单笔销售超过10,000令吉的交易，不能再隐藏在月度合并发票中。自2026年1月1日起，每一笔此类交易都必须单独开具并经过验证的电子发票——而马来西亚税务机关已经在找出那些错过这一要求的公司。截至2026年年中，对超过13亿张已提交电子发票的数据匹配分析，已经发现了数万名不合规纳税人以及数以十亿令吉计的未申报收入。好消息是：如果你的年营业额低于300万令吉，2026年9月的修订让你完全脱离强制要求。本指南将解释目前的门槛在哪里、10,000令吉规则要求什么，以及如何保持合规。
马来西亚电子发票推广如何走到这一步
马来西亚内陆税收局（LHDN，也称为IRBM）自2024年8月起分阶段推行强制电子发票，从大型企业开始，按年营业额逐级下调：
| 阶段 | 生效日期 | 年营业额区间 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 2024年8月1日 | 超过1亿令吉 |
| 第二阶段 | 2025年1月1日 | 2500万至1亿令吉 |
| 第三阶段 | 2025年7月1日 | 500万至2500万令吉 |
| 第四阶段 | 2026年1月1日 | 100万至500万令吉（现在实际上为300万至500万令吉） |
| 第五阶段（已被取代） | 原定2026年7月1日 | 50万至100万令吉——现已豁免 |
两项政策变化重塑了这个阶梯的底部。首先，2025年12月，政府豁免了年营业额低于100万令吉的企业，在第五阶段开始前取消了该阶段。随后，自2026年9月1日起，豁免门槛再次提高——从100万令吉提升至300万令吉——使估计约110万家微型、小型和中型企业免于该强制要求。
实际结果是：如果你的企业年收入低于300万令吉，你目前完全无需开具电子发票。 如果你年收入达到300万令吉或以上，你属于强制范围内——而第四阶段的企业（300万至500万令吉）现在是仍在其中的最小规模公司。
有一点需要注意：豁免门槛在九个月内变动了两次。把“目前豁免”视为每年需要重新检查的状态，而不是永久的通行证。
2026年第四阶段：处于强制范围内，但有较长过渡期
年营业额在100万至500万令吉之间的企业于2026年1月1日进入强制范围。在9月的修订之后，该区间中年收入低于300万令吉的企业退出了强制范围——剩下的300万至500万令吉区间成为第四阶段的主要人群。
第四阶段拥有所有阶段中最宽松的过渡条款：
- 宽限期持续到2027年12月31日。 在此期间，符合条件的企业可以每月提交一份涵盖所有交易的合并电子发票，以及适用于自开票情形的合并自发票电子发票。
- 宽恕期内不设罚款，前提是你满足合并电子发票要求——月度合并发票必须实际提交且按时提交。
- 全面执法从2028年1月1日开始，届时每笔交易都需要在销售发生时或接近时单独开具电子发票。
这个宽松画面中有一个很大的例外，这也是大多数中小企业容易出错的地方。
10,000令吉规则：吞噬宽限期的例外
自2026年1月1日起生效，任何超过10,000令吉的单笔交易都必须单独开具电子发票，并且不能包含在合并电子发票中。 此规则适用于所有强制范围内每个阶段和每个行业的公司——关键在于，它不因任何宽限期而暂停。
想一想这对一个依赖月度合并发票的第四阶段企业意味着什么：每一笔超过10,000令吉的销售都必须从合并中拆分出来，通过MyInvois单独提交。漏掉一笔，即使你的月度合并申报看起来完美无缺，也已构成违法。
LHDN已确认这是一个活跃的执法目标。在其2026年年中的合规报告中，该局特别指出了“未能针对超过10,000令吉的交易开具电子发票”以及延迟提交合并发票，这些被检测为不合规行为——这是一次数据分析扫描的一部分，该扫描识别了超过52,000名纳税人，并追回了约40亿令吉。
实际操作中如何应用门槛
- 它按交易计算，而不是按客户每月计算。 同一买家在一个月内的三笔4,000令吉销售可以继续合并；一笔10,001令吉的销售则不能。
- 买家无需要求。 即使客户从不要求，你也必须单独开具电子发票。
- 注意捆绑交易。 一份合同、项目里程碑付款或设备销售，如果单笔交易超过10,000令吉，就会触发这一规则，即使你的典型订单规模远小于此。
- 设置系统提醒，而不是依靠记忆规则。 如果你的发票软件或POS系统能在交易超过10,000令吉时发出提醒，立即配置。被抓住的公司通常依赖员工记住这一点。
实际“开具电子发票”涉及什么
