如果你在立陶宛经营一家小公司，你明年春天提交的纳税申报表将按照去年还不存在的规则来计算。标准企业税率上调了，小企业税率从6%跃升至7%，9%的增值税税率已彻底消失，个人所得税现在完全累进。距离2026年结束还剩一个季度，以下是变化了什么、你要付出多少代价，以及年底前该做什么。
企业税：标准税率17%，小企业7%
从2026年开始的纳税期间起，立陶宛将标准企业所得税税率从16%提高到17%。年收入低于30万欧元的小企业，其优惠税率从6%升至7%。优惠税率仍附带反滥用条件，因此那些把收入分散到多个实体以保持在门槛以下的公司仍然面临风险。
这个增幅看起来很小，直到你用自己的利润算一算：
- 利润5万欧元：6%意味着3000欧元；7%意味着3500欧元——多缴500欧元
- 利润10万欧元：6%意味着6000欧元；7%意味着7000欧元——多缴1000欧元
- 利润20万欧元按标准税率：16%意味着32000欧元；17%意味着34000欧元——多缴2000欧元
如果你2026年的预缴税款是按旧税率计算的，那你每个季度都在少缴，并在明年春天累积出一笔应缴余额。现在就重新计算，而不是等到申报时才发现缺口。
0%初创企业窗口延长至两年
对新公司来说确实有好消息。新注册小企业此前仅可享受一年的0%企业税率，现在延长至两年。附加在0%税率上的员工人数条件也被取消，扩大了适用范围。如果你在2025年注册了公司，并以为你的免税期今年就结束了，那就查一下第二年现在是否符合条件——那是你可能没有规划到的整整额外一年的免税利润。
设备和软件可即时折旧
此次改革引入了即时折旧，允许公司在购买当年全额扣除某些资产——机器、设备和软件——的成本，而不必分摊到几年。对于购买一台4万欧元机器的小制造商，或为团队配置新硬件和许可证的代理公司来说，这会把全部扣除额拉进2026年。如果某项采购早已在计划之中，在12月31日前完成可以提前数年加速获得税收优惠。
亏损抵扣收紧了
有两项变化方向相反。可扣除的税务亏损现在上限为应纳税利润的70%，因此结转亏损的公司在复苏年份再也无法完全抵消全部税负——至少30%的利润仍需纳税。而且集团内亏损转移现在要求至少两年的集团关系，堵住了纯粹为分摊亏损而临时组建集团的门路。如果你的预测假设了全额亏损抵扣，请按上限重新构建。
增值税：9%税率已取消
运营上影响最大的变化在增值税。立陶宛废除了9%的优惠税率，并重新调整了所有使用该税率的行业：
| 行业 | 2025年税率 | 2026年税率 |
|---|---|---|
| 住宿、客运、文化和体育赛事门票、餐饮服务 | 9% | 12% |
| 区域供暖、热水、家庭用柴火 | 9% | 21%（标准税率） |
| 药品、书籍、教科书、非定期出版物 | 9% | 5% |
| 其他一切 | 21% | 21%（不变） |
官方给出的理由是更高的国防开支，部分通过扩大增值税税基来筹资。无论政治如何，合规负担都落在你身上。
如果你所在行业受到影响，有三项更新刻不容缓：
- 重新定价或重新计算利润。 一家保持菜单价格不变的餐厅，刚刚从自己的利润中吸收了3个百分点的增值税上涨。要有意识地决定是由客户还是利润来承担。
- 更新所有计算增值税的系统。 销售终端预设、发票模板、电商税率表和会计软件都必须从9%迁移。一个过时的模板就意味着系统性地开错发票。
- 审查含增值税合同。 以含税价报价的长期服务协议，现在在你和税务机关之间的分配方式不同了。与税收变化挂钩的重新谈判条款可能适用。
预算规划者尤其要注意供暖的跳升：区域供暖和热水从9%升至21%，对办公室、出租物业和酒店场所来说，这是一项冬季主要成本项目上涨了12个百分点。如果你的营业额正接近4.5万欧元的增值税登记门槛，记住它没有变化——把它与所得税门槛分开跟踪，因为越过其中一个与另一个毫无关系。
个人所得税完全累进
立陶宛转向累进个人所得税制度，覆盖总收入——就业、自雇、租金收入和资本利得——按水平适用20%、25%或32%。2026年的档级以全国平均工资的倍数设定：
