表：将未结发票按逾期天数分组（如 1–30 天、31–60 天、60+ 天）。在 Beancount 中，可运行上面的 “按发票 + 到期日列出未结 AP” 查询，导出 CSV 后在电子表格或小型 Python 脚本中分桶统计。
• AP 周转率：衡量付款速度的快速健康指标，公式为 供应商采购总额 ÷ 平均应付账款。相关指标 应付账款天数（DPO） 大约为 365 ÷ 周转率。
• 无法按时付款：AP 属于短期债务。如供应商同意更长期的分期付款，应将该债务从 AP 调整为 Notes Payable（票据负债）。

2025-10-01 * "Helix Industries" "Convert overdue AP to 12-month note" ^INV-1110
  Liabilities:AccountsPayable    2000.00 USD
  Liabilities:NotesPayable      -2000.00 USD

纯文本账本中的 AP 最佳实践​

• 无纸化：将发票 PDF 存入 documents 文件夹，并使用 document: 元数据关联。
• 一致使用链接：在账单和所有关联付款上使用唯一的发票号 ^link，保持逻辑连贯。
• 保持元数据整洁：统一使用 invoice:、due:、terms:，提升搜索、查询和财务审查效率。
• 全程权责发生制：若想获得有价值的 AP 报表，请坚持使用权责发生制。Beancount 与 Fava 能完美支持。

复制粘贴示例：供应商账单 + 付款​

; ---- Bill ----
2025-08-05 * "Forest Paint Supply" "Paint order INV-10455" ^INV-10455 #ap
  invoice: "INV-10455"
  due: "2025-09-04"
  document: "invoices/2025-08-05-forest-paint-INV-10455.pdf"
  Expenses:Supplies:Paint         500.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable    -500.00 USD

; ---- Payment (no discount) ----
2025-09-01 * "Forest Paint Supply" "Payment INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -500.00 USD

本指南仅供学习使用，不构成税务、法律或财务建议。

参考与进一步阅读​

• Beancount 文档：核心账户类型、标签/链接及查询语言
• Fava/Beancount 关于权责发生制与文档链接的说明
• 使用 any_meta() 查询元数据字段的示例

如果你的账本以纯文本形式保存，你已经在乎清晰、可控和可复现性。外包会计工作并不一定会牺牲这些。相反，若执行得当，它会把你的 Beancount 设置转变为由专业人士运行的可靠、可文档化的工作流——同时你仍然完全拥有数据、仓库以及规则的所有权。

这是一份面向 Beancount 用户的实用指南，内容涵盖哪些工作可以外包、哪些工作应自行保留、如何结构化交付物以及如何评估供应商。目标是将机械性的工作委派出去，却永不放弃控制权。

适用人群​

如果你符合以下任意一种情况，本指南适合你：

• 独立创始人、独立开发者和顾问，使用 Beancount 并希望把会计的机械性工作交给他人，以便专注于产品研发或客户服务。
• 具备财务知识的工程师，需要严格的控制、版本化历史和完整的可审计性，但不想在周末自己导入银行对账单并进行核对。
• 从一体化供应商迁移的组织，现在更重视数据托管和可复现性。近期诸如 Bench 等会计平台的突发关闭再次提醒我们：退出计划和开放格式不是可选项。(TechCrunch、KSV Advisory Report)

Beancount 简介​

对于新手来说，Beancount 生态系统由以下核心组件构成，使其在此类工作流中表现强大：

• Beancount：本质上是一种以纯文本编写的复式记账语言。你编写可读的账本文件，将其提交到 Git 仓库，并使用编译器进行校验和生成财务报表。(GitHub)
• Fava：Beancount 的优雅网页界面。Fava 读取账本文件，提供交互式资产负债表、损益表、趋势图、过滤器以及类 SQL 查询语言，以便检查数据。(Fava Demo)
• beangulp：用于自动化数据导入的现代框架。由 Beancount 最初的 importer 演进而来，beangulp 提供编写稳健导入器的工具，能够解析 CSV、OFX、QFX 甚至 PDF 对账单，将原始银行数据转化为结构化的 Beancount 条目。(GitHub)

成功的外包关系应当保留并强化这些优势：版本控制、可读的历史、严格的校验以及工具的可组合性。

外包内容 vs. 自行保留​

有效委派的关键在于明确的职责划分。下面阐述战术执行与战略所有权的分界线。

适合外包的任务​

这些任务通常重复、基于规则且耗时——非常适合专业人士处理。

• 对账单收集与导入：下载月度对账单、统一不同文件格式（CSV、OFX、PDF），并运行 beangulp 导入器。包括在金融机构更改对账单格式时维护导入规则。
• 分类辅助：构建启发式和声明式规则对交易进行分类。可选使用 smart_importer 根据历史数据预测分录，但最终审查始终由人工完成。
• 核对与完整性检查：使用 balance 断言匹配对账单，调查差异，确保账本无误。
• 附件与文档整理：获取发票和收据，将其与交易关联并添加元数据，随后在整洁、可复现的目录树中归档源文件。
• 月末结账与报表：准备标准报表（损益表、资产负债表、现金流量表），并提供 Fava 视图或导出文件供管理层更新使用。
• 应收/应付及工资准备：准备付款账单、生成发票、催收款项，并为工资文件做预处理，待你最终审阅批准。
• 税务包准备：年终时生成干净的试算表、支持性明细以及所有 CPA 或税务顾问所需的文件。

自行保留（你拥有意图与风险）​

这些职责属于战略层面，定义了业务的财务骨架，必须由你掌控。

• 科目表设计：账户的结构和命名约定反映了你对业务的认知，这是你的财务地图。
• 核心会计政策：实体结构、收入确认、资本化政策等决策具有长期的财务和法律影响。
• 最终批准：所有现金流动（付款、工资发放、重要分录）必须由你最终确认。
• 战略财务：预测、预算以及定义业务“良好”状态的标准是所有者的根本职责。

Beancount 原生外包工作流​

下面展示基于 Git 的结构化协作在实践中的样子。

1) 仓库布局（示例）​

仓库是唯一的事实来源。良好的组织结构让流程透明且易于维护。

/ledger
  main.beancount        # 主账本文件，包含其他文件
  accounts/             # 科目表定义
  includes/             # 月度或年度交易文件
  prices/               # 商品/股票的价格指令
  metadata/             # 自定义元数据声明
  plugins/              # 自定义 Beancount 插件
  documents/            # 银行对账单、收据、发票
/importers              # beangulp 导入器 + 规则
  config.yaml
  bank_x.py
  card_y.py
/scripts
  import.sh             # 导入器编排脚本
  close_month.py        # 月末校验与报表脚本
/reports
  monthly/
  year_end/
/ops
  runbook.md            # 系统运行手册
  checklist.md          # 程序性检查清单（如月末）
  controls.md           # 财务控制文档

