2026 年第 174 条研发费用化：软件初创公司如何从 TCJA 资本化陷阱中恢复
OBBBA 新增的第 174A 条恢复了 2024 年 12 月 31 日以后纳税年度国内研发费用的即期费用化，符合条件的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022–2024 年的纳税申报表以追回多缴的税款。本指南介绍了并存的三种第 174 条制度、第 41 条抵免额回加、国外 15 年摊销以及代替 3115 表格的声明。
Mike Thrift
市场经理
第 195 条和第 248 条：每位创业者可抵扣的首笔 5,000 美元
第 195 条和第 248 条允许创业者在第一年抵扣前 5,000 美元的创业成本和前 5,000 美元的组织支出，剩余部分在 180 个月内进行摊销。本指南介绍了 50,000 美元的逐步缩减规定、视同选举，以及导致 LLC、合伙企业和公司失去抵扣资格的常见错误。
第 2032A 条特别用途估值：在 2026 年将家庭农场或控股业务的遗产价值最高降低 146 万美元
第 2032A 条允许执行人按生产用途而非公平市场价值对符合条件的农场或控股业务不动产进行估值，2026 年的减免上限为 1,460,000 美元——按 40% 的税率计算，最高可节省 584,000 美元的联邦遗产税。该选举是不可撤销的，要求实质性参与，并会触发 10 年的追回期。
Section 245A 参与豁免：美国 C 类公司如何免税汇回海外利润
Section 245A 为美国 C 类公司符合条件的海外股利提供 100% 的股利收到扣除额 (DRD)，但前提是必须满足 365 天持股期、混合股利、特殊处置以及 PTEP 排序规则。本指南解释了参与豁免如何与 GILTI 和 Subpart F 协同工作、导致扣除失效的陷阱，以及在审计中保持合规的记账方法。
TCJA 后的第 274(n) 条餐饮与娱乐支出：100%、50% 和 0% 扣除类别，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”
本指南介绍了第 274 条下的四种餐饮扣除率——100%、80%、50% 和 0%，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”，该条款终止了雇主对茶歇室零食、外带办公午餐及为雇主便利提供的用餐费用的税务扣除。
第 338(h)(10) 条选择：买方和卖方如何将股票交易转变为资产交易
关于联邦税务选择的实用指南，该选择允许 S 公司和合并集团子公司的买方和卖方出于税务目的将股票购买视为资产购买——涵盖 8023 表格、卖方补偿金总额计算（gross-up）、第 1060 条下的购买价格分配，以及通常导致该选择失效的常见错误。
第 367 条境外转让规则：美国公司将股票、知识产权或业务移至海外时的隐藏税务陷阱
第 367 条在美方财产转入外国公司的瞬间即覆盖了公司非确认规则，强制要求对境外资产和知识产权转让确认即期收益。本指南解释了第 367(a)、(b)、(d) 和 (e) 条，收益确认协议 (GRA) 和 Form 8838 表格延期路径，10% 的 Form 926 罚款，TCJA 对商誉和在职劳动力的扩展，以及 2024 年关于知识产权遣返的最终法规。
第 409A 条：构建奖金、遣散费和虚拟股权以规避 20% 的罚款
第 409A 条在归属年对不合规的延期补偿征税，并加收 20% 的固定联邦罚款及利息。本指南解释了短期延期和离职补偿例外、六种公认的支付触发因素、指定员工的六个月延迟，以及如何构建奖金、遣散费、RSU、虚拟股票和折价股票期权，以帮助创始人规避罚款。
Section 451(c) 预收款：SaaS 创始人需要了解的一年延期规则
Section 451(c) 允许采用权责发生制的 SaaS 企业将预收款（年度订阅、礼品卡、预付费服务）延迟一个纳税年度。本文介绍了 AFS 延期方法如何与 ASC 606 相互作用、如何在 Form 3115 上进行选择，以及潜在的时间陷阱。
第 469 条被动活动损失规则：房地产投资者如何释放被套损失
一份面向房地产投资者和副业经营者的第 469 条实用指南——涵盖七项实质性参与测试、25,000 美元主动租赁免税额、房地产专业人士豁免条款、短期租赁视角以及释放挂起损失的处置规则。
第 471(c) 条存货豁免：让小企业免除 UNICAP 的 3200 万美元规则
2026 纳税年度，三年平均总收入不超过 3200 万美元的企业可以选择适用第 471(c) 条，以跳过 UNICAP，将存货视为非附带材料和物料，并提交 3115 表格——这通常会在变更当年产生一次性的第 481(a) 条扣除。
第 4975 条禁制交易：自管型 IRA 和 Solo 401(k) 持有人如何避开“非合格人士”陷阱
《国税法典》第 4975 条定义了非合格人士以及自管型 IRA 和 Solo 401(k) 的六类禁制交易。违规行为将触发 15% 的年度消费税——对于 IRA 而言，整个账户将被视同在 1 月 1 日已全额分配。