你打开一封来自从未听说过的公司的信，寄自一座你从未去过的城市，告诉你美国国税局把你的逾期税务账户转交给了他们。几天后，一个陌生人打来电话，谈你的联邦欠税，开始讲各种还款选项。你的第一反应——这是诈骗——完全正确，因为电话骗子每天都在冒充国税局探员，要求你立即付款。但这里有个令人不安的反转：这通电话可能是真的。联邦法律要求国税局把某些陈旧的、不活跃的欠税账户交给私人催收机构，目前有三家特定公司被授权给你打电话。
正是这种双重现实，让这个项目单凭直觉去应对会非常危险。无视一份真实的转交通知，利息和罚款会继续累积，而国税局依然保留着留置权和扣押权。轻信骗子，你就会把钱汇给罪犯。本指南将详细说明这个项目实际如何运作、任何来电之前你必须收到的两封信、催收员能做什么和不能做什么，以及区分真实私人催收员与诈骗的核实步骤。
为什么国税局把你的账户交给了私人公司
国会通过了一项法律，要求国税局对某些逾期账户使用私人催收机构——国税局无权选择是否参与。它转交的账户，是国税局自己并未积极处理的：较旧的、逾期的欠款，长期积压在库存中，往往是因为国税局缺乏资源追讨，或者找不到你。
具体来说，在以下三种情况之一成立时，你的账户就会落到私人催收机构手里。国税局缺乏资源处理你的案子，或者找不到你。你（或你的代理人）与国税局之间已整整一年没有任何互动。或者，从税款核定起已超过两年，而账户从未被安排催收。说白了，这些都是曾经沉寂下来的债务——而这次转交，就是国税局通过外包商打破沉寂。
这段历史对你的心态很重要。你面对的不是一笔新账单，打个电话就能搞清楚。你面对的是一笔已经累积了多年罚款和利息的旧欠款，可能横跨多个纳税年度，而首要任务是在同意任何事情之前，弄清楚你到底欠多少。
任何来电之前你必须收到的两封信
这个项目最重要的程序性保护，就是书面记录。在私人催收机构获准给你打电话之前，必须有两封信送达。
首先，国税局本身会给你寄来 CP40 通知（企业账户收到的是 CP140），并附上第 4518 号出版物，解释这次转交意味着什么。这封信确认你的案子已被转移，并指明现在处理它的具体机构。国税局通知和机构随后寄来的信件上，都带有一个纳税人认证号码——两封信上是同一个号码——机构用它来核实你的身份，你也可以用它来确认该机构是不是它自称的那家。把两封信都妥善保管；你会用到那个号码。
其次，私人机构会寄来它自己的首次联系信，确认这次转交并说明如何解决债务。只有在这封信发出之后，机构才可以给你打电话。一通关于国税局私人催收的电话，如果之前没有任何信件，按定义就是没有遵循法律程序——在被证明清白之前，一律当作诈骗处理。
你还可以在不信任何一封信的情况下独立确认转交。通过国税局的 Get Transcript 工具或你的国税局在线账户索取账户记录：被转交的账户会显示交易代码 971 的条目，对应转交给私人机构和发出 CP40 通知。如果这些条目不存在，那来电者就得好好解释解释了。
被允许给你打电话的三家机构
自 2021 年 9 月起，正好有三家私人催收机构持有国税局合同，任何合法的私人催收联系都来自其中之一：
- CBE Group，爱荷华州滑铁卢——800-910-5837
- Coast Professional, Inc.，纽约州杰纳西奥——888-928-0510
- ConServe，纽约州费尔波特——844-853-4875
不用去背，只要知道这份名单很短，而且在 IRS.gov 上公开。来电者若自称代表任何其他公司名称来催收国税局债务，就不属于这个项目。注意，骗子可以伪造来电显示并背诵真实的公司名称，所以名称对得上是一个必要检查，但不是充分检查——真正能闭环的是认证号码和账户记录条目。
还有一个值得知道的边界：如果你有代理人在案，持有授权委托书，国税局也会通知你的代理人，机构的往来应当通过该代理进行。如果你在账户被转交后才聘请税务专业人士，务必把授权文件提交上去，这样你就不会再接到你宁愿让代理人处理的直接来电。
催收员能做什么、不能做什么
私人催收员的权力被刻意设计得很窄，了解这些边界，正是你识别越权和诈骗的方法。
私人催收机构会表明自己是代表国税局收税的承包商，在打电话前寄出首次联系信，并帮助设立和监控一项还款安排，在七年内或催收到期日之前（以先到者为准）全额还清你的欠款。其员工必须遵守《公平债务催收作业法》，尊重你的纳税人权利。
私人催收机构不会做以下事情——这份清单才是重点：
- 要求你直接向它付款。 每一块钱都归国税局，绝不归机构。支票抬头写 United States Treasury，寄给国税局；电子付款走国税局渠道。
- 要求你用预付借记卡、礼品卡或 iTunes 卡付款。 这是冒充诈骗的标志。这个项目里没有任何合法催收员会提出这种要求。
- 收集你的财务信息。 与处理分期付款协议或和解要约的国税局税务官员不同，机构不会拿你的详细财务报表。