2) 周循环​

常规工作应遵循可预测的节奏，最终交付一个清晰的审阅件。

1. 导入：供应商拉取对账单并运行 beangulp 导入器，将新交易暂存。
2. 分类：应用分类规则并使用 smart_importer 建议（如适用），随后进行 人工审查 以纠正歧义。
3. 核对：添加 balance 断言匹配对账单总额并调查差异。pad 指令应极少使用且必须提供明确解释。
4. 文档：将相关文档（收据、发票）附加到交易上。
5. 提交 & 提议：使用描述性提交信息将更改提交，并打开 Pull Request 供你审阅，你可以看到账本中具体的 diff。

3) 月末结账（最小可行）​

结账是确保准确性并生成可靠报表的关键检查点。

• 为外币或基于市场的证券更新 price 指令。
• 检查未结项目：应收、应付、计提、预付费用和贷款。
• 确认所有 balance 断言通过，且无其他检查失败。
• 使用标签标记提交（如 2025-08-close），并导出标准报表。
• 发布 Fava 快照或提供安全的期间 URL。

4) 年终包​

全年工作的最终成果是一个整洁、可审计的税务包，供税务顾问使用。内容包括最终试算表、关键科目（如固定资产或存货）的支持明细，以及可直接从 Git 仓库重新生成所有产物的脚本。

安全与访问（不可妥协）​

专业工作流必须把安全和数据所有权放在首位。

• 数据托管优先：你拥有私有 Git 仓库。供应商应从 fork 工作并提交 Pull Request，绝不能只保留唯一的账本副本。
• 银行访问：尽可能提供只读权限。如需使用聚合服务，请创建隔离凭证并制定明确的撤销流程。
• 机密与加密：使用 GPG 或 age 对敏感文档进行静态加密。所有服务强制多因素认证，遵循最小权限原则。
• Fava 访问：你应自行托管 Fava 或本地运行 (fava ledger.beancount)，并通过安全隧道或 VPN 共享审阅会话。避免直接暴露至公网。
• 退出计划：坚持“拔线”手册，包含脚本、配置和文档的托管或托管保证。正如近期事件所示，供应商可能一夜消失，你的财务记录绝不能被锁定。

“好”交付物的样子（每月）​

每月结束时，你应收到两类成果：技术制品和业务摘要。

1. 干净的 Pull Request，包含：

• 本期所有已导入并审查的交易。
• 任何新建或修改的导入规则的 diff。
• 总结关键假设或手动调整的提交信息。
• 所有 balance 断言 100% 通过，并附带每个账户已核对的日志。
• Beancount 文件中指向所有附件的链接，以及缺失文档的报告。
• 为投资或外币更新的 price 指令。

2. 管理报告包，包含：

• 标准报表：损益表、资产负债表、现金流量表。
• 关键指标，如现金流动性、预算与实际差异亮点。
• 指向预过滤 Fava 视图的直接链接，便于深入交互式分析。

供应商类型（何时适用）​

不同供应商适配不同阶段和复杂度。

• 熟悉 Beancount 的记账员：适合处理核心工作流——持续导入、分类、核对以及月末报告包准备。
• 精品会计事务所：如果你需要额外的应收/应付、工资协调、多实体合并或税务支持，可考虑此类供应商。
• 兼职财务总监 / CFO：当你需要战略层面的监督时，他们可帮助设计会计政策、构建财务预测、准备董事会报告并设计内部控制。

合作模式通常为月度固定费用加上根据交付物计费。

评估供应商的技巧​

1. 技术匹配度：确认其熟悉 Beancount、Fava、beangulp 以及相关导入器的实现细节。
2. 审计痕迹：要求提供完整的变更历史、提交信息和审阅记录。
3. 安全合规：检查其对机密信息的加密、凭证管理和多因素认证的实践。
4. 响应速度：在出现差错或紧急需求时，供应商的响应时效至关重要。
5. 退出机制：确保在合同结束或突发情况下，你能够快速接管全部数据和工作流。

外包流程示例​

以下示例展示了从需求定义到交付的完整路径。

1. 需求定义

   • 列出需要外包的具体任务（如“每月对账单导入”）。
   • 明确交付频率（周/双周/月）。
   • 确定交付格式（Pull Request、附件路径、报表导出位置）。

2. 供应商筛选

   • 根据关键词搜索或社区推荐，获取候选名单。
   • 要求提供过去使用 Beancount 的案例或代码示例。
   • 进行技术面试，确认其对 balance、pad、smart_importer 等概念的理解。

3. 合同与安全

   • 在合同中写明数据所有权、机密信息加密、只读银行访问以及退出计划。
   • 确认供应商使用的加密工具与你现有的安全体系兼容。

4. 试点阶段

   • 先外包单月或单科目，评估交付质量、审阅效率和沟通成本。
   • 根据试点结果决定是否扩大外包范围。

5. 正式上线

   • 将供应商的 fork 合并到主仓库，设定自动化 CI 检查（如 bean-check）。
   • 在每次提交后通过 CI 确认 bean-check、bean-format 等工具通过。
   • 通过 Pull Request 审阅完成后合并，确保所有 balance 断言通过。

常见问题解答​

Q1：外包后我还能使用 Fava 吗？
A1：可以。外包仅涉及后端数据处理，你仍然可以随时在本地或自托管的服务器上运行 Fava 查看最新账本。

Q2：如果供应商的仓库出现冲突，我该怎么办？
A2：在 Pull Request 中会显示冲突文件。你可以手动解决冲突后合并，或要求供应商在其 fork 中先完成冲突解决。

Q3：外包会不会导致记账规则不一致？
A3：通过 beangulp 的统一配置文件和声明式科目规则可以确保规则的一致性。所有规则的更改都必须通过 Pull Request 记录。

Q4：如何确保外包后的账本仍然可审计？
A4：保持完整的 Git 提交历史、balance 断言以及所有附件的链接。审计时只需检查对应的提交和附件即可。

开始外包的第一步​

1. 审视当前工作流：列出你每天/每周执行的会计任务。
2. 划分任务：将可外包的任务标记为 “外包”，其余保持 “自行”。
3. 准备仓库：确保所有账本、配置和导入规则已提交到私有 Git 仓库，并设置好访问权限。
4. 寻找供应商：在 Beancount 社区、GitHub 或专业会计平台发布需求，注明你需要熟悉 Beancount 的记账员。
5. 签订安全协议：在合同中明确数据所有权、加密要求和退出计划。
6. 启动试点：先外包单月的导入和核对工作，评估交付质量后再逐步扩大范围。

通过上述步骤，你可以在不牺牲透明度、可控性和可复现性的前提下，释放工程资源，专注于业务增长。祝你外包顺利！

无论你是用笔记本电脑经营副业，还是在快速增长的初创公司中扩张，你都有几条可靠的路径来保持账目清晰、准确。但哪条路最适合你？最佳方案取决于你的预算、技术舒适度以及你希望对财务数据拥有多少控制权。

