Mike Thrift
Marketing Manager
8606 表格与 Backdoor Roth：一份缺失的税务表格如何导致双重征税
8606 表格是 IRS 针对传统、SEP 和 SIMPLE IRA 内部税后计税基础的滚动分类账。如果遗漏该表格，IRS 会将你的计税基础视为零，从而在领取时对同一笔资金进行二次征税。本指南将解释该表格的工作原理、比例规则为何会导致大多数 Backdoor Roth 转换面临税务惩罚，以及如何在接下来的 30 年中做好计税基础的记录存档。
GILTI 和 Section 962 选举：美国外国公司股东如何大幅削减税单
Section 962 选举允许受控外国公司的美国个人所有者按公司税率缴纳 GILTI/NCTI 税，使 2026 年的美国有效税率从最高 37% 降至约 12.6%。OBBBA 将 Section 250 扣除额减至 40%，取消了 QBAI 扣除，并将间接外国税收抵免上限从 80% 提高到 90% —— 但在利润最终分配时，PTEP 规则仍可能触发第二层美国税收。
委托人保留年金信托 (GRAT)：创始人用于免税转移增值股票的财富转移策略
了解创始人如何利用“归零”GRAT，在利用国税局第 7520 条基准利率的同时，免税将 IPO 前股票的增值部分转移给继承人，并保留终身遗产税免税额。
ICHRA 详解：2026 年小微企业如何免税报销员工医疗保险
个人医疗保险 HRA（ICHRA）允许小微企业主为员工报销个人 ACA 计划的费用，且无需缴纳税款。它没有缴费上限，支持 11 种员工类别，并设定了 2026 年 9.96% 的支付能力阈值。本文将详细介绍其运作机制、税务处理、记账实务以及为期 90 天的启动流程。
继承 IRA 的 10 年规则：非配偶受益人如何避免 25% 的罚款
非配偶 IRA 受益人必须在 10 年内清空继承账户。如果原持有人在达到要求的起始日期当天或之后去世，则从 2025 年起强制执行年度 RMD。错过 RMD 将触发 25% 的消费税。只有在世配偶、未成年子女、残疾或慢性病患者以及与死者年龄相差 10 年以内的受益人才能保留旧的延期（Stretch）待遇。
儿童税 8615 表格：24 岁以下儿童的投资收益如何按父母税率征税
探讨联邦儿童税如何通过 8615 表格将 2026 年超过 2,700 美元的儿童非劳动收入纳入父母的边际税率。包括运作机制、UTMA/UGMA 陷阱、针对 23 岁以下全日制学生的规定，以及利用 529 计划、罗斯 IRA (Roth IRA) 和收益确认时机的规划策略。
净未实现增值：可节省六位数税款的 401(k) 税务策略
净未实现增值（NUA）选择权允许退休人员对从 401(k) 分配出的雇主股票按长期资本利得率缴税，而非按普通收入税率，在 100 万美元的头寸上通常可节省超过 14.4 万美元。本文涵盖了 IRC 402(e)(4) 下的资格要求、一次性分配规则以及破坏该策略的最常见错误。
PFIC 8621 表格税务陷阱：为什么美国投资者因持有外国共同基金和 ETF 而受罚
PFIC（如外国共同基金、UCITS ETF）会触发针对美国投资者的第 1291 条税法：收益将分配到整个持有期，按最高普通收入税率征税，并加收复利。本指南涵盖了 8621 表格、QEF 和市值计价 (MTM) 选举、2.5 万/5 万美元的最低豁免申报规定，以及如何规避这一税务陷阱。
收入程序 93-27 下的利润权益：免税 LLC 股权授予指南
利润权益允许 LLC 根据 IRS 收入程序 93-27 向服务提供者免税授予股权。本指南涵盖了安全港的三个条件、阈值规则、收入程序 2001-43 的归属修正，以及合伙人应预见的自雇税权衡。
2026 年的 PTET：针对 S 公司和合伙企业的 SALT 上限规避方案
2026 年穿透实体税 (PTET) 指南 —— 介绍 36 多个司法管辖区如何允许 S 公司和合伙企业将受限的州所得税转换为完全可扣除的联邦业务费用，即使在 OBBBA 将 SALT 上限提高到 40,400 美元之后也是如此。
反向 1031 置换：如何在出售旧房产之前购买替代房产
反向 1031 置换允许房地产投资者根据税务程序 2000-37 的安全港规则，通过将产权“停泊”在置换融通产权持有人（EAT）处，在出售原有房产之前先买下替代房产。纳税人必须在 45 天内确定待出售房产，并在 180 天内完成置换，且不得延期。EAT 费用通常比正向置换高出 5,000 至 15,000 美元，因此递延收益需要足够大才能证明该成本的合理性。
ROBS 创业者退休金变现：如何利用退休基金为小微企业融资且无需缴税或罚金
关于创业者退休金变现 (ROBS) 安排的操作指南 —— 包含五个必要步骤、为何仅 C 型公司符合资格、Form 5500 表格及禁止交易规则、IRS 记录的失败率，以及何时选择 SBA 贷款或 401(k) 参与者贷款等替代方案更为合理。