如果你向中国销售、从中国供应商采购，或者在中国本地经营小型业务，你的增值税计算方式已在2026年1月1日发生变化——而最可能影响你发票的变化在一个月后才到来，届时北京明确了究竟谁能完全免缴增值税。核心要点：个人和微卖家进行偶发性交易时，单笔交易金额不超过人民币1,000元（约合144美元）即零增值税，是旧额度人民币500元的两倍。只要不超过月度或季度上限，免税范围还会进一步扩大。
这听起来像是白捡的钱，对真正小额、偶发的卖家来说也确实如此。但新规带有合并计算的陷阱，有六类活动完全不能使用单笔交易额度，而且如果你的供应商转为免税身份，还会对你的进项增值税抵扣产生实际影响。无论你是小卖家，还是向小卖家采购的外国企业，下面就是新额度体系的运作方式以及你应该如何应对。
新额度速览（2026–2027年）
中国首部增值税法——在临时条例下运行数十年后于2024年12月通过——于2026年1月1日与其《实施条例》一同生效。2026年1月30日，财政部和国家税务总局发布了〔2026〕第10号公告，将旧的小型企业增值税临时优惠转换为法定额度，适用期为2026年1月1日至2027年12月31日：
| 申报方式 | 额度 | 约合美元 |
|---|---|---|
| 按月申报 | 月销售额人民币100,000元 | ~14,400美元 |
| 按季申报 | 季度销售额人民币300,000元 | ~43,200美元 |
| 按次（按日）申报 | 每笔交易人民币1,000元 | ~144美元 |
有两点需要注意。第一，月度额度和季度额度与之前政策相比没有变化——只有单笔交易额度变动了，从人民币500元翻倍到人民币1,000元。第二，如果你在同一天内发生多笔应税交易，额度适用于当日合计金额，而不是每笔交易单独计算。一个下午三笔400元的销售合计当天1,200元，就超过了额度。
销售额按不含增值税（净额）计入额度：在规则允许你从含税金额中扣除某些费用的情况下，扣除后的净额才是衡量标准。如果你接近临界线，在假定自己低于额度之前，请按税务局的方式计算。
谁算小规模纳税人？
额度只对本身就是小规模纳税人的人有效。中国的两级增值税体系中：
- 小规模纳税人是年度应税销售额不超过人民币500万元的企业。它们按3%的简易征收率缴纳增值税（到2027年年底前临时降至1%），并且通常不能抵扣自身采购的进项增值税。
- 一般纳税人是超过这条线的所有企业。它们按标准增值税税率征税，开具增值税专用发票，并用进项增值税抵扣销项增值税。
在任何连续12个月（或四个季度）内超过人民币500万元这条线，你必须在跨越该线的所属期申报期结束后15日内登记为一般纳税人——错过这个窗口，税务机关将强制重新认定你的身份。因此，免税额度实际上是微型和小型经营者的福利：一个月低于人民币100,000元（或一个季度低于人民币300,000元），该期应税销售额即免征增值税；超过该额度则适用简易征收率。
对自然人——个体房东、自由职业者、零工从业者、一次性卖家——默认适用按次体系：每笔偶发性交易低于人民币1,000元直接就无需纳税，免于申报的繁琐手续。申报流程也已经简化。如果税务机关代你开具发票，开票时收取的增值税即视为你的申报。如果付款方代扣了增值税，代扣事件即视为你的申报。只有真正未纳税、未代扣的交易才需要自行申报，而申报截止日期一直延续到次年6月30日。
陷阱：六类必须使用月度额度的活动
小卖家最容易在这里栽跟头。税务机关认识到，某些"个人"收入看起来更像持续性业务，而非偶发性销售——如果让它们走人民币1,000元的单笔交易额度，会诱发人为拆分收入。因此，国家税务总局〔2026〕第4号公告要求六类自然人将所有应税销售额按月度合并，并对照人民币100,000元的月度额度进行测试。它们不能使用单笔交易额度，也不能选择按季度申报：