下面是一份清晰的指南，列出七种最常见的会计选项——它们擅长什么、在哪些方面受限，以及何时像 Beancount.io 这样的现代方案是完美契合。

1) Excel​

这通常是会计旅程的第一站，因为它极其简便且随处可得。

• 适合对象： 喜欢完全掌控并且已经熟悉电子表格的创始人和 DIY 建设者。
• 优点： 入门门槛几乎为零，网上有成千上万的免费模板。其灵活性让你可以构建自定义财务模型，跟踪现成软件无法处理的独特工作流。
• 缺点： 最大的弊端是巨大的手工工作量。每笔交易都必须手动录入和对账，耗时巨大。更糟的是，极易因公式错误或输入错误而产生“沉默”错误，且没有防护机制捕捉。协作和保持清晰审计轨迹在没有严格纪律的情况下非常笨拙。
• 最佳场景： 你想要一个快速、无花哨的启动方式，业务非常简单且你极其细致。

2) Google Sheets​

Excel 的云原生表亲，Google Sheets 在提供相同核心功能的同时加入了协作特性。

• 适合对象： 需要简单共享电子表格来跟踪收入和支出的团队。
• 优点： 内置云备份和极简共享是主要优势。只要有浏览器就能在任何设备上工作，适合随时随地的团队。
• 缺点： 与 Excel 面临同样的根本缺陷：大量手工工作和高错误风险。某些为 Microsoft 生态系统设计的模板和插件在兼容性上也会出现怪异。
• 最佳场景： 你的团队已经在使用 Google Workspace，并且愿意接受手工系统的权衡。

3) QuickBooks Online​

数十年来，QuickBooks 一直是小企业寻找专用会计软件的默认选择。

• 适合对象： 想要获得“经典” SMB 软件体验并拥有庞大集成生态系统的小企业。
• 优点： 其标志性功能是 银行流水，可自动从银行和信用卡账户拉取交易，极大减少手工录入。提供丰富的财务报表，且拥有庞大的会计师和开发者社区支持。
• 缺点： 虽然交易自动导入，但系统仍需你每周对费用进行分类并对账。界面学习曲线陡峭，功能附加会导致成本上升。最重要的是，它会产生 供应商锁定，若日后想迁出，导出完整财务历史会很困难。
• 备注与来源： 正如 QuickBooks 所宣传的，自动银行流水是核心功能，但仍需你负责审查和分类以保持账目准确。

4) Xero​

作为 QuickBooks 的流行现代替代方案，Xero 提供相似功能，并注重简洁设计和用户体验。

• 适合对象： 喜欢更现代 UI、但仍需 QuickBooks Online 同等核心能力的企业主。
• 优点： Xero 同样拥有强大的银行流水和高效的对账工具，使匹配交易变得直观。其简洁的界面常获用户好评，且大量会计师熟悉该平台。
• 缺点： 低价套餐可能在发票或账单数量上有限制，迫使你升级到更贵的计划，附加功能也会提升总体成本。与 QBO 类似，最终的分类和审查仍需人工完成。
• 备注与来源： 根据 Xero，其自动银行流水连接全球数千家金融机构，以驱动核心对账工作流。

5) 会计师（CPA）​

注册会计师是受过高度专业训练的财务专家，提供战略建议、税务规划和合规服务。

• 适合对象： 税务策略、处理复杂财务情形、审计以及一次性咨询。
• 优点： 优秀的 CPA 能在实体结构、税收优化和复杂会计处理等关键决策上提供专业指导。他们的监督显著降低高风险财务事项的风险。
• 缺点： 对大多数小企业而言，聘请 CPA 事务所进行日常簿记成本过高。要发挥其效用，仍需你提供及时、组织良好的财务记录。
• 与簿记员的区别？ 简而言之，簿记员 记录并整理 历史交易，而会计师和 CPA 则 解释、报告并提供建议，基于这些数据。(Investopedia, Intuit)

6) 传统簿记员​

簿记员是一位专业人员，负责每周或每月记录并对账你的财务交易。

• 适合对象： 想要专人处理每周簿记工作的企业主。
• 优点： 人工监督大幅降低软件单独难以捕捉的分类错误。每月末，他们会为你生成一套整洁的财务报表供审阅。
• 缺点： 相较于 DIY 软件，这种方式成本更高，月度保留费常在数百美元起。报告和答复的周转时间取决于簿记员的可用性和工作流程。
• 现实检视： 对许多小企业而言，结合优秀的簿记员进行每周任务和周期性 CPA 支持税务与策略，是一种持久且有效的组合。(Pioneer Accounting Group)

7) Beancount.io（纯文本会计，超强动力）​

这种现代方法将电子表格的控制力、软件的自动化以及复式记账的精准度相结合。

• 适合对象： 开发者、金融专业人士以及注重细节的创始人，他们要求精准、透明且无需黑箱的自动化。
• 它是什么： Beancount.io 基于开源 Beancount 方法论构建。你的整个财务账本以人类可读的纯文本形式存在，平台将其转化为实时分析、托管的 Fava 仪表盘，以及 AI 辅助工作流。
• 团队为何选择它：
  • 可脚本化 & 可审计： 用 Git 对账本进行版本控制。每一次更改都可以在 diff 中审阅，宛如代码。
  • 托管 Fava UI： 直接从基于文本的账本生成损益表、资产负债表和交互式图表，无需手动报表构建。
  • AI 辅助： 加速交易分类和异常检测，同时保留人工最终批准环节。
  • 真正的可移植性： 核心数据仅是一个简单的文本文件，随时可导出，零供应商锁定。
• 权衡： 若从未使用过纯文本格式的复式记账，会有学习曲线。它最适合那些重视绝对准确性和控制权，而非“按钮即完成”便利感的用户。

更倾向于纯开源和自托管？​

你可以随时在本机运行 Beancount 开源引擎，并使用 Fava 作为网页 UI。它功能强大且免费，但你需要自行管理部署、备份和数据集成。Beancount.io 为你处理所有这些事务。

快速对比（一目了然）​

如何选择​

• 想要最大控制、可审计性以及开发者级工作流？ 请选择 Beancount.io。你将获得托管的 Fava 仪表盘、AI 辅助以及纯文本可移植性的自由。
• 想要有人“直接搞定”？ 雇佣 簿记员，并保留 CPA 以备税务和战略问题。
• 习惯传统 SMB 软件生态？ QuickBooks 或 Xero 都是不错的选择——只需每周预留时间审查并对账。
• 预算紧张、想先试水？ 电子表格 可以短期使用，视其为通往真实系统的垫脚石，而非最终目的地。

为什么纯文本会计正走红​

纯文本会计（PTA）工具如 Beancount 正在获得关注，因为它们强调 可复现性、版本控制和透明度。这些价值观深得工程师、数据科学家和金融专业人士的共鸣。如果你认为公司的账本应当像代码一样清晰、可审查，那么你来对地方了。(plaintextaccounting.org)

准备让你的账本活起来了吗？​

免费启动一个 Beancount.io 工作区，导入上个月的一小部分交易样本，打开托管的 Fava 仪表盘。你将立即看到损益表和资产负债表出现——随后可使用 AI 辅助细化分类。

