如果你在佛得角经营一家小公司，按默认税制，你要同时应付三项独立的义务：按利润 20% 缴纳的企业所得税、按销售额 15% 缴纳并需按月申报的增值税，以及按每份工资 16% 缴纳的雇主社会保险。错过任何一个季度的节奏，罚款就会层层叠加。但如果你的公司规模足够小，法律允许你用一笔付款取代以上全部：按销售总额的 4%，每季度缴纳一次。这就是 REMPE 简化税制——而选错税制（无论往哪个方向选错）都是佛得角小企业可能犯下的代价最昂贵的错误之一。
本指南将带你了解谁有资格适用、这 4% 究竟涵盖了什么、那个让低利润率企业得不偿失的销售总额陷阱，以及一旦适用后如何保持合规。
两种税制一览
佛得角按两种方法之一对公司征税，而两者之间的差距极其巨大。
规范化会计制度（较大公司的默认税制）。 你按当地会计准则计算应纳税利润，并缴纳企业所得税（称为 IRPC），税率为 20%——2026 年国家预算将其从 21% 下调。除此之外，位于普拉亚和明德卢这两个市镇的公司还需按应纳税额缴纳 2% 的 Taxa de Incêndio 消防附加税，实际税率达到 20.40%。你还需按销售额收取 15% 的增值税（称为 IVA），按月申报 IVA 申报表，用销项税抵扣进项税，保存完整的规范化账簿，并按每份工资向 INPS 缴纳雇主承担的 16% 社会保险。
REMPE 简化税制（适用于符合条件的微型和小型公司）。 你按年度销售总额缴纳 4% 的单一特别税（SST），按季度分期缴纳。这一笔付款取代了 IRPC、消防附加税、IVA 以及公司的 INPS 缴款。没有月度增值税申报，没有利润计算，也没有单独的雇主社会保险账单。
| 规范化会计 | REMPE 简化税制 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 利润的 20%（普拉亚/明德卢为 20.40%） | 销售总额的 4%，全包 |
| 增值税（IVA 15%） | 收取、按月申报、净额缴清 | 由 SST 取代 |
| 雇主社会保险（16%） | 每份工资均需缴纳 | 由 SST 取代 |
| 账簿 | 完整的规范化会计 | 简化，但仍需保存销售记录 |
| 缴纳节奏 | 年度申报加月度 IVA | 季度 SST 分期缴款 |
对于一家盈利的服务型企业来说，节省的金额相当可观。但请注意这 4% 是按什么计算的：销售总额，而非利润。这一个词就是整个决策的关键，我们将在下文算一算。
你有资格吗？微型和小型企业的门槛
REMPE 有两道门，由员工人数和以销售及服务总额衡量的年营业额来界定：
- 微型企业： 员工不超过 5 人，年营业额不超过 500 万埃斯库多（CVE）。按埃斯库多约 110 CVE 兑 1 欧元的欧元挂钩汇率计算，大约是 45,000 欧元，约合 53,000 美元。
- 小型企业： 员工 6 至 10 人，年营业额在 500 万至 1,000 万 CVE 之间——大约 45,000 至 91,000 欧元，约合 53,000 至 106,000 美元。
两个条件都必须满足：既要在你所属类别的员工人数区间内，也要在其营业额区间内。一旦超过任一上限，你就升级到规范化会计制度。
进口商有一项特殊测试。微型或小型进口商只有在其进口货物的海关价值按年度计算不超过其营业额时，才有资格适用。这是贸易公司的绊线：如果你进口高价值库存并以微薄加价出售，你的海关价值可能超过你的销售额数字，即便营业额看起来很小也会把你挤出该税制。
还有一个值得了解的边界：该税制针对的是真正的小型经营公司。如果你的营业额已经超过 1,000 万 CVE，或者你雇用超过 10 人，REMPE 就对你关闭，规范化会计是强制性的。
这 4% 究竟取代了什么——以及没有取代什么
SST 的吸引力在于整合。一笔季度付款代替了四项独立义务：
- 企业所得税（IRPC）。 无需年度利润计算，无需按净收入缴纳 20%。
- 消防附加税。 普拉亚和明德卢的公司免缴按应纳税额额外征收的 2%。
- 增值税（IVA）。 你既不必按销售额收取 15% 的 IVA，也不必按月申报。注意这个权衡：你也不能抵扣采购的进项 IVA，如果你大量购买含税投入品，这一点很重要。
- 雇主的 INPS 缴款。 公司承担的 16% 社会保险份额被吸收进 SST。
但"单一税"并不意味着"唯一的税"。有几项义务仍然存在，而想当然的老板最终会欠缴：
- 员工社会保险。 只有公司承担的份额被取代。你仍须从工资中代扣员工约 8.5% 的 INPS 缴款并上缴。
- 工资预扣税。 员工的个人所得税预扣照常进行。
- 关税和进口税。 上文提到的进口商资格测试并不免除你在港口的关税义务。
- 财产税和交易税。 2026 年预算以新的转让和租赁收入法典彻底改革了财产税；拥有或出租房地产有各自的申报义务。
- 电子发票。 简化税并不意味着非正式文书。自 2026 年 1 月起，发票和涉税文件必须通过带二维码和唯一文件标识符的电子方式开具，而微型和小型企业自 2022 年最后一轮推广阶段起就已纳入 DNRE 电子发票系统。
