你的公司2026年不需要盈利，就可能欠哥伦比亚一项新税。它只需要在一天——2026年3月1日——拥有足够多的财富。如果你的法人在那天的净资产达到约280万美元，一项一次性财富税就会附加到你的资产负债表上——无论你的损益表显示盈利还是亏损。以下是如何判断你是否在征税范围内、税额如何计算，以及付款期限已过后你现在该怎么办。
发生了什么：一项为期一年的紧急税
2026年2月24日，哥伦比亚政府发布了第173号立法法令，仅在2026纳税年度对法人征收一项特殊的净资产税（impuesto al patrimonio）。该法令是在几天前第150号立法法令宣布的经济、社会和生态紧急状态下发布的，该法令引用了科尔多瓦、安蒂奥基亚、拉瓜希拉、苏克雷、玻利瓦尔、塞萨尔、马格达莱纳和乔科等省份的严重气候相关损害，以及未通过的融资法留下的预算缺口。
有三点使这项税不同寻常：
- 它对公司征税，而不仅仅是对个人。 哥伦比亚在2022年的改革中已经对富裕个人征收了一项永久性财富税。该法令明确将法人列为2026年的财富税纳税人，这与近期的做法形成了结构性突破。
- 它严格限时一年。 这项税仅存在于2026纳税年度。没有2027年的分期付款，也没有结转。
- 它取决于一个单一的节点日期。 一切都取决于你截至2026年3月1日的净资产——不是你的年终资产负债表，也不是你全年的平均净资产。
一项后续措施——2026年3月12日的第240号法令——进一步扩大了范围，将外国实体的分支机构和其他常设机构也纳入其中，其节点日期为2026年3月31日。
谁需要缴纳：三项测试
如果你的公司满足以下所有三个条件，你就是纳税人：
- 你是缴纳哥伦比亚企业所得税的法人或事实公司（sociedad de hecho）。
- 你截至2026年3月1日的净资产至少为200,000 UVT——即104.748亿哥伦比亚比索，按2026年UVT值52,374计算，约为280万美元。
- 你不在明确豁免之列。 该法令豁免了卫生部门的公司、受政府干预的公司，以及位于紧急状态区域内已宣布公共灾难的市政当局的公用事业公司。
低于门槛，你无需缴纳任何税款——政府将该门槛定位为明确排除中小型企业。达到或超过门槛，整个应税基数都要纳税，因此净资产接近104.75亿比索的公司需要精确计算，而不是猜测。
外国分支机构和常设机构：不同的日期，不同的计算方式
如果你通过分支机构或常设机构而非本地子公司运营，第240号法令也让你成为纳税人——但你的节点是2026年3月31日，你的税基是根据税法第20-2条归属于哥伦比亚存在的净资产。注意陷阱：仅靠法定分支机构账簿是不够的。你需要一份转让定价研究，将资产、负债和资本归属于哥伦比亚，才能计算税基。
税款如何计算
第一步：从总资产减去负债开始
应税事件就是在节点日期拥有净资产。起点是截至2026年3月1日的总资产（patrimonio bruto）减去未偿负债（deudas）——分支机构为2026年3月31日。
第二步：扣除豁免项
有几项可以从税基中扣除，最重要的是：
- 对哥伦比亚公司的股份和股权，无论是直接还是间接持有。这可以防止同一股权在国内集团的每一层都被征税——但你必须识别并记录每一笔持股。
- 公共水务和卫生公司拥有的某些环境资产。
- Fogafín和Fogacoop（金融部门担保基金）的技术准备金。
- 受税法第19-4条管辖的实体成员的社会缴款。
哥伦比亚持股豁免是最常改变答案的一项，尤其是对于资产负债表主要由子公司股票组成的控股公司。
第三步：适用税率
- 应税基数适用**0.5%**的一般税率。
- 金融和采掘业实体适用**1.6%**的特别税率：金融机构、保险公司和再保险公司、股票经纪人、市场基础设施提供商、煤矿企业（CIIU 0510和0520）以及原油开采企业（CIIU 0610）。
快速了解规模：一家应税净资产为150亿比索的公司需缴纳0.5%的税，即7,500万比索（约2万美元）。一家税基为1,000亿比索的银行需缴纳1.6%的税，即16亿比索。百分比虽小，但资产负债表金额巨大。
反拆分规则
该法令预料到了资产负债表操作：在该法令颁布至2026年3月1日期间进行的公司分拆，属于反拆分规则的监管范围，该规则旨在防止集团通过将净资产拆分到新实体来规避门槛。如果你的集团在该窗口期内进行了重组，可以预期DIAN会从实质重于形式的角度进行审查。
截止日期已过——如果你错过了该怎么办