几十年来，商业会计领域一直由 QuickBooks、Xero 和 FreshBooks 等一系列常见的封闭式、基于 GUI 的系统主导。它们设定了标准，提供易于使用的可视化工作流程，以满足非技术用户的需求。但对于开发人员、高级用户以及任何重视绝对透明度和控制力的人来说，一种截然不同的方法已经出现：Beancount.io。

本文将 Beancount.io 与传统会计软件进行了直接比较。我们将详细分析它们在理念、灵活性、成本和长期可维护性方面的核心差异，以帮助你确定哪个系统真正符合你的需求。

1. 理念和工作流程​

这两种方法最根本的区别在于其核心理念。

Beancount.io Beancount.io 建立在纯文本会计的理念之上。其核心是，每一笔财务交易都是一个简单文本文件中的条目。这种“会计即代码”的模型优先考虑人类可读、版本可控的记录。你的财务数据以一种永恒的、开放的格式存在，你完全拥有它——它永远不会被供应商锁定。此工作流程专为熟悉代码编辑器、Git 等版本控制系统和命令行工具的用户而设计。

传统软件 传统的会计平台是基于 GUI 和表单驱动的。你可以使用向导、下拉菜单和可视化表单输入数据。这种方法优先考虑即时性和可访问性，使非技术用户可以轻松上手，而无需陡峭的学习曲线。但是，你的数据存储在专有格式或云数据库中，如果你决定迁移到其他服务，通常需要复杂的导出和导入程序。

结论： 如果你优先考虑完全控制、数据所有权、透明度和自动化，那么 Beancount.io 无疑是赢家。如果你需要一个“点击即用”的界面和最小的学习曲线，那么传统软件会感觉更自然。

2. 灵活性与定制化​

软件如何适应你的特定需求？

Beancount.io 100% 可编写脚本是 Beancount.io 的超级能力。它与 Python 无缝集成，允许你连接到任何 API，自动从银行馈送中获取数据，根据复杂规则以编程方式标记交易，并生成根据你的确切规范定制的报告。你的扩展和定制能力几乎是无限的，不受任何供应商强加的限制。

传统软件 这些平台提供与 PayPal、Stripe 和各种工资单服务等常用工具的精选集成。虽然方便，但你是在供应商的围墙花园内操作。定制仅限于平台允许的内容，高级报告或自动化通常需要升级到更高级别的计划或购买第三方附加组件。你可以使用他们的 API，但你将始终受其生态系统规则和速率限制的约束。

结论： Beancount.io 为开发人员和技术用户提供了无与伦比的灵活性。传统工具更适合与流行商业应用程序的标准即插即用工作流程。

3. 协作与透明度​

你与他人合作和审核记录的方式大相径庭。

Beancount.io Beancount.io 上的协作是通过 Git 管理的。这使得对财务分类账的每次更改都完全透明且可审核。你可以看到谁在何时、为何以及如何进行了更改——就像代码审查工作流程一样。这非常适合已经采用 GitHub 或 GitLab 等工具的分布式团队。此外，没有隐藏的计算；报告中的每个数字都可以追溯到分类帐文件中确切的项目条目，从而确保完全可审核性。

传统软件 协作是通过内置的用户角色和权限来处理的。你可以邀请你的会计师、簿记员或业务合作伙伴通过 Web 界面直接访问账簿。这对于遵循传统财务监督模式的企业非常有效。缺点是某些内部操作，例如税务计算或自动余额调整，可能是难以独立验证逻辑的不透明“黑匣子”。

结论： Beancount.io 非常适合重视粒度可审核性和代码风格协作的团队。传统系统对于实时共享 GUI 访问的会计师来说更友好。

4. 成本和所有权​

财务模型和数据所有权的概念截然不同。

Beancount.io 核心 Beancount 软件是开源且免费的。你只需为 Beancount.io 的增值服务付费，其中包括托管、智能自动化和高级功能。没有按席位许可费用，因此你可以扩展团队而不会产生额外费用。最重要的是，零供应商锁定。你的数据是你可以随时随地移动、编辑或存储的文本文件集合。

传统软件 这些服务采用订阅模式，通常按月或按年计费。定价通常根据功能分层，你可能会面临根据组织规模而定的每用户或每公司费用。这会产生依赖性；如果你停止付款，则可能会失去对数据和软件功能的访问权限。这种供应商锁定是一项重大的长期风险。

结论： 从长远来看，Beancount.io 的成本效益要高得多，尤其是对于重视数据主权的技术团队而言。传统软件提供可预测的订阅成本，但会造成长期依赖性。

5. 学习曲线和采用​

你能多快上手并运行？

Beancount.io 学习曲线无疑更陡峭。采用此系统需要熟悉基于文本的编辑、理解基本语法以及熟悉 Git 等工具。但是，最初的投资会有回报。一旦掌握，Beancount 就能实现令人难以置信的快速、可重复的工作流程，并提供对你的财务状况更深入、更基础的了解。

传统软件 这些平台专为非技术企业主设计，并提供最小的入门障碍。你可以在几分钟内启动并运行、发送发票和对费用进行分类。也就是说，学习更高级的功能，例如自定义报告构建或设置多实体会计，仍然需要大量时间投入。

结论： 如果你愿意花时间学习一个强大的系统，那么 Beancount.io 是正确的选择。对于需要立竿见影的非技术用户来说，传统软件更容易上手。

并排比较

何时选择 each

最终的决定取决于你团队的技能、优先级和工作流程。

如果你符合以下条件，请选择 Beancount.io：

• 是开发人员、数据分析师或技术倾向的高级用户。
• 最重视绝对透明度、控制力和长期数据可移植性。
• 想要完全自动化你的会计并将其深度集成到你的自定义工作流程中。
• 习惯于以与源代码相同的严谨性处理你的财务记录。

如果你符合以下条件，请选择传统会计软件：

• 想要一个快速入门、可视化的界面，无需任何技术设置。
• 需要提供即时的、会计师友好的访问，只需最少的培训。
• 更喜欢由供应商处理所有更新和合规性的托管解决方案。
• 你的集成需求可以通过流行的现成应用程序来满足。

最后的想法

Beancount.io 并不是想成为一个更好的 QuickBooks——它是一种根本不同的思维方式。它代表会计即代码。对于技术专业人员来说，这种转变提供了与 Git 版本控制为软件开发带来的同样的飞跃：完全透明、完美再现性和最终控制。

同时，传统会计软件继续在开箱即用的易用性和为非技术团队提供的现成集成方面胜出。正确的选择不在于哪个总体上“更好”，而在于哪个完美适合你的工作流程、你的优先级以及你对财务数据要求的控制程度。

无论你是自由平面设计师、独立电影制作人、摄影师、作家，还是任何其他类型的创意人士，管理财务都可能让你感到分心，无法专注于你的创作。但是，可靠的记账实践不仅仅是为了保持合规性，对于建立可持续的创意业务也至关重要。

为什么创意人士需要专门的记账方法​

创意工作带来独特的财务挑战。与具有可预测的每月收入的传统企业不同，创意人士通常需要处理：

• 非固定收入来源：项目可能在完成后付款，演出之间存在间隔
• 可变费用：设备购买、软件订阅、工作室租金和差旅费用波动剧烈
• 多种收入来源：结合客户工作、版税、许可费和被动收入
• 基于项目的会计：按项目或客户跟踪盈利能力，而不仅仅是整体业务健康状况

