你搬到摩纳哥是为了零所得税，签下了第一批客户，发出了第一批发票——然后得知，只要你的收入有四分之一来自公国以外，你的利润就可能要缴纳 25% 的企业所得税。这个意外，是自雇新人们对摩纳哥最昂贵的一处误解。注册本身并不复杂；真正的工作在于弄清楚你究竟签下的是什么。
本指南两条线都讲：如何以 entreprise individuelle（个体经营）的身份向经济扩展局（Direction de l'Expansion Économique）和工商登记处完成注册，以及开业之后税务、增值税和社会缴费义务究竟如何运作。
什么是 entreprise individuelle——以及它不是什么
Entreprise individuelle 是摩纳哥的个体经营形式：一个人经营业务，而不另设独立法人实体。没有最低资本要求，设立成本很低（注册费约 55 欧元），居民也无需缴纳个人所得税。对于单打独斗的顾问、自由职业者和商人来说，这通常是最快的开业途径。
代价也是实实在在的。责任无限：你的个人资产要为企业的债务兜底。而且，虽然居民不缴所得税，但企业本身在境外收入达到一定比例时，可能落入企业所得税（impôt sur les bénéfices）的征税范围——也就是下面要讲的 25% 规则。如果你需要责任保护，或者打算发展到不止你一个人，通常的替代方案是 SARL（société à responsabilité limitée），即摩纳哥的有限责任公司，需要约 15,000 欧元资本，手续也更慢。
谁需要许可，向谁申请
摩纳哥的每一项商业活动都需要事先获得政府批准——这不是走形式，而且同样适用于个体经营者，而不只是公司。主管机关是经济扩展局（DDE），隶属于财政与经济部。
路径因国籍而异：
- 摩纳哥国民依据第 1.144 号法律提交活动申报，并获得收件回执。
- 外国国民——包括大多数新来者——必须申请行政授权（由国务大臣签发的经营许可）。能否获批取决于职业声誉、资质，以及该活动本身是否需要额外批准。视你的情况，你可能还需要居留卡或工作许可。
无论哪种情况，都是先取得授权或回执，然后在一个月内完成工商登记处（RCI）的登记。与公司不同，个体经营者的登记不会在《摩纳哥官方公报》（Journal de Monaco）上公布。
分步注册流程
第 1 步：确认资格并明确活动内容
在动任何表格之前，先精确确定你要做什么。摩纳哥只授权特定的活动，所以"咨询"需要变成具体的东西，比如"IT 系统咨询"或"营销咨询服务"。如果你的活动属于受监管行业（金融、医疗、游艇服务等），那就还需要在标准许可之外取得额外批准。
外国申请人还应尽早确认自己的居留身份。在某些配置下，你可以持有经营授权而不居住在摩纳哥，但大多数自雇新来者都会在公国定居，而居留卡流程有自己的时间表。
第 2 步：选择商号
你可以用自己的法定姓名经营，也可以注册一个商号（nom commercial）。如果你面向国际客户开票，花这点小小额外精力注册商号是值得的：它在合同上看起来更正规，也能让你的个人姓名不出现在每一份流转的文件上。企业发展局的 Monaco Business Office 门户提供指引和最新的表格。
第 3 步：准备文件
一份典型的申请材料包括：
- 开展商业活动许可申请表
- 个人信息表
- 护照或政府签发的身份证件，如持有居留许可也一并附上
- 出生证明
- 摩纳哥营业地址证明（租约、地址挂靠协议或同等文件）
- 有效的无犯罪记录证明
尽早开始办理无犯罪记录证明——这份文件最常由另一个国家的官僚机构、按另一个国家的时间表签发。其他材料通常都在你自己的掌控之中。
第 4 步：向 DDE 申请，然后向 RCI 登记
将材料提交给 DDE 申请授权。实际操作中，简单的申请往往在两到四周内就有决定，但行政部门法定最长可达三个月，所以不要签署那些假定能更早开业的客户合同。
