你今年为周五的约会之夜付给邻居家青少年 3,200 美元。意外来了：在美国国税局眼里，你现在是一名家庭雇主。这些工资的每一美元你都要缴社会保障税和医疗保险税，你需要一个雇主身份号码，你的报税表上还多出了一张新的附表。大多数父母完全没有预料到，因为没人会把保姆当成雇员。但国税局会。
这篇指南梳理 2026 年真正重要的三根引线：3,000 美元的临时保姆门槛、让大多数家庭免于麻烦的 18 岁以下学生豁免，以及 Schedule H 进入你生活的那条分界线。
你的保姆是你的雇员，不是你的承包商
首先要澄清的误解是分类。当你告诉保姆几点到、孩子能吃什么、几点睡觉、晚上怎么安排时，你就控制了做什么工作以及怎么完成。根据国税局的控制测试，这让保姆成为你的家庭雇员。
这个分类有两个实际后果：
- 你不能给保姆开 1099。 家庭雇员拿到的是 W-2 表，不是 1099-NEC 表。为你指挥的保姆申报 1099 属于错误分类，会让保姆承担全部的 15.3% 自雇税，而不是雇员那 7.65% 的份额。
- 门槛计算是按每位保姆算，不是按每个家庭算。 如果三个不同的青少年各赚了 1,500 美元来看你的孩子，他们谁都没越过那条线。要分别追踪每位保姆的工资。
狭窄的例外是真正自己经营业务的保姆：在多个家庭之间自行安排时间、自己定条款、不受你日常指挥。为附近几个家庭看孩子的青少年仍然可以是每个家庭的家庭雇员。仅凭有多个客户并不能让某人成为承包商。
3,000 美元线：2026 年的临时保姆门槛
2026 年，如果你在日历年内向任何一位家庭雇员支付 3,000 美元或以上的现金工资，社会保障税和医疗保险税就开始适用。这个数字比 2025 年的 2,800 美元有所上升，每年根据全国平均工资指数重新设定。
有三个细节会让家庭措手不及：
- 超出一美元，全部金额都要纳税。 赚 2,999 美元，不用缴 FICA。赚 3,001 美元，社会保障税和医疗保险税就适用于全部 3,001 美元，而不只是超出的一美元。没有逐步过渡。
- 现金工资包括支票、转账和现金。 食宿之类的非现金支付不算，但你通过 Venmo 转给保姆的每一美元都算。
- 偶尔请的保姆通常在这条线以下。 十次约会之夜每次 80 美元，就是 800 美元。越过 3,000 美元的家庭是那些有固定每周保姆、有放学接送安排、或者整个夏天都用同一个青少年的家庭。
保持在每位保姆 3,000 美元以下意味着该保姆不用缴 FICA、没有 W-2 义务，而且单单这位保姆永远不会触发 Schedule H 申报。这就是临时约会之夜保姆背后的全部税务规划，对大多数家庭来说，故事到此结束。
18 岁以下豁免：为什么大多数青少年保姆什么都不用缴
有条规则拯救了经典的暑期保姆安排。支付给在年内任何时候未满 18 岁的雇员的工资，免缴社会保障税和医疗保险税，除非家务工作是该雇员的主要职业。而国税局说得很明确：如果雇员是学生，家务工作就不是其主要职业。
通俗地说，兼职做保姆的高中生或大学生即使你一年付给他远超 3,000 美元，也免缴 FICA。这项豁免同时覆盖保姆那部分和你对应的那部分，因为这些工资根本不属于该税的征税范围。
要知道边界在哪里：
- 满 18 岁就结束。 保姆一旦满 18 岁，豁免就停止，之后的工资适用普通 FICA 规则。
- "主要职业"针对的是职业人士，不是学生。 一个辍学去做全职保姆的 17 岁少年不豁免。每个周末都看孩子的学生仍然豁免。
- 你自己的孩子是另一项更广泛的豁免。 你为自己的孩子在 21 岁以下时支付的家务工作工资，无论其学生身份如何都免缴 FICA。
- 它只覆盖 FICA，不覆盖失业税。 非自己孩子的青少年保姆，如果你的季度工资达到下文所述的 FUTA 测试，仍然属于联邦失业税的覆盖范围。学生豁免到不了那么远。
所以那个暑假赚了 4,000 美元的 16 岁邻居，不用为其缴纳社会保障税或医疗保险税，你也不用。这是本指南中最有用的一句话。
FICA 之后的引线：联邦失业税
即使 FICA 不适用，联邦失业税（FUTA）仍可能把你拉进申报。如果你在任何日历季度向家庭雇员支付的总现金工资达到 1,000 美元或以上，你就要缴 FUTA。注意这个差别：这项测试看的是每季度所有家庭工资的总和，而不是每位雇员每年的工资。
金额不大，但文书工作是真实的。FUTA 税率是每位雇员前 7,000 美元工资的 6%，但按时缴纳州失业税的雇主可获得 5.4% 的抵免，实际联邦税率为 0.6%。按 4,000 美元的保姆工资算，就是 24 美元。问题在于，只要有 FUTA 要缴，就意味着要在报税时申报 Schedule H。