这些因素使得标准的记账方法不太有效。你需要一个专为创意工作的实际情况而设计的系统。

创意人士的必备记账实践​

1. 分离商业和个人财务​

这是不容商量的。开设一个专门的商业支票账户，并仅将其用于商业交易。这个简单的步骤：

• 极大地简化了税务准备
• 为你的个人资产提供法律保护
• 使跟踪实际业务盈利能力变得容易
• 创造与客户的专业印象

即使你是独资经营者，保持这种分离也可以防止在报税时理清个人和企业费用的噩梦。

2. 跟踪每一笔费用（是的，每一笔）​

创意人士经常错过有价值的扣除额，因为他们没有跟踪小额费用。与客户的咖啡会议？可扣除。拍照地点的停车费？可扣除。专业发展课程？可扣除。

需要仔细跟踪的类别：

• 设备和装备：相机、电脑、绘图板、乐器
• 软件和订阅：Adobe Creative Cloud、项目管理工具、网站托管
• 材料和用品：艺术用品、胶片、印刷成本
• 工作场所成本：家庭办公室、工作室租金、共享办公会员资格
• 专业服务：律师、会计师、顾问
• 营销和推广：网站开发、名片、作品集印刷
• 差旅和娱乐：客户会议、行业会议、地点考察
• 保险：责任险、设备险、健康保险（如果是个体经营者）
• 专业发展：研讨会、课程、行业会员资格

3. 实施基于项目的跟踪系统​

不要只关注每月的收入和支出，而是按项目跟踪盈利能力。 这揭示了：

• 哪些类型的项目最有利可图
• 哪些客户始终提供良好的回报
• 你在哪里收费过低或支出过多
• 如何更准确地为未来的项目定价

创建一个简单的电子表格或使用会计软件记录：

• 项目名称和客户
• 估计与实际工时
• 所有直接成本（材料、分包商、特定软件）
• 总收入
• 净利润率

这些数据对于业务规划和定价策略变得非常宝贵。

4. 掌握开具发票的艺术​

现金流管理始于有效的发票开具。 最佳实践包括：

时间：在项目里程碑或完成后及时开具发票。延迟开具发票意味着延迟付款。

清晰度：清楚地列出你的服务项目。包括项目详细信息、可交付成果和付款条件。

付款条件：净额 30 天是标准，但考虑为立即付款提供小幅折扣（例如，10 天内付款可享受 2% 的折扣）。

跟进系统：为未付发票实施自动提醒。大多数会计软件都可以自动处理此问题。

定金：对于较大的项目，需要预先支付 25-50% 的定金。这可以保护你免受不付款的影响，并有助于现金流。

5. 规划非固定收入​

对于创意人士来说，盛宴或饥荒周期是真实存在的。建立财务稳定需要：

收入平滑：将每次付款的一定百分比存入单独的“收入储备”帐户。在较慢的月份，从该储备金中支付自己的工资，以维持一致的个人收入。

应急基金：在易于访问的帐户中，目标是达到 3-6 个月的业务运营费用。

税收储蓄：留出每次付款的 25-35% 用于预估税款。根据你的实际税率调整此百分比。

再投资基金：分配一部分利润用于设备升级、营销或专业发展。

6. 了解你的纳税义务​

创意人士面临特定的税务考虑：

季度预估税：如果你预计欠税超过 1,000 美元，则需要按季度缴纳预估税款。错过这些可能会导致罚款。

自雇税：你将支付社会保障和医疗保险税的雇主和雇员部分——约占净收入的 15.3%。

家庭办公室扣除额：如果你仅将房屋的一部分用于商业用途，则可以扣除部分租金、水电费、保险费和维护费。

退休金缴款：自雇退休计划（SEP-IRA、Solo 401(k)）提供税收减免，同时建立你的财务未来。

7. 尽可能自动化​

现代记账不需要手动分类帐条目。利用技术：

• 银行信息流集成：大多数会计软件会自动导入和分类交易
• 收据扫描：移动应用程序可让你拍摄收据照片并将其附加到交易中
• 定期交易：为定期费用（如订阅）设置自动记录
• 自动开票：为保留客户安排定期发票
• 费用跟踪：使用与你的银行同步的应用程序来实时对费用进行分类

要避免的常见记账错误​

等到报税季：至少每月更新一次你的账簿。追赶会产生压力，并增加错误或错过扣除额的机会。

混合业务模式：如果你同时有产品销售和服务收入，请将它们分开跟踪。它们具有不同的成本结构和盈利能力指标。

忽略应收账款：未付发票是你已赚取但尚未收取的收入。主动管理你的应收账款以维持健康的现金流。

忘记折旧：大型设备购买应在几年内折旧，而不是在购买年份完全费用化。这提供了更一致的税收优惠。

不备份数据：定期在本地和云中备份你的财务记录。丢失多年的财务数据将是灾难性的。

建立更好的财务习惯​

成功的记账不在于完美，而在于一致性。从以下实用习惯开始：

每周金钱日：每周花费 30 分钟审查交易、对费用进行分类并跟进未付发票。

每月审查：生成损益表并与前几个月进行比较。寻找趋势和异常。

季度计划：审查你的财务状况、支付预估税款，并根据实际业绩调整你的定价或业务策略。

年度评估：关闭你全年的账簿，审查整体盈利能力，并为来年设定财务目标。

何时获得专业帮助​

虽然许多创意人士可以处理基本的记账工作，但在以下情况下请考虑寻求专业帮助：

• 你的企业年收入超过 75,000 美元
• 你正在增加员工或分包商
• 你正在组建有限责任公司或公司
• 你正在处理复杂情况，例如多州收入或国际客户
• 你发现自己总是落后于记账任务
• 你每周花费超过 5 个小时进行财务管理

专业的簿记员或会计师可以处理技术细节，而你可以专注于创意工作。节省的时间、减轻的压力和优化的税务策略通常可以抵消成本。

底线​

良好的记账会将你的创意业务从爱好转变为可持续的职业。它提供了做出战略决策所需的财务清晰度，确保了税务合规性，并为长期增长奠定了基础。

从简单开始：分离你的财务、跟踪每一笔费用并及时开具发票。随着你的业务增长，以此为基础进行构建。你今天在适当的记账上投入的时间将在未来几年获得回报——既能减轻压力，又能提高盈利能力。

