安道尔2026年CASS缴费上涨：个体经营者现在要缴多少

你2025年的纳税申报刚刚决定了你2026年的社保账单——而对安道尔大多数个体经营者来说，这笔账单今年上涨了4.4%。标准月度 CASS 缴费从563.42欧元升至587.95欧元，这意味着在你多赚一分新收入之前，每年就要多缴近300欧元。而如果你按减半的50%基数缴费，涨幅几乎是前者的两倍，因为该档次通过两次独立的上调跟随最低工资变动。

本指南将解释2026年有哪些变化、安道尔的虚拟基数制度如何把你去年的净收入转化为今年的月度缴费、你属于七个缴费档次中的哪一档，以及能让你保持正确档次的记账习惯。

2026年有哪些变化​

安道尔并不按你每月实际收入来征收个体经营者的社保。相反，CASS（Caixa Andorrana de Seguretat Social，安道尔社会保障金库）每年公布一个参考基数——即上一年的平均月度总工资——而每个个体经营者缴费都是该基数的一个百分比，按固定22%的费率征收。2026年的参考基数为每月2,672.52欧元，较2025年约2,561欧元上涨约4.4%。每个档次都随之变动：

有两点值得注意。第一，标准的100%档缴费每月多缴24.53欧元，即每年多缴294.36欧元。第二，50%档跃升了8.4%，而非4.4%——因为当参考基数的一半低于官方最低工资时，最低工资就成为基数，而最低工资本身上调了两次：从2025年的1,447.33欧元升至2026年1月的1,525.33欧元，再升至2026年7月的1,568.67欧元。如果你处于50%档，你的缴费跟随工资下限两次上台阶。

你的缴费如何计算​

这套机制源自 Llei 11/2023，它以七个虚拟基数——上一年平均月度总工资的25%、50%、62.5%、75%、100%、125%和137.5%——取代了一刀切的缴费方式。你的档次取决于上一财年的两个数字：

• Renda neta（净收入）： 个人所得税（IRPF）法所定义的你的净经营或专业收入，加上你向与你共事或同住但没有雇佣关系的人支付的可扣除款项。
• Xifra de negoci（营业额）： 你的总经营收入之和。这第二项测试主要适用于公司管理人，详见下文。

22%的费率分为两支：10%进入一般分支（医疗、病假、产假和陪产假福利），12%进入退休分支（你的养老金积分）。按标准基数计算，这意味着每月267.25欧元用于一般分支，320.70欧元用于退休分支。

有三条规则决定你缴哪个档次：

1. 100%及以上的档次是强制性的。 如果你的收入达到门槛，你必须向 CASS 申报该基数。不能选择下调。
2. 100%以下的档次是可选的。 如果你上一年的收入和营业额满足要求，你可以申请降低基数——但你必须主动申请；减档并非自动生效。
3. 你随时可以自愿上调。 任何人都可以申报高于其收入所需档次的基数，这会按比例带来更高的退休积分。

义务从你的活动开始之日持续到结束之日。如果你正在设立一家新公司，计时从公司在 Registre de Societats（公司登记处）注册后30个日历日开始——这是一个短暂的宽限期，而非豁免。

七个档次：你属于哪一档​

对于持牌专业人士、店铺和工业所有者、农牧场主以及注册艺术家，档次仅取决于上一年的净收入：

• 25%——146.99欧元/月： 净收入低于6,000欧元，同时从事最低工资的受薪工作、领取 CASS 或条约国退休金，或领取符合条件的伤残抚恤金。也适用于任何新活动的前12个月（见下文）。
• 50%——345.11欧元/月： 净收入低于12,000欧元，且不满足25%的条件。按1,568.67欧元的最低工资下限计算。
• 62.5%——367.47欧元/月： 净收入从12,000欧元至18,000欧元。
• 75%——440.97欧元/月： 净收入从18,000欧元至24,000欧元。
• 100%——587.95欧元/月： 默认档次。任何不符合（或未申请）降低基数的人，以及每一位不满足任何减档测试的公司管理人，都归入此档。
• 125%——734.94欧元/月： 净收入高于40,000欧元。强制。
• 137.5%——808.44欧元/月： 净收入高于50,000欧元。强制。