一旦授权（或申报回执）签发，你有一个月时间使用官方 P1 表格（"Demande d'inscription au RCI"）向 RCI 登记。注册费约 55 欧元，可用支票、现金或银行卡支付，如需证书或邮寄可能还有少量额外费用。登记后你会获得 RCI 编号——这个标识将出现在你开具的每一张发票上。
第 5 步：完成登记后的各项设置
RCI 登记之后，你的信息会被转交给相关其他行政部门：你会被税务局（Direction des Services Fiscaux）建档，用于增值税及任何企业所得税申报；统计研究所（IMSEE）会给你分配统计识别号（NIS）；你还会加入自雇人士社会保障基金——CAMTI 负责医疗保险，CARTI 负责退休养老。
让每一项登记保持最新。地址、活动或商号的变更必须在一个月内申报。让档案过期，是一种悄无声息地积累合规问题的方式，而这些问题会在最糟糕的时刻浮现——银行审查或税务审计期间。
25% 境外收入规则详解
这就是让新来者措手不及的那条规则。对于在公国从事商业或工业活动的企业，如果其营业额的 25% 或以上来自摩纳哥以外的业务，摩纳哥就对其应税利润按 25% 征收企业所得税（自 2022 年 1 月 1 日起开始的财年适用此税率）。如果你至少四分之三的收入来自摩纳哥境内，就免征；一旦越线，全部利润——而不只是境外那部分——都落入征税范围。
想想这对自由职业者意味着什么。假设你的营业额是 200,000 欧元：来自摩纳哥客户的 150,000 欧元，来自伦敦和米兰客户的 50,000 欧元。境外收入正好是 25%，门槛达到，25% 的税率就适用于你的应税利润。把其中 10,000 欧元的境外业务转给一个摩纳哥客户，比例就降到 20%——完全落在税外。一份合同就能把你推过线，无论哪个方向，所以这个比例值得纳入你的日常记账，而不是只在一年一次的税务计算中出现。
有两个细节很重要。第一，测试依据的是营业额，而不是利润：利润微薄的一年并不会缩小这个比例。第二，真正非商业性的活动——例如纯智力或战略咨询，不带商业性质——被视为完全不在企业所得税范围内，不过商业性活动与自由职业活动之间的界限，正是那种应该在做决定之前、而不是之后，与摩纳哥会计师敲定的问题。
在账本里追踪比例，而不是在十二月才打开的电子表格里
实际做法是从第一张发票起就按地区拆分收入。在纯文本账本中，就是两个收入账户而不是一个：
2026-01-02 open Assets:Bank:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Export EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CAMTI EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CARTI EUR
2026-04-10 * "Monaco client" "Q1 retainer - domestic"
Assets:Bank:Monaco 9000.00 EUR
Income:Consulting:Monaco -9000.00 EUR
2026-04-12 * "London client" "Q1 retainer - export"
Assets:Bank:Monaco 3000.00 EUR
Income:Consulting:Export -3000.00 EUR
2026-04-15 * "CAMTI" "Q1 health contribution"
Expenses:Social:CAMTI 1101.00 EUR
Assets:Bank:Monaco -1101.00 EUR把境内收入和出口收入放在不同账户里，境外占比在一年中的任何时候只需一次查询就能得出——把 Export 账户加总，除以两个账户的合计，你就知道自己距离 25% 门槛还有多少空间。如果你想把这张图景做成图表而不是查询结果，Fava 仪表盘可以把同一本账本可视化呈现。无论哪种方式，纪律是一样的：记账时就给每张发票标注地区，因为凭记忆重建十二个月的客户地域分布，正是错误悄悄溜进来的地方。如果你是第一次搭建这样的账本，我们的文档对账本结构和余额断言有更深入的讲解。