- 采取执法行动。 它不能发出扣押令，也不能登记联邦税务留置权通知。只有国税局握有这些权力，而且在你账户被转交期间，国税局依然保留这些权力。
- 裁定和解要约（offer in compromise）或暂不催收（currently-not-collectible）身份。 如果你需要这类救济，机构无权批准——你必须直接与国税局打交道。
- 为设立还款协议收取费用。 设立这项安排是免费的。
执法这一点值得强调，因为它有两面。电话里的催收员不能查封你的银行账户，也不能扣发你的工资，所以当场威胁要这么做，是诈骗的信号。但底层那个国税局账户，绝对仍然可以通过正常的国税局渠道走向留置或扣押，所以"他们碰不了我"不是策略——而是一种误解，只会让欠款继续增长。
如何核实来电者是否合法
在和任何就国税局私人催收给你打电话的人讨论付款之前，先过一遍这份清单：
- 确认你收到了两封信。 国税局 CP40 通知（企业是 CP140）加第 4518 号出版物，然后是机构的首次联系信。没有信，就不谈。
- 核对纳税人认证号码。 国税局通知上的号码和机构信件上的号码必须一致，来电者应当能配合这个号码处理事情。每次通话都保留两封信作参考。
- 查你的账户记录。 找代码 971 的条目，显示转交给私人机构和发出 CP40 通知。这是你独立的事实来源，不依赖对来电者的信任。
- 直接打给国税局。 如果感觉有任何不对劲，挂断，打 800-829-1040 向国税局确认这次转交和机构的身份。合法催收员预期你会这么做；骗子则会施压让你别挂电话。
- 留意危险信号。 要求立即付款、付款给机构本身、礼品卡或电汇、威胁逮捕或驱逐出境、索取详细财务信息，或拒绝让你独立核实——任何一条单独出现，都足以终止对话。
要避免的常见错误：因为来电者听起来很专业、又知道你的欠款数额，就先付款、后核实。骗子买来或窃取的足够个人数据足以让他们听起来可信，而一个真实的欠款数字并不能证明其合法性。核实只需查一次账户记录，或打一个电话给国税局，而任何合法的还款安排都不会因为你花了一天去确认就消失。
解决债务的几种途径
一旦转交得到确认，你有几条路可走，私人催收机构只是其中之一。
直接付给国税局。 没有任何规定要求你必须通过催收机构的流程付款。你可以用 IRS Direct Pay 从银行账户免费付款，用电子联邦税款支付系统，通过授权处理商用借记卡或信用卡付款（需付手续费），或者开一张抬头为 United States Treasury 的支票或汇票，上面写上你的姓名、社会安全号码和纳税年度。催收机构也可以安排预先授权的直接借记，由它代你出票——始终抬头为 United States Treasury——你可以在预定付款前一个工作日之前更改或取消。
通过机构设立还款安排。 催收员可以设立一个计划，在七年内或催收到期日之前全额还清欠款。对于只需要一个分期时间表的简单分期付款情况，这很管用。
书面选择退出，直接与国税局打交道。 如果你完全不想跟私人机构打交道，把这一请求以书面形式提交给机构。你仍然欠这笔债，国税局仍然会收——你只是选择直接与国税局打交道，而不是通过承包商。
向国税局寻求机构无法提供的救济。 和解要约、暂不催收身份、上诉、无辜配偶救济和罚款减免，都属于国税局，而不是承包商。如果你无法在机构的窗口期内全额付清，去跟国税局谈这些选项，而不是同意一个你维持不下去的还款计划。
两个容易让人栽跟头的合规注意事项。第一，查一查你是否根本不该在这个项目里：当纳税人是已故者、未满 18 岁、身处战区、税务相关身份盗用的受害者、正在领取 SSI 或 SSDI、收入处于或低于贫困线的 200%、正在接受审查或诉讼、有正在处理或已生效的和解或分期付款协议、正在行使上诉权、被归类为无辜配偶案件，或在总统宣布的灾难中寻求救济时，账户会被排除在外。如果任何一项排除条件适用于你，就提出来——账户应当被召回。第二，无论你选哪条路，都要保持当前的新纳税义务及时缴纳。一笔新的未付欠款可能让你的安排违约，并让这个过程最糟糕的部分重新启动，这就是为什么现在调整预扣税或预估缴税，是解决旧债的一部分，而不是另一件单独的杂事。
如果费用是获得帮助的障碍，先从免费选项入手：第 4134 号出版物中列出的低收入纳税人诊所、纳税人权益服务处，以及国税局的持证报税代理人名录。为多年旧欠款寻求专业帮助，往往是你在这个过程中花得最值的一笔钱。
从第一天起就整理好你的税款支付
解决一笔被转交的欠税，其实是两件事：结清旧欠款，以及证明每一笔付款都落在了该落的地方。把你的 CP40 通知、机构的信件、认证号码和每一笔付款的确认单放在一起，每隔几个月跟你的国税局账户记录对一遍，直到欠款归零。那些搞不清某笔付款被记到哪一年——或在还旧债时又拖欠当期预估税——的纳税人，最终是因为纯粹的组织混乱，而不是无力支付，重新回到催收流程里。
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