马来西亚采用通关模式：在LHDN验证之前，你的发票不是有效的。每张电子发票的流程为：
- 你提交发票数据到LHDN的MyInvois平台——通过免费的MyInvois门户、直接API集成，或中介/POS解决方案。
- LHDN进行近乎实时的验证，通常在数秒内完成，并返回一个唯一标识号以及一个二维码。
- 你将经过验证的发票（带二维码）分享给你的买家。
有三种提交渠道可供选择：
- MyInvois门户 —— 免费网页门户，适用于低交易量，以及开具一次性单独电子发票（例如超过10,000令吉的交易）。
- API集成 —— 你的会计或ERP软件直接与MyInvois通信。最适合高交易量或希望在发票和记账中同时完成的企业。
- MyInvois e-POS —— 这是LHDN在2026年初为中小型企业推出的免费数字销售点平台，结合了销售记录、库存、基本财务报告和电子发票提交功能。
需要注意的最后期限
- 合并电子发票（在宽限期期间）必须在月份结束后的7个日历日内提交至MyInvois。1月份合并发票如果在2月8日提交，则为逾期。
- 取消窗口为72小时。 已验证的电子发票可在验证后72小时内取消。之后，更正需要通过贷单、借单或退款票据电子发票进行——这些没有时间限制，但你不能简单地删除并重新发出。
- 自开票电子发票在特定情况下是必需的——特别是向外国供应商购买，以及支付给代理商、经销商和分销商时。在宽限期内，这些也可以按月合并，并遵守相同的7天截止日期。
处罚——以及仍然开放的赦免窗口
未开具电子发票、自开票电子发票或合并电子发票，属于1967年《所得税法》第120(1)(d)条下的违法行为，每项违规可处以200至20,000令吉罚款、最长六个月的监禁，或两者兼施。 按违规次数计罚意味着系统性缺口（例如连续数月未报告的高价值交易）会迅速累积。
当前有两项缓冲措施可减轻中小企业的负担：
- 第四阶段宽限期（至2027年12月31日）意味着对于满足合并要求的公司不设罚款——但要记住，10,000令吉规则不受该保护范围影响。
- 电子发票特别自愿披露计划（SVDP），从2026年7月7日持续至2027年12月31日，允许企业免罚补报遗漏或错误的电子发票。如果你审查2026年的销售记录发现超过10,000令吉的交易被合并而未单独开具电子发票，SVDP是解决该问题且不罚款的机制。
LHDN于2025年12月发布的电子发票合规审查框架，规定了审查如何进行，并可覆盖最长两年的评估期——因此，现在未解决的缺口在未来很长一段时间内仍然会被审查。
中小企业实用合规清单
无论你是第四阶段内的300万至500万令吉企业，还是准备应对门槛再次变动的小型企业，请按以下步骤操作：
- 确认你的状态。 使用LHDN采用的相同收入定义，将你的年销售额与300万令吉豁免线进行比较。如果你超出该门槛，你现在就在强制范围内——而不是到2028年。
- 查找超过10,000令吉的交易。 提取你2026年的销售记录，标记每一笔超过10,000令吉的单笔交易。确认每一笔都有单独验证的电子发票。在窗口关闭前通过SVDP补报任何缺口。
- 在你的系统中设置10,000令吉标志。 手动流程在繁忙日子会失败。配置你的发票工具，以强制在超过门槛时创建单独电子发票。
- 在日历上标记7天合并截止日期。 如果你进行合并，月后7天内的月度提交是你最频繁的合规义务——设置自动化提醒。
- 决定你的提交渠道。 低交易量：免费门户可能足够。高交易量或多分支：通过API链接的会计设置或免费的MyInvois e-POS会比手动输入更具扩展性。
- 每月核对电子发票与账簿。 每张已验证的电子发票应与记录中的销售相符，每笔超过10,000令吉的记录销售也应与已验证的单独电子发票相符。这种对账是能捕捉遗漏申报和记账错误的控制措施。
- 持续关注门槛。 由于不到一年内豁免标准两次变动，在你的合规日历中加入每年检查LHDN当前指南版本的事项。
让发票与你的账簿保持同步
电子发票合规取决于你基础记录的质量。10,000令吉规则、7天合并截止日期以及月度对账都假设你能按需提取准确且完整的交易列表——如果你的销售记录分散在电子表格、POS系统和某人的记忆中，缺口是不可避免的。保持干净、完整的账簿，才能让每一次申报成为常规导出而不是取证工作。Beancount.io 提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始，看看为什么开发者和金融专业人士正转向纯文本会计。
