如果你在安哥拉销售商品或服务，且你的企业属于简易增值税制度，你目前的开票流程将在几天内失效。从2026年9月21日起，你进行的每一笔销售——无论是给其他企业、上门顾客，还是政府——都必须通过安哥拉税务机关（AGT）认证的软件开具，并将数据实时传送给税务管理部门。纸质发票、未经认证的销售点打印输出以及伪装成发票的形式发票将不再有效，每笔不合规的销售都将单独受到处罚。
这是安哥拉根据第71/25号总统令实施的强制性电子发票推广的第二阶段。大型纳税人和国家供应商自1月1日起已开始执行。现在轮到所有简易制度下的企业——无论规模大小。以下是新规的具体要求、它与小企业实际缴纳的简易税率的关系，以及在截止日期前实现合规的实用清单。
9月21日将发生哪些变化
第71/25号总统令于2025年3月20日发布，批准了安哥拉的《发票法律框架》，并取代了之前的开票法规。该法令给予纳税人六个月的宽限期，然后分两个阶段推广电子发票：
- 第一阶段（2026年1月1日）： 在大型纳税人税务局（RFGC）注册的大型纳税人以及国家供应商必须实施电子发票。
- 第二阶段（2026年9月21日）： 义务扩展到所有适用常规或简易增值税制度的纳税人，无论规模大小。
从该日期起，几乎所有在安哥拉运营的公司都必须为每笔商品销售或服务提供开具电子发票——无论是B2B、B2C还是B2G。财政部随后发布了第2683/25号行政令，规定了技术规格：软件数据结构、官方电子发票模型以及你的开票系统必须遵循的程序规范。
根据法规的定义，电子发票是通过数字方式、经AGT授权软件开具和接收的文件，符合技术和法律标准——包括将发票数据实时传送给AGT。你的软件提供商必须在AGT注册并通过验证；使用未经认证的通用会计应用程序等同于完全不开发票。
你的企业属于简易制度吗？
这是安哥拉小企业最容易混淆的地方，因为两个不同的“简易”概念同时适用于你——一个用于增值税（决定9月21日是否适用于你），另一个用于所得税（决定你缴纳的税率）。它们的门槛不同，所以要分别处理。
增值税简易制度：2500万至3.5亿宽扎
如果你的年营业额或进口业务在2500万KZ至3.5亿KZ之间（约合2.5万至34.9万欧元），你就属于简易增值税制度。如果是这种情况，9月21日就是你的截止日期，没有例外：所有业务都必须通过经AGT认证的软件以电子方式开具发票。
营业额低于2500万宽扎的企业通常属于增值税豁免制度。该制度享有较轻的待遇——经AGT批准的打印发票仍然可以接受，豁免制度下的纳税人和个人可以直接通过AGT门户开具发票，但每年有300张发票的上限。如果你正在向门槛靠近，现在就计划改用认证软件，而不是等到年中。
C组所得税税率：不超过1000万宽扎按6.5%征收
另外，安哥拉根据IRT的C组（Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho，个人所得税）对小型个体经营者的营业所得征税。根据2026年预算框架，年营业额不超过1000万KZ的C组纳税人对其商品和服务销售额按6.5%的统一税率纳税，其中最高15万KZ的所得免税。
注意这些门槛如何叠加：营业额低于1000万KZ的微型商户适用6.5%的C组税率，通常属于增值税豁免制度（每年最多通过门户开具300张发票）。超过2500万KZ后，你进入增值税简易制度——认证软件和实时报告在9月21日成为强制要求。2026年预算还要求常规或简易制度下的纳税人进行电子税务申报，所以方向很明确：所有税务事项都在走向数字化。
合规发票应是什么样的
认证软件承担了大部分繁重工作，但你对输入的内容仍然负有责任。根据第71/25号总统令，每张发票必须：
- 以葡萄牙语书写。
- 显示卖方和买方的姓名、纳税人识别号和地址。
- 带有连续编号和年份（发票编号现在与AGT系统关联，每张已处理的发票都会获得AGT颁发的唯一数字代码）。
- 描述商品或服务，包括数量，以及供应时间。
- 以宽扎标明单价和总额。
- 显示适用的税费——或者，如果无需纳税，引用豁免的法律条款。
- 注明供应日期和地点以及开具日期。
- 标明所使用的认证软件（或经批准的打印设施）。
时间也很重要：发票必须在基础交易发生后不超过五个工作日内开具。对于持续销售或服务，你可以开具一张覆盖最多一个月的“总”发票。
同样重要的是什么不算发票：形式发票、提单、单独的贷项和借项通知单、采购订单、付款通知、装运单、提现单、报价单和预算。如果你目前的习惯是给客户一份报价单就算完事，那么这种习惯在9月21日将成为违规行为。更正和取消通过说明原因的贷项通知单处理。
为保持文书工作精简，存在一些实用的组合方式。只要发票被全额或部分支付，就必须开具收据——除非你开具了发票收据、付款通知收据、普通发票或总发票收据，在这种情况下无需单独的收据。如果你将最初自己承担的费用重新开票并在经济上转嫁给他人，你必须开具发票（含增值税）；如果你仅仅是代表客户承担费用且发票是开给客户的，则借项通知单就足够了，不需要增值税。
有限的豁免
只有在少数买方为个人的情况下才能免除开具发票的义务：通过自动售货机或电子系统进行的销售、票务销售（交通、活动、通行费）以及街头或市场摊贩。在这些情况下，销售小票可以代替发票。其他所有人必须为每笔销售开具完整发票——包括预付款以及非营利组织。
发票背后的报告要求
电子发票是可见的部分；该法令还将你的后台直接连接到AGT。纳税人必须通过电子方式申报：
- 每个开具发票的办公室或设施的地点。
- 每个设施使用的开票软件。
- 使用和未使用的发票系列。