一位暑期保姆在 6 月、7 月和 8 月每月拿 1,200 美元，在两个不同的季度都超过 1,000 美元。即使 18 岁以下 FICA 豁免抹掉了社会保障税和医疗保险税，你仍然要申报 Schedule H 来报告并缴纳 FUTA。家庭经常漏掉这一条。
越过这条线实际需要做什么
如果一位保姆的 FICA 应税工资超过 3,000 美元，或者你的季度工资触发了 FUTA 测试，你就完全成为一名家庭雇主了。以下是合规清单：
获取雇主身份号码
你需要一个 EIN 来申报 Schedule H 和开具 W-2。在国税局网站上免费申请，几分钟搞定。不要用你的社会保障号作为雇主身份号码。
全年追踪工资
为每位保姆保留一份简单日志：工作日期、小时数、支付金额以及支付方式。用电子表格就行。你需要年度总额来填 W-2 和 Schedule H，需要季度总额来做 FUTA 测试。从家庭雇员的工资中预扣联邦所得税不是必需的，除非你们双方书面同意，但如果保姆要求并填写了 W-4 表，你可以这么做。
在 1 月 31 日前开具 W-2
任何工资需缴社会保障税和医疗保险税的家庭雇员都要拿到 W-2，你把 Copy A 提交给社会保障局。如果只适用 FUTA，则不需要 W-2，不过这些工资对保姆来说仍是收入。
随 1040 表申报 Schedule H
Schedule H 是你计算作为家庭雇主应缴的社会保障税、医疗保险税和 FUTA 的地方。家庭雇佣没有季度 941 申报。你可以随报税表一起缴纳余额，但要小心：四月的一大笔账单可能触发少缴罚款。许多家庭雇主通过增加自己工资单上的预扣税或进行季度预估缴款来避免这一点。
查你所在州的规定
联邦规则只是一半。各州对家庭雇主有自己的要求：新雇员报告、州失业保险登记、州所得税预扣，有时还有工伤保险或带薪家庭假缴款。门槛和截止日期差异很大，所以在第一个固定发薪日之前查一下你所在州的劳工和税务机构。
回报：保姆工资能为你赢得税收抵免
账本的另一面有好消息。你为了工作或找工作而支付给保姆的金额，可能符合子女和被抚养人照护抵免的条件，通过 2441 表申报。要求如下：
- 照护必须针对符合条件的个人，通常是 13 岁以下的孩子，且必须使你（如果已婚，还有你的配偶）能够工作或找工作。过夜营不算。
- 你需要在报税表上填写服务提供者的姓名、地址和纳税人身份号码。提前要一份 W-9 表；四月追着要一个青少年的社会保障号可不是什么好玩的事。
- 你不能申报支付给配偶、你作为被抚养人申报的任何人、或你自己 19 岁以下孩子的款项。
2026 年这项抵免明显更好了。《One Big Beautiful Bill Act》把最高抵免率从 35% 提高到符合条件的费用的 50%，而且是永久性的。费用上限不变：一位符合条件的个人最高 3,000 美元，两位或以上最高 6,000 美元。低收入家庭受益最大，随着收入上升，抵免率逐步降至 20% 的下限。
一条协调规则：如果你在工作单位存了被抚养人照护 FSA（2026 年最高 7,500 美元），每一美元 FSA 都会减少你可以计入抵免的费用。在决定如何在 FSA 和抵免之间分配照护成本之前，把两个数字都算一遍。
让家庭白花钱的常见错误
付现金却不留记录。 现金作为支付方式没问题，但"现金"不是一套记账系统。没有日志，你无法证明你保持在 3,000 美元以下，无法填写 W-2，也无法证实被抚养人照护抵免。每笔付款都在当周记下来。
以为一位保姆的总额能覆盖所有人。 3,000 美元测试是按每位雇员算的。把三位保姆的工资加在一起、申报你本不该申报的 Schedule H，和漏掉你本该申报的一样错。
忘记 FUTA 季度。 18 岁以下豁免让家庭误以为不存在申报。每个日历季度单独统计；任何一个季度达到 1,000 美元就意味着 Schedule H。
跳过服务提供者的 TIN。 没有保姆在 2441 表上的纳税人身份号码，被抚养人照护抵免就不被允许。雇用时就要收集，别等到报税时。
把固定保姆当作承包商。 如果你控制时间表和职责，那位保姆就是你的雇员。1099 不会让他们变成承包商，只会让你不合规。
从第一天起就把家庭工资整理好
五分钟搞定 Schedule H 和一整个周末重建 Venmo 历史记录之间的差别，就是一份你随时记录的工资日志。在一个地方追踪每位保姆的日期、小时数和付款，本指南中的门槛就变成简单的待核对数字，而不是需要重建的谜团。Beancount.io 提供纯文本记账，让你对自己的财务数据拥有完全的透明度和控制，而家庭工资只不过是和其余账簿一起记录的另一组交易。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本记账。