- 不超过36倍平均工资（约83237欧元）：20%
- 从那里到60倍平均工资（约138729欧元）：25%
- 超过该水平：32%
股息和某些资本利得仍适用15%的单一税率，这使得对于在工资与分配之间权衡的所有者兼管理者来说，通过股息提取利润相对仍有吸引力。
对自雇人士来说，收入不超过42500欧元的部分按20%征税，较小收入适用5–20%的较低档级；超过门槛的收入与其他收入来源一起纳入累进表。此前自雇收入适用15%单一税率的高收入自由职业者是这里最大的输家——如果你的自由职业收入推入25%或32%档级，现在正是通过小型UAB模拟工资与股息提取的年份。
工资单也变了：最低月工资自2026年1月1日起上涨约11.1%至1153欧元。如果你以最低工资或接近最低工资雇用员工，那么毛工资和基于它计算的社会缴款都上调了。
房地产、糖税以及2027年将到来的变化
业主面临重新设计的房地产税。价值低于45万欧元的主要居所免税；其他房产按价值在0%至1%之间累进征税；商业地产加上公司拥有的房产还要额外缴纳0.2%的国防附加费。作为抵消，免税房地产销售的持有期从10年缩短至5年——如果你持有某处房产超过五年，你原本计划等到第十年才进行的出售可以提前。
还有两个较小的项目补全了这套方案：对含糖饮料征收的新糖税，餐饮企业应将其计入定价；以及儿童相关税收减免的回归——不过这一项要到2027年才生效，所以它属于明年的计划，而不是今年的申报表。
五个引发糟糕意外的错误
1. 仍在按9%增值税开票。 2026年开出的每一张发票都必须使用新税率。一个没人更新的模板意味着数月系统性地开错增值税——向客户少收、向VMI错误申报，而且事后更正很痛苦。
2. 按旧的6%计算预缴税款。 改革前计算的企业预缴税款低估了你的负债，差额为利润的整整一个百分点。在第四季度补足，以避免一次性余额加上可能的利息。
3. 错过你的第二个0%年份。 2025年成立、已经"用完"一个初创年份的公司现在可能有资格享受第二年。要申请它，首先得知道它存在——在缴纳你可能不必缴的税之前确认资格。
4. 用全额亏损抵扣做预测。 如果结转亏损本应把2026年清零，70%的上限刚刚让你的应纳税利润复活了30%。围绕这一点重建预测和现金计划。
5. 按去年的增值税预算冬季供暖。 把9%增值税的供暖成本带入2026年预算的办公室、出租物业和场所，低估了该项目12个百分点。在供暖季高峰前修正预算。
你的十月清单
距离年底还剩一个季度，逐项完成这份清单：
- 按17%重新计算企业预缴税款（如果低于30万欧元收入门槛则按7%），并调整第四季度付款。
- 审计你系统中的每一个增值税税率——POS、发票、电商和会计软件——确认没有任何地方仍按9%收费。
- 确认初创税率资格，如果你在2025年注册了公司；第二个0%年份可能可用。
- 把计划中的设备和软件采购提前到12月，以利用2026年的即时折旧。
- 按70%上限重建亏损结转预测，并检查任何计划亏损转移的集团关系年限。
- 模拟所有者兼管理者的提取方式——在新累进个人所得税下，比较工资档级与15%股息单一税率。
- 更新工资单至1153欧元最低工资，如果有任何员工接近最低水平。
- 审查房产持有情况，对照45万欧元免税额、0.2%国防附加费和新的5年免税销售窗口。
- 通过VMI的电子系统申报和缴款，并保留检查人员能看懂的立陶宛语记录。
- 在12月前预约会计师。 新企业税率、增值税调整、累进个人所得税和房产规则的相互作用，正是那种多规则谜题，一小时本地建议就能回本。
让你的立陶宛账簿随时可供审计
立陶宛2026年的改革奖励那些实时了解自己数字的业主：收入距离30万欧元小企业线有多近，每张发票是否带有正确的增值税税率，以及预缴税款是否仍与新负债匹配。这意味着持续跟踪收入——而不是在申报到期前一晚从收件箱的发票里重建。
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