销售总额陷阱：什么时候 4% 比 20% 更贵
这是每位老板在庆祝之前都该算一算的账。在 REMPE 下，你按每一埃斯库多销售额缴纳 4%。在规范化会计下，你按利润缴纳约 20%。暂时忽略增值税和社会保险，当你的净利润率为 20% 时，两者持平：一家销售额 800 万 CVE、利润率 20% 的公司，两种方式都缴 320,000 CVE。
- 利润率高于 20% 时，REMPE 通常更划算——而且往往划算很多。 一家销售额 600 万 CVE、利润率 40% 的咨询公司，在 REMPE 下缴 240,000 CVE，而在规范化会计下仅 IRPC 一项就要缴 480,000 CVE，还没算上它也逃避掉的 IVA 和 INPS 合规成本。
- 利润率低于 20% 时，就采用规范化会计。 一家销售额 900 万 CVE、利润率 8% 的小超市，在 REMPE 下缴 360,000 CVE，而在规范化会计下，按其 720,000 CVE 利润计算，IRPC 仅约 144,000 CVE。简化税制会让它的所得税账单翻一倍以上。
完整比较其实更微妙，因为 REMPE 还吸收了 IVA 和雇主 INPS，对于劳动密集型业务来说，这可能又值好几个百分点的销售额。但这个偏向的方向从未改变：你的利润率越薄，按总收入征税对你越不利。加价率只有个位数的进口商和零售商应该用真实数字把两种税制都模拟一遍——最好找当地的 contabilista（会计师）——而不是想当然地认为"简化"就等于"更便宜"。
还要记住风险的不对称性。在规范化会计下，亏损年份意味着很少或没有 IRPC。在 REMPE 下，无论你有没有赚钱，都要按销售额缴 4%。如果你的收入波动大，这笔对营业额的固定拖累值得在你的现金预测里单列一行。
"2.5%" 从何而来？澄清这一混淆
如果你见过佛得角有 2.5% 的企业税率，那是真的——但它与微型企业毫无关系。该税率属于在技术经济特区（ZEET）运营的经批准科技公司，该特区以普拉亚和明德卢的 TechPark CV 园区为依托。这是针对 ICT 行业的投资者激励，而非小企业税制，且需要就某项技术活动获得 ZEET 批准才能适用。
同样，你可能仍会在旧指南中看到标准税率被标为 21% 或 22%。2026 年国家预算将一般 IRPC 税率降至 20%，所以凡是高于这个数字的都应视为过时信息。比较税制时，当前有效的数字是：REMPE 下按销售总额的 4%，对比规范化会计下按利润的 20%。
一旦适用后如何保持合规
符合资格是容易的部分。保持良好状态需要节奏感：
按销售总额每季度缴纳 SST。 该税按纳税年度的销售总额征收，按季度分期缴清。因为计税基础是销售额而非利润，你的季度销售统计就是你迷你版的纳税申报表——务必精确。
为一切开具合规的电子发票。 每张发票都需要通过 DNRE 系统的二维码和唯一文件标识符。买家越来越拒收无凭证的采购，因为他们无法抵扣，所以马虎开票既损害合规，也让你流失客户。
持续监控两道上限，而不是等到年末。 员工人数和营业额都是实时测试。雇用第 11 名员工或销售额突破 1,000 万 CVE，就会把你推入规范化会计。要在增长年份之前规划好过渡——会计科目表、IVA 登记节奏、月度申报——而不是在事后手忙脚乱时才做。
即便账簿是"简化"的，也要保存销售记录。 简化从来都不意味着可选。你需要可信的销售总额记录来计算 SST、证明你在门槛之下，以及在 DNRE 质询中站得住脚。银行存款与申报销售额对不上账，是触发深入审查的经典信号。
不要把个人资金和公司资金混在一起。 在按销售总额征税的情况下，从公司账户支付的每一笔个人开支虽然不会影响销售计税基础，但会污染你为这一基础辩护所需的记录。用一个公司账户经营，有意识地给自己发薪，保持账目干净。
像你的税制取决于它一样追踪销售总额——因为确实如此
在 REMPE 下，你最重要的数字不是利润，而是累计销售总额：它决定你的季度缴款，证明你的门槛位置，并与你的电子发票和银行存款对账。一份简单的季度销售台账——按月记录的已开发票，与存款挂钩——就足以覆盖该税制对你的大部分要求，它还能兼作预警系统，告诉你增长何时即将把你升级进规范化会计。
这在复式记账式的纯文本会计中很容易维护。如果你想要一个起点，文档 会带你了解账本设置，Fava 仪表盘 则把同样的数据变成图表，让季度销售趋势——以及正在逼近的 1,000 万 CVE 上限——一目了然。
简化你的财务管理
无论你最终是在 REMPE 下按销售额缴纳 4%，还是在规范化会计下按利润缴纳 20%，只有数字准确，税制才行得通——而干净的账簿正是让更便宜的那个选项站得住脚的关键。Beancount.io 提供透明的、受版本控制的、面向 AI 的纯文本会计，让你的销售台账、季度 SST 计算和门槛追踪全都存在于一个可审计的文件中。免费开始使用，从第一天起就让你的佛得角税务状况井井有条。