增值税：沿用法国体系，税率 20%
摩纳哥没有所得税，但增值税是实实在在的——它通过两国间的关税同盟沿用法国增值税体系。标准税率为 20%，特定商品和服务适用 10%、5.5% 和 2.1% 的优惠税率。在摩纳哥开展的大多数商业、工业和专业活动都要缴纳增值税，某些类别（如部分医疗、教育和金融服务）可获豁免。
如果你的活动应税，你需要在税务局登记并申报，通常按季度申报。从第一天起就在定价时考虑增值税：向摩纳哥客户报价 10,000 欧元"外加增值税"还是"含增值税"，你实际留下的金额相差 20%；而跨境服务还涉及征税地规则，决定你是否需要收取摩纳哥增值税。在第一张发票之前就把开票处理弄对，因为跨季度更正对谁都很麻烦。
社会缴费：固定、按季、不可避免
自雇人士加入两个基金：CAMTI 负责医疗保险，CARTI 负责退休养老。缴费是按季度固定的金额，而不是收入的百分比——这种结构对高收入者有利，却在生意清淡的第一年很扎心，因为无论收入多少，账单照来不误。
近期数据显示，根据所选养老金档次，每年总额大致在 6,550 至 13,060 欧元之间，目前 CAMTI 医疗保险每季度约 1,101 欧元，CARTI 的最低养老金档次每季度约从 550 欧元起。在摩纳哥自雇，还没赚到一欧元，每月约 550 欧元就是常备成本。把它当作第一年计划中的固定开销，和房租、保险列在一起，而不是指望利润去覆盖它。
开票与记录保存
你开具的每一张发票都必须载明你的 RCI 注册号、企业信息、客户信息、日期、商品或服务描述以及适用的增值税。发票按一个不间断的连续编号序列开具——不能有断号，不能每月重新开始——并且所有副本都要保留。支持性记录（收据、银行对账单、合同）必须至少保存十年，并在当局审计要求时提供。
十年听起来很抽象，直到第一次有客户对三年前的发票提出异议，或者税务局对某份增值税申报提出质疑。那些无聊的系统——连续编号、归档副本、核对银行账户——正是让这些时刻变得稀松平常而非令人恐惧的东西。
新来者常犯的错误
以为"免税的摩纳哥"意味着生意也免税。 个人所得税的豁免是真的，但增值税、潜在的 25% 企业所得税以及固定社会缴费意味着，摩纳哥的自雇企业有实实在在的合规负担和实实在在的成本基数。在下定决心之前，把这三项都建模算一遍。
让出口收入不知不觉漂过 25%。 门槛按全年营业额衡量，而国际自由职业者天然会积累外国客户。每季度审查一次比例，趁你还来得及调整业务管道，而不是在年末之后才发现越线。
把授权当作走过场。 DDE 会审查职业声誉和资质，受监管活动还需要进一步批准。一份单薄或含糊的申请材料，是最可避免的延误原因。
公私资金混用。 单独的商业银行账户并非严格强制，但资金混在一起会让境外收入拆分、增值税核算以及未来的任何审计都变得极其困难。在第一张发票之前就把账户开好。
忘记一个月期限。 授权后一个月内完成 RCI 登记，之后任何地址、活动或名称变更都要在一个月内申报。这两个期限在你忙于找客户时都很容易错过。
妥善关闭业务
如果你不再以 entreprise individuelle 的身份经营，退出也有它自己的文书工作：申报停止活动，用官方表格从 RCI 和 NIS 两个登记处注销，并通知税务和社会保障部门。跳过注销并不会让任何事情暂停——社会基金的账单和申报义务会一直持续，直到行政部门记录下关闭为止。干净退出只需几周；未记录的退出可能引发多年的往来函件。
你的第一周清单
从资格和居留入手，精确界定活动，备齐材料（先办无犯罪记录证明），并留出充裕时间向 DDE 申请。授权一到手，就向 RCI 登记、开立商业银行账户、在账本中设置境内与出口的拆分，并登记增值税。按这个顺序做，摩纳哥那著名的简单就是真实的——它只是一个管理良好的行政体系的文书工作，而不是没有文书工作。