对于国内公司，原定的时间表很紧：在2026年4月1日前申报财富税申报表（DIAN 425号表格，"法人财富税申报表"——Declaración de Impuesto al Patrimonio Para Personas Jurídicas）并缴纳第一笔50%的税款，第二笔50%应在2026年5月4日前缴纳。根据第240号法令，分支机构和常设机构有稍长的时间：在2026年4月30日前申报并缴纳50%，在2026年6月1日前缴清余额。
如果你在征税范围内但尚未申报，哥伦比亚税务从业者的一致建议是：现在补报，而不是等待。 未缴余额会产生滞纳利息，而未申报财富税的处罚制度非常严厉——一份哥伦比亚分析指出，未申报的罚款最高可达税款的160%。利息和罚款只会随着申报表未提交而不断增加，自愿更正总是比DIAN评估要好。
第240号法令还有两个相关窗口也值得了解，尽管它们2026年4月30日的截止日期已过：一项临时计划允许纳税人在该日期前完成补正，以15%的比例解决大部分罚款、4.5%的利息；另一项补充正常化税以19%的税率覆盖截至2026年4月1日未申报的资产，申报截止日期为2026年7月31日。如果你使用了其中任一计划，请将付款证明与财富税文件放在一起——DIAN在这些申报之间的数据比对正是发现少报净资产的方式。
法院变数：审查待决，救济有限
哥伦比亚的每一项紧急法令都会面临宪法自动审查，这项也不例外——紧急状态声明（第150号法令）和税收本身（第173号法令）都已提交宪法法院。到目前为止，法院只批准了有限的临时救济：在2026年4月29日的第533号裁定中，法院仅对特殊税制下的非营利实体和清算中的法人暂停了5月4日第二笔分期款的征收。所有其他实体仍须按时缴纳第二笔分期款。
法院是否会完全推翻该法令？有先例表明应当持怀疑态度：2026年4月，法院宣布2025年12月的一套不同的紧急税收措施违宪并责令退款。但哥伦比亚从业者警告说，不要将此视为不缴税的理由。如果法院以纯前瞻性效力（通常的模式）宣布第173号法令无效，已缴税款通常不会退还；退款需要采取不寻常的追溯效力步骤。共识策略并不花哨：申报、缴税并全面记录，保留在有利裁决具有追溯效力时申请退款的权利。押注未来法院裁决来规避合规是投机，不是规划。
五个让税额膨胀（或隐藏）的错误
1. 在错误的日期衡量净资产。 节点是2026年3月1日（分支机构为3月31日），不是2025年12月31日，也不是申报日期。2月份支付大额股息或3月份注资都会改变答案。
2. 忘记扣除哥伦比亚子公司的股份。 控股公司最常见的错误是将国内股权留在税基中导致多报。逐一梳理每笔直接和间接持股，并凭支持性记录将其剔除。
3. 让分支机构账簿独立计算。 对于常设机构，法定会计并不决定税基——转让定价研究才决定。没有转让定价研究就按分支机构试算表申报，就是按错误的数字申报。
4. 以为分拆可以解决问题。 在该法令2月颁布后进行的拆分正是反拆分规则针对的目标。在将颁布后的重组视为对此税有效之前，先获取技术意见。
5. 不做计算就假定"中小企业"豁免。 本文的大多数读者净资产远低于104.75亿比索——但拥有集团内贷款、重估房地产或数十年累积留存收益的集团，应该实际计算而非凭空假设。门槛测试只需一个下午；DIAN评估的费用则高得多。
保持一份随时可用的资产负债表
这项税是一个案例研究，说明为什么你的资产负债表必须随时准确，而不仅仅是在年末。应税事件是某一天的净资产，按总资产减去负债并扣除已记录的豁免项计算——这正是那种账簿干净时轻而易举就能得出、账簿不干净时令人头疼的数字。能够提取可靠的3月1日试算表、净资产变动表以及哥伦比亚持股明细表的公司在几天内就完成了申报；无法做到的公司则在一个月的期限内聘请顾问重建这三项。
这种纪律是有复利效应的。持续跟踪净资产账户、公司间余额和投资明细表——放在一个可以查询任意日期的账本中，而不是一年重建一次的电子表格。如果你想看看这在实践中是什么样子的，Fava仪表盘可以从纯文本账簿中为你选择的任意报告日期渲染资产负债表和净资产报告。
让你的净资产快照随时可审计
无论哥伦比亚的一次性税是否触及到你，这个教训都具有普适性：税务机关越来越多地对你资产负债表在他们选定的日期所显示的内容征税，而唯一廉价的合规方式就是始终保持最新的账本。Beancount.io提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始，看看为什么开发者和其他财务专业人士正在转向纯文本会计。