你的创意才华让你进入了商业领域。 聪明的记账将使你留在那里。

本文仅供参考，不应被视为财务、法律或税务建议。 请咨询合格的专业人士，了解你的具体情况。

你成立 S 型公司是为了保持业务精简和税务效率。 虽然“穿透”的概念听起来很简单，但实际情况涉及工资税、潜在的实体级收费以及各州之间至关重要的差异。

以下是 S 型公司在 2025 年的实际税务运作方式，以及如何在 Beancount 中保持清晰、防审计的记录。

哪些项目会被征税（以及在哪里）​

S 型公司结构的核心在于其处理利润的方式。它是一个三部分组成的系统：穿透收入、实体级税和工资税。

• 联邦层面的穿透： S 型公司通常对其普通业务利润不缴纳联邦所得税。 相反，该利润（以及其他税项，如抵免和扣除）通过附表 K-1 流向股东。 股东在其个人纳税申报表上报告此收入，无论他们是否实际从企业中提取现金。 至关重要的是，此 K-1 利润不 需缴纳自雇税。
• 但是……实体级税可能适用： “无公司税”规则并非绝对的。 在特定情况下，S 型公司可能需要直接缴税。 最常见的触发因素是内置收益 (BIG) 税（针对最近的 C 型公司转换）和超额净被动收入税。
• 工资税是真实存在的： 这是对股东-雇员最重要的规则。 如果你在自己的企业工作，你必须在获得任何税收优惠的分配之前 作为 W-2 工资获得合理的报酬。 这些工资与任何其他雇员的工资一样，需缴纳 FICA（社会保障和医疗保险）和预扣所得税。

工资概览（2025 年）工资单​

对于任何股东-雇员，你都将运行工资单并提交标准工资税表，包括季度表格 941（用于预扣所得税和 FICA）和年度表格 940（用于联邦失业税或 FUTA）。

2025 年的关键税率如下：

• 社会保障 (OASDI)： 工资基数为 $176,100。 雇员和雇主的税率均为 6.2%，适用于不超过此上限的工资。
• 医疗保险： 没有工资上限。 雇员和雇主的税率均为 1.45%，适用于所有工资。
• 附加医疗保险税： 对于雇员一年内超过 $200,000 的工资，将预扣 0.9% 的税。 这部分没有雇主匹配。

你可能会看到的实体级税​

虽然不太常见，但你必须了解 S 型公司本身可能需要缴纳的税款。

• 内置收益 (BIG) 税： 如果你将企业从 C 型公司转换为 S 型公司，则你将面临 5 年的确认期。 如果你在此期间内出售公司在其 C 型公司时期持有的升值资产，则 S 型公司本身将需要对这些收益缴纳公司税率的税款。 这是在表格 1120-S 的附表 D 上计算的。
• 超额净被动收入税： 如果你的 S 型公司从之前的 C 型公司累积了收益和利润 (AE&P)，并且 其被动收入（如租金、特许权使用费和利息）超过其总收入的 25%，则适用此税。
• 这些税款的季度预估： 如果你预计 BIG 税、被动收入税和某些其他追缴税的总额为 $500 或以上，则 S 型公司必须进行季度预估付款。 2025 年的日历年到期日为 4 月 15 日、6 月 16 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。

州和地方的陷阱 🗺️​

切勿假设联邦规则适用于州或城市层面。 税务处理方式差异很大。

• 加利福尼亚州： S 型公司每年必须缴纳 $800 的最低特许经营税，外加 1.5% 的净收入税。
• 纽约市： 纽约市不承认 S 型公司选举。 联邦 S 型公司通常需缴纳全额纽约市一般公司税。
• 可选穿透实体 (PTE) 税： 作为对联邦 $10,000 SALT 扣除上限的变通方法，许多州现在允许 S 型公司选择在实体层面缴纳州所得税。 这些规则复杂且不断变化——在进行 PTE 选举之前，请咨询你的注册会计师。

所有者支付的费用​

作为股东，你的个人税务情况与 S 型公司的业绩直接相关。

• 你 1040 表上的 K-1 收入： 你将在你的个人 1040 表上的附表 K-1 上报告穿透给你的收入、损失、扣除额和抵免额。
• 季度预估税： 由于你的 K-1 收入没有预扣税款，你可能需要使用表格 1040-ES 向 IRS 支付个人季度预估税款，以避免少缴税款的罚款。
• 合格商业收入 (QBI) 扣除额（第 199A 条）： 你的穿透收入可能有资格获得宝贵的合格商业收入 (QBI) 扣除额，最高可达你商业收入的 20%。 在较高的收入水平下，此扣除额可能会受到 S 型公司支付的 W-2 工资金额的限制——这使得你的“合理报酬”数字更加重要。

基本申报和表格​

至少，你的年度合规性将包括：

• 表格 1120-S： S 型公司所得税申报表。
• 附表 K-1： 针对每个股东。
• 工资表： 季度 941 表、年度 940 表以及雇员的 W-2/W-3 表。
• 表格 1099-NEC： 用于向大多数独立承包商支付 $600 或以上的款项。

Beancount：绘制图表，让你永远不会疑惑“钱花到哪里去了？”​

清晰的会计科目表对于跟踪这些移动的部分至关重要。

初学者账户​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; 用于 S 型公司级别的预估付款
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; 用于 BIG/被动收入税费用
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

交易示例​

运行工资单（公司方 + 预扣款）

2025-02-28 * "Payroll - February"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

所有者分配（非工资）

2025-03-10 * "Shareholder distribution"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

公司级预估税（如果适用）

2025-04-15 * "1120-S entity-level estimate (BIG/passive tax)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

标记关键申报日期

2026-03-15 note "已电子申报 2025 年 1120-S 表格；已向所有股东提供 K-1 表格。"

健全性检查 (bean-query)​

使用查询来确保你的记录是合理的。

年初至今工资与分配的比较（合理薪酬的现实检验）

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

我们是否记录了 K-1 交付？

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

实用技巧（以免 IRS 打电话） ✅​

1. 记录“合理薪酬”。 保留一份简单的备忘录，其中包含你的工作职责、时间分配以及市场薪资数据的链接。 通过正式的 W-2 工资单支付此金额。
2. 清晰地分开工资和分配。 切勿将它们混淆。 你的 Beancount 账本应使这种区别显而易见。
3. 注意州规则。 注意最低税（如加州）或 S 型公司不认可（如纽约市）。
4. 重新审视预估。 如果你的收入在年中发生重大变化，请调整你的个人 1040-ES 和任何 S 型公司级别的预估付款。

本指南提供一般信息，并非税务建议。 每种业务情况都不同。 请始终咨询合格的注册会计师，以获取针对你具体情况的指导。

经济的预兆已经显现，但并不乐观。截至 2025 年 7 月，最新数据表明经济已明显降温。让我们看看数据。

宏观背景（2025 年 7 月）​

• 通货膨胀： 经过多年的波动，美国消费者价格已经稳定，但仍然是一个因素，截至 2025 年 6 月，同比增长 +2.7%（劳工统计局, Trading Economics）。虽然低于疫情后的高点，但这一比率仍然侵蚀了购买力，并给利润率带来了压力。
• 增长： 长期扩张正式结束。2025 年第一季度，实际 GDP 折合成年率下降了 -0.3% 至 -0.5%，表明经济出现萎缩（经济分析局, Trading Economics）。