- 年度库存文件，截至12月31日，需在次年2月15日前提交。
- 年度SAF-T会计文件，需在次年4月10日前提交。
常规和简易增值税制度下的纳税人还必须通过SAF-T文件将已开具的发票、收据和其他税务凭证传送给AGT。发票以JSON格式通过AGT门户或REST API传输，AGT颁发的验证码是使发票及其增值税可抵扣的关键。
有一个值得了解的宽限措施：AGT豁免了2025财政年度SAF-T会计文件的罚款，承认许多纳税人无法及时更新系统，并允许2025年的提交为自愿。这一豁免在年底结束。2026财政年度的SAF-T合规是强制性的，并附有罚款——因此你为9月开票截止日期建立起来的系统，应该也是明年4月生成干净SAF-T文件的同一系统。
自发发票：有用，但有上限
如果你从无法开具发票的个人或第一产业（农业、林业、渔业、畜牧业、养蜂业、手工艺品）购买商品，该法令允许你自行开具发票——但前提是你保持有组织的会计核算。这些自发发票（“Auto-Facturação”）必须明确标注该字样以及供应商的识别信息，并通过电子方式向AGT报告。
有两个硬性限制：自发发票不得超过你总成本的20%（只有在所购商品对你的主要活动至关重要时才能延长至40%），并且你必须预扣税款。如果农场门口或非正规部门的采购在你的成本基础中占比很大，现在就模拟20%的上限——超过它会使可抵扣成本变成合规问题。
罚款：按发票计算，而且会累积
不合规是按发票计价的，这就是为什么它对高销量的小企业来说是危险的：
- 未开具发票销售： 发票金额的7%——重复行为为15%。
- 发票缺少必要信息： 发票金额的5%或1%，取决于缺少哪项信息。
- 发票开具延迟（超过五个工作日的窗口）：发票金额的0.2%。
- 未开具收据： 发票金额的1%。
- 未能保存文件： 发票金额的1%。
- SAF-T未提交或提交有误： 与未开具发票销售相同的罚款（7%，重复为15%）——提交的SAF-T文件遗漏发票也视为未开具发票。
有一个宽限规定：首次违规的罚款减免50%。不要围绕它做计划——计划永远不要用到它。
AGT还搭配了胡萝卜：“发票彩票”（Factura da Sorte） 计划将定期举办抽奖，为随机抽取的发票颁发奖品，让你的客户有理由要求每次购买都开具正规发票。可以预期买家会开始索要他们以前从不关心的发票——这正是重点所在。
你的9月21日前检查清单
六天很紧张，但对小企业来说可行。按顺序处理以下事项：
- 确认你的制度。 拉取你过去十二个月的营业额（加上进口量）。在2500万至3.5亿KZ之间意味着9月21日的全部强制要求适用于你。低于2500万KZ，确认你的豁免制度状态，以及300张发票门户上限是否覆盖你的业务量。
- 获取AGT认证软件——或注册门户。 如果你已经在使用开票软件，向你的供应商索取AGT认证及根据第2683/25号行政令具备实时传输能力的书面证明。如果他们无法提供，立即更换。留在豁免制度的微型企业应在AGT门户上注册，并在截止日期前测试开具一张发票。
- 注册你的开票足迹。 向AGT报告你开具发票的每个地点、每个地点使用的软件以及你的发票系列。新系列必须在系统中可追溯。
- 重建你的发票模板。 葡萄牙语、连续编号、宽扎总额、税费或豁免引用、供应时间、软件标识。清除每个收银台和销售柜台上的形式发票和以报价替代发票的习惯。
- 将五日规则刻入流程。 谁完成销售，谁就在五个工作日内负责开具发票。对于按月服务或订阅式服务，切换为每月总发票。
- 立即解决自发发票问题。 如果你从个人或第一产业供应商处购买，开始开具Auto-Facturação文件，应用预扣税，并检查你的比率是否超过20%的成本上限。
- 每月核对发票系列。 因为不完整的SAF-T文件会招致与完全不开具发票相同的罚款，所以每月将每个系列——已开具、已取消、已贷项通知——与你的销售分类账核对，而不是等到明年4月。
- 培训面向客户的员工。 随着发票彩票的推出，客户会索要发票。确保每个收银员和现场销售员都能当场开具发票。
- 检查你的C组状况。 如果你的营业额达到或低于1000万KZ，确认你正确归类为6.5%税率和15万KZ豁免——并记住，即使你的所得税轨道不变，越过增值税简易门槛也会改变你的开票义务。
- 关注新的IRT法规。 政府已经批准了一项全新个人所得税法典的草案——用综合制度取代目前的分类制度，将十二个税档削减为六个，并在特定情况下豁免微型和小型企业。它还不是法律，但它可能会重塑你刚刚梳理的C组格局。
让你的账簿处于审计就绪状态，而不仅仅是发票就绪
9月21日强制要求发票；4月10日评判背后的账簿。能够在安哥拉新制度下顺利运营的企业，是那些将电子发票视为干净、可核对记录前端的企业——每个发票系列与销售分类账挂钩，每项成本都有有效凭证支持，每个SAF-T导出都可以从同一数据源重新生成。如果你的记录分布在收银机纸带、电子表格和某人的记忆中，强令会在你的会计发现之前先找到漏洞。如需了解如何维护完全由你掌控的机器可读分类账的技术细节，请浏览 /docs/ 中的指南，并查看 /fava/ 中仪表板如何每月呈现这些数字。
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随着安哥拉税务管理部门转向实时报告，保持清晰的财务记录不再仅仅是一种良好实践——它本身就是合规策略。Beancount.io提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本会计。