注意24,000欧元至40,000欧元净收入之间的空档：在这一区间内无论赚多少，你都缴标准的100%档缴费。这套制度对真正的低收入者和创业者很友好，在中间区间持平，而一旦净收入超过40,000欧元就逐渐加重。

公司管理人面临第二项测试​

如果你管理一家公司，仅凭你的净收入无法决定你的档次——公司的营业额也要接受测试，而门槛取决于公司从事何种活动。安道尔法律区分专业和商业活动（服务，即一切非商业性的活动）与商业活动（不经过加工就交付商品）。商业企业获得更高的营业额宽免额度，反映了它们更薄的利润率：

这张表里藏着两个陷阱。第一，在顶端，营业额测试是或的关系：一家营业额为450,000欧元的服务公司会把其管理人推入125%档，即使净收入不高。第二，如果你同时经营多项活动，CASS 会把净收入相加，而对于专业加商业的混合组合，合并数字会被视为专业——即更严格的那一列。一项单独看无害的副业，可能把你的总额推入更高的档次。

首年减免：从25%起步​

新活动享受系统中最低的缴费。从你的开始日期起的头12个月内，无论你预期赚多少，都可以申请25%的基数——每月146.99欧元。对于公司管理人，开始日期是公司的注册日期。申请需以 CASS-0178 表格提交至 CASS 行政控制区，而且值得尽快提交：全年按25%而非100%缴费可节省约5,290欧元。

在产假、陪产假或收养假之后，在性别暴力休假之后，或在长期病假之后（如果你在30至50岁之间，需12个月病假；如果你大于50岁或小于30岁，需6个月；有认定残疾的需3个月）恢复活动时，同样可以享受12个月的25%基数。如果你经营不止一项个体经营活动，每项活动都必须满足初创条件，减免才适用。

这笔钱买到了什么​

个体经营者缴费并非白交的费用：它们为雇员所属的同样两个分支提供资金。一般分支（你的10%）涵盖医疗费用报销、病假福利以及产假、陪产假和收养付款。退休分支（你的12%）在你的个人档案上累积养老金积分，这些积分决定你未来的退休福利——这也是为什么一些自由职业者自愿申报高于所需档次的基数。

缴费也在下游产生影响。在计算你的 IRPF 应税收入时，CASS 缴费可以扣除，因此每一欧元的缴费都会减少安道尔按标准10%税率对超过24,000欧元个人免税额以上收入征税的部分。而参保本身是前提条件，不是可选项：在安道尔作为个体经营者居住，需要从活动开始时就进行 CASS 登记，同时满足通常的实际居住要求。为缴费做预算，是为移居做预算的一部分。

自由职业者的实用操作手册​

在1月之前弄清你的档次。 你2026年的缴费由你2025年的账目决定，而你2027年的缴费正在此刻被决定。一旦你当年的净收入足够清晰——比如在11月——就把它对照上面的区间，这样就不会有意外。

按活动分别追踪净收入和营业额。 CASS 独立测试 renda neta 和 xifra de negoci，多活动申报者必须正确汇总。把每项活动的总收入和可扣除费用记在各自的账本里，这样年末数字就能干净地得出，而不必做取证式的重建。Beancount 入门文档展示了纯文本账本如何让并行活动彼此分离，而不需要电子表格的蔓延。

提交降低基数的申请；它不会自动生效。 如果你的收入让你有资格进入100%以下的档次，请向 CASS 提交申报——而新创业者应在活动一开始就提交 CASS-0178 表格，而不是先缴全额缴费事后再申请。

如果你管理公司，注意营业额触发线。 服务企业在营业额达到400,000欧元时就会跨入强制125%档，无论利润多少。如果一笔大合同在年末才落地，在庆祝之前先测算明年的缴费。

7月之后重新核对50%档。 因为它与最低工资挂钩，年中的工资法令会在年度周期之外改变它——2026年7月正是如此。处于这一档的人都应确认当前数字，而不是假定1月的数字仍然有效。

保留可扣除费用的凭证。 由于你的 IRPF 净收入决定下一年的基数，每一笔合法的可扣除费用都有双重作用：它降低今年的所得税，并可能降低明年的缴费档次。收据、里程记录和居家办公记录是缴费规划，而不仅仅是税务规划。

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