疲软的经济并非危机，而是一个警钟。它要求你更清晰地了解你的现金流，对成本采取严格控制，并对机会有清晰的认识。这就是纯文本会计，特别是使用 Beancount 的战略优势所在。它使你可以完全控制你的财务数据，而无需像商业软件那样受 SaaS 锁定或不断上涨的订阅费用。

五个高杠杆杠杆（以及 Beancount 如何使它们变得简单）​

在经济缓慢增长的环境中，小的、明智的行动会产生巨大的影响。以下是你可以使用 Beancount 账本立即实施的五种策略。

| 策略 | 如何在 Beancount 中执行 | | :--------------- | :------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------- | | 保持账簿最新 | 自动化录入。 每晚运行 bean-extract，或安排一个 GitHub Action 来获取银行流水并将新交易提交到你的账本。实时数据意味着不会出现意外。 | | 监控现金流 | 每周查询。 使用简单的查询跟踪你的每月净流量。将其保存为 Fava（Beancount 的 Web 界面）中的收藏，以便一键访问：SELECT year, month, SUM(convert(position, 'USD')) WHERE account ~ 'Income | Expenses' GROUP BY year, month | | 收入多元化 | 隔离实验。 通过创建一个专门的收入账户（例如 Income:Consulting:SideHustle）并使用 #pilot-project 标记所有相关交易来测试新产品或服务。这使得计算投资回报率变得轻而易举。 | | 快速削减开支 | 找出大额支出。 需要削减开支吗？此查询立即显示你的前 10 个支出类别，直接指出你可以节省最多的地方：bean-query main.bean "SELECT account, SUM(number) WHERE account =~ '^Expenses' GROUP BY account ORDER BY SUM DESC LIMIT 10" | | 明智地再投资 | 预留利润。 在每个月末，计算你的净利润，并以编程方式将一部分利润转移到专用账户。这不仅仅是储蓄；而是明确地将资金分配给未来的增长或机会。 |

自动化繁琐的工作，守护你的时间​

你最有价值的资产是你的时间，应该花在分析上，而不是数据录入上。Beancount 的纯文本特性使自动化成为一等公民。

• 辅助脚本： Beancount 生态系统拥有丰富的社区构建工具。价格抓取器可以提取你投资的每日市场价值。PayPal、Stripe 或 Splitwise 等服务的导入器可以在你睡觉时解析报表并将格式化的条目添加到你的账本中。
• 预提交钩子： 如果你将账本存储在 Git 中（你应该这样做），你可以使用预提交钩子对每次更改运行 bean-check。这个简单的脚本会检查你的文件，在提交到 main 分支之前捕获拼写错误和平衡错误。
• Git = 审计跟踪： 每次提交都是一个故事。git blame 会显示谁在何时更改了交易。git log 提供了你财务决策的完整、不可变的历史记录。这是最强大的审计跟踪。

建立财务弹性​

缓慢的经济会奖励有准备的人。使用 Beancount 建立一个能够抵御不确定性的财务堡垒。

• 应急缓冲： 将储蓄变成不可协商的。在计算出你的月利润后，创建一个常规交易，将固定比例（例如 10%）的资金转移到专用的应急基金中。

  ; 假设 7 月份的利润为 4,500 美元。10% = 450 美元。
  2025-07-31 * "Monthly Profit Sweep" "将 10% 的利润转移到应急基金"
    Expenses:ProfitSweep          450.00 USD
    Assets:Savings:Emergency
  

  这不是传统意义上的支出，但以这种方式记账可以将现金“隐藏”在你的运营账户中，从而降低你随意支出的诱惑。

• 情景建模： 如果收入下降 15% 会发生什么？或者如果你的成本增加 5% 呢？使用纯文本账本，你不需要复杂的软件就能找到答案。只需将你的整个账本文件复制到 scenarios/ 目录，调整数字，然后运行报告即可。

  # 在几秒钟内查看对你盈亏的影响
  bean-report scenarios/pessimistic_q3.bean income_statement
  

深入了解利基数据​

Beancount 的灵活性允许你跟踪任何内容。使用元数据丰富你的交易的业务上下文。

2025-07-15 * "The Meow-Box" "每月猫咪玩具订阅"
  Income:Subscriptions          -19.99 USD
  Assets:Bank:Checking
  ; market: "Pet-DTC"
  ; customer-id: "CUST-86753"

将这些数据直接嵌入到你的账本中，你可以提出复杂的问题。一个简单的 bean-query 现在可以显示你的“Pet-DTC”细分市场的总收入、客户流失率或终身价值：

bean-query my-ledger.beancount "SELECT SUM(convert(position, 'USD')) WHERE meta('market') = 'Pet-DTC'"

你的下一步​

阅读是一回事；实践是另一回事。以下是本周如何开始：

1. 导入你的 2024 年积压数据： 将你 2024 年的历史数据导入 Beancount。这将使你的 2025 年报告和同比比较真正具有可比性。
2. 安排两个常规查询： 保存现金流和前 10 个支出查询。设置日历提醒，以便每个星期五运行和查看它们。使其成为一种习惯。
3. 分配 10% 的利润： 实施利润转移。从 10% 开始，并承诺每个月将这部分资金转移到单独的再投资或应急账户。每季度重新审视一次该比例。

缓慢的增长会奖励那些清楚地看到自己的数字、果断采取行动并建立稳健系统的人。使用文本账本、一些脚本和上面的策略，你将不仅仅是在经济低迷时期生存下来，你还将利用它作为增强财务实力的机会。

细致的财务记录是实现财务清晰和轻松应对报税季的基础。对于那些不仅仅处理简单 W-2 表格的人来说，准备报税、进行战略规划和确保合规性可能是一项重大挑战。本指南将帮助你确定何时聘请税务顾问，以及如何选择最合适的专家来完善你的财务管理系统。

你可能需要税务顾问的原因​

即使你勤于记录，现代财务状况也可能迅速变得复杂。在以下几个关键领域，专业人士的价值是不可估量的：

• 降低复杂情况下的风险 自雇收入、数字资产交易、国际交易或私人公司股权都可能使你的报税变得异常复杂。专业的顾问可以最大限度地减少错误，并降低产生高昂罚款的风险。
• 发掘节税机会 充分利用抵扣、税收递延以及 Solo 401(k) 或 SEP IRA 等税收优惠账户，需要专业的洞察力。顾问可以识别你可能错过的机会。
• 节省宝贵时间 你的时间最好花在发展业务、编写代码或创作内容上，而不是解读数千页的税法。将复杂的税务事宜外包，让你可以专注于自己最擅长的事情。

常见税务顾问类型及聘请时机​

重要提示： 只有注册会计师 (CPA)、注册税务师 (EA) 和税务律师才能代表客户在 IRS 面前进行事务处理。虽然任何人都可以准备税务申报，但只有这三种资质的专业人士才能在 IRS 诉讼中代表你。税务律师还拥有在税务法庭诉讼中代表客户的额外特权。

专业建议： 如果你经常交易数字资产或有境外交易，请寻找在加密货币或国际税法方面有特定经验的顾问。

评估和选择顾问的五项标准​

1. 专业领域知识 核实顾问是否有与你具体情况（无论是自由职业、运营 SaaS 业务还是管理 Web3 投资）相关的客户经验。
2. 沟通方式 寻找一位重视有条理、详细财务记录的顾问。询问他们偏好如何接收你的财务数据，以及他们需要何种程度的文档。他们的回答将表明他们对细节的关注和专业性。
3. 资质与信誉 确认他们的注册会计师执照、注册税务师资质或律师执照在相关监管机构中处于活跃且良好状态。
4. 收费结构
   • 固定费用： 常见于标准税务表格（例如，Form 1040, 1065）。
   • 按小时计费： 适用于一次性咨询或复杂规划。
   • 混合模式： 税务准备采用固定费用，战略规划采用按小时计费。
5. 数据协作流程 理想的顾问希望获得清晰、有条理的数据。询问他们接收和整合你的财务记录的流程，以确保工作流程顺畅。

维护良好账本的力量​

与税务顾问建立高效、富有成效关系的关键是向他们提供完美无瑕、易于理解的财务数据。这正是系统化簿记方法大放异彩的地方。通过将你的财务视为一个透明、可审计的数据集，你可以让你的顾问工作更快、更准确。

这就是像 Beancount 这样的纯文本记账工具成为“超能力”的地方。它允许你维护一个完美、版本控制的每笔交易账本。Beancount 可以在移动设备和平板电脑上使用，你可以在任何地方进行记账——无论是在咖啡馆、旅行途中还是在会议间隙。这种移动性消除了聘请单独簿记员的需要，为你节省了大量成本，同时保持对财务记录的完全控制。

以下是如何构建你的数据，让你的顾问工作变得轻松：

• 将账户与报税表字段对齐 构建你的会计科目表，使其与税务类别相对应。使用精确的账户名称，例如 Income:US:Consulting 或 Expenses:Business:HomeOffice。这有助于你的注册会计师立即将你的数据映射到必要的表格，例如 Schedule C 或 Form 8829。

• 利用元数据和标签 为交易添加标签可以提供关键的上下文信息。例如，你可以标记收入来源，以便与特定的 1099 表格进行核对。Beancount 账本中的一个简单条目可能如下所示：

2025-03-21 * "Stripe Payout for Project X"
    Assets:Bank:Checking        5000.00 USD
    Income:US:Consulting       -5000.00 USD
    tag: "1099k"

这个标签可以立即告诉你的顾问收入的性质，从而节省时间并避免混淆。

• 生成即时、准确的报告 维护良好的账本使你能够生成最新的财务报表。Beancount 等工具可以将清晰的利润表和资产负债表导出为 HTML 或 CSV 格式，因此你的顾问无需询问即可随时获取最新数据。

通过采用这样的系统，你可以将混乱的电子表格转变为财务生活的原始、单一真相来源。

何时立即寻求专业帮助​

• 你正计划创业并需要决定实体类型（独资企业、合伙企业、有限责任公司、C 型公司、S 型公司），或正在更改你的企业实体。
• 你正在授予或接收股权，或计划出售你的公司。
• 你持有境外资产或有境外收入来源。
• 你正计划大规模出售加密货币资产。
• 你收到了 IRS 的审计或税务通知。

结论​

掌握你的财务数据让你拥有掌控权，而优秀的税务顾问则帮助你驾驭复杂的法规迷宫。通过选择合适的专业人士，并为他们提供清晰、结构化的财务数据，你可以将报税季从压力源转变为一个无缝流程。一个建立在清晰和精确基础上的系统——正如 Beancount 等工具所体现的——是建立富有成效的合作关系和自信财务未来的关键。

无论你是经营企业还是管理个人财务，簿记和会计这两个术语常常混淆不清。但了解它们之间的区别——尤其是在使用 Beancount 这样的纯文本工具时——可以帮助你建立更好的系统并做出更明智的财务决策。

在本指南中，我们将探讨簿记和会计各自的角色，以及 Beancount 如何同时支持这两种功能（是的，确实如此）。

📘 簿记：日常记录的艺术​

簿记是财务管理的基础层。它关乎记录实际发生的事情——没有假设，没有预测。

簿记包括：

• 记录收入和支出
• 跟踪资产和负债
• 为交易添加标签以便后续使用
• 维护总账

在 Beancount 中，它看起来像：

2025-06-27 * "Stripe Payout"
  Assets:Bank:Checking     1,200.00 USD
  Income:Sales

每笔交易都是一个构建块。你尚未进行分析——你只是逐行记录事实。

如果你刚开始使用，Beancount 通过其明确的结构和可读的语法鼓励良好的簿记习惯。你将被（以一种好的方式！）强制跟踪每一分钱并解释每一笔交易。

📊 会计：将数据转化为洞察​

会计在你的簿记记录基础上，回答更深层次的问题：

• 我们盈利吗？
• 我们还有多少现金储备？
• 我们应该预付该软件费用还是按月摊销？
• 我们如何最大限度地减少税收？

在会计中，你：

• 核对账户并调整分录
• 生成利润/亏损表等报告
• 折旧资产
• 规划税收和未来支出

借助 Beancount，你可以使用 beancount.io 等工具分析你的记录：

• 浏览资产负债表、损益表和现金流量图
• 按类别可视化收入
• 使用元数据（例如，tag:business-trip）注释决策

想跟踪年度 Zoom 订阅吗？

2025-01-15 * "Zoom Annual Plan"
  Expenses:Software     149.90 USD
  Assets:Bank:Checking
  tag:business-tools

你以后可以按月摊销或在预算会议期间进行分析。

👩‍💼 簿记员与会计师：各司其职？​

• 簿记员：注重精确。记录、分类和整理。
• 会计师：增加解读。提供建议、规划和模拟结果。

Beancount 使你能够身兼二职，或者将其中一层清晰地移交给专业人士。

例如：

• 作为创始人，你可以使用 Beancount 自己进行簿记。
• 在报税季，你可以导出报告或原始数据，供你的会计师最终处理。

🛠️ 簿记和会计软件：Beancount 归属何处？​

大多数主流工具（例如 QuickBooks、Xero）模糊了簿记和会计之间的界限。Beancount 采取了不同的方法：

• 你通过纯文本管理一切，如果愿意，可以存储在版本控制中。
• 没有隐藏交易或幕后操作。
• 鼓励你理解自己的账目。

Beancount 非常适合那些重视透明度、数据完整性以及通过开源工具实现自动化的人。

🧠 为什么这种区别很重要​

了解簿记和会计之间的区别有助于你：

• 保持合规并随时准备审计
• 了解时间投入的方向（日常跟踪与每月洞察）
• 与财务专业人士清晰沟通
• 在不陷入复杂性的情况下扩展你的财务系统

🪄 最终思考：你的账本，你的规则​

无论你是独立创作者还是小型企业主，Beancount 都能让你精确管理账目——并最终像首席财务官一样做出战略决策。

请记住：

• 簿记 = 发生了什么
• 会计 = 它意味着什么

借助 Beancount，你正在清晰而自信地构建这两个层面。

如果你需要可打印版本或后续教程，请告诉我。