- 债券利息——2025年8月8日或之后发行的新政府债券、地方债券或金融债券的利息，一次性支付利息需分摊为月度收入。
- 不动产租赁收入——年度或预收租金必须均匀分摊到各月。
- 通过互联网平台取得的收入，且平台代为申报或代扣代缴。
- "反向开票"下的废旧物资销售，由回收企业代卖方申报。
- 保险代理服务，以及证券经纪人、信用卡代理人和旅游行业代理人。
- 国家税务总局后续指定的任何其他类别。
其逻辑是行政效率加公平：持续性收入按期间评估，这样谁也无法通过安排收款节奏来保持在单笔额度以下。实际影响最大的正是外资企业最常打交道的交易对手：你租办公室的个体房东、通过平台雇用的零工人员、个体废旧物资卖家，以及以自然人身份经营的佣金制代理人。他们的增值税身份现在可能因合计收入的不同而逐月变化——淡季免税，旺季应税——你的开票预期和增值税抵扣规划也必须随之灵活调整。
如果你从小型中国供应商采购，这对你意味着什么
如果你在中国经营外商投资企业（FIE），你接触的自然人供应商可能比你意识到的更多：房东、自由设计师和翻译、配送和安装承包商、佣金制代理人。以下三个后果值得你关注。
1. 你的进项增值税链条现在取决于供应商的当月状态
一般纳税人通过进项抵扣来回收增值税，而抵扣需要增值税专用发票。销售额低于额度的供应商属于免税——免税供应商开具的是普通发票，而非专用发票，这会打断你在该笔采购上的抵扣链条。由于自然人供应商的状态可能逐月变化，同一家供应商、同一份合同、同样的月度费用，可能3月产生可抵扣的增值税，4月则没有。采购团队如果假定每个供应商的增值税处理固定不变，就会错报可抵扣税款。
2. 供应商可以放弃免税——只要你提出
这是新指引中最有实操价值的部分。低于额度的小规模纳税人可以自愿全部或部分放弃免税，改为开具增值税专用发票。同样，符合1%减征率条件的小规模纳税人也可以放弃减征，开具专用发票。供应商多缴增值税，你保住进项抵扣。
这笔交易是否划算纯粹是算术问题——比较供应商增加的增值税成本（他们通常希望转嫁给价格）和你回收的抵扣价值——但这个选项只有在你的合同中有相应约定时才存在。现在就审查采购模板：明确是否要求增值税专用发票、供应商为提供专用发票而放弃免税时成本由谁承担，以及供应商的额度身份在合同期内发生变化时如何处理。
3. 你可能就是代扣义务人
当个人供应商的交易应纳税且没有为其开具发票时，付款方——也就是你——可能有义务代扣增值税。这一代扣事件在法律上视为该个人的申报，简化了其合规义务，但计算、缴纳和记录保存都落在你的账上。梳理你的自然人收款方中哪些属于六类月度合并类别，因为它们最可能引发代扣事件。
需要避免的常见错误
- **把人民币1,000元额度套用到租金或聘雇式收入上。**如果该活动属于六类之一，单笔交易额度就完全不可用，没有商量余地。将年度租金分摊到各月的房东经常发现分摊后的月度收入超过人民币100,000元。
- **用含税销售额测试额度。**衡量标准是可扣除费用后的净额。请使用不含增值税的数字。
- **假定供应商的增值税身份是一成不变的。**第一季度免税的小型供应商到第二季度可能就变为应税。在供应商准入流程中建立周期性复核机制，而不是只记录一次状态。
- **忘记人民币500万元这条警戒线。**增长是通往一般纳税人身份的愉快路径，但跨越后15天的登记时钟可不会留情。跟踪滚动12个月销售额，而不仅仅是日历年度总额。
- **支付了加价后的价格却没有拿到专用发票。**如果你同意补偿供应商放弃免税，必须把开具增值税专用发票作为加价的合同条件——否则你付了更高的价格却仍然失去抵扣。
现在该做什么
如果你是在中国的小卖家或个人经营者：
- 确认你的申报方式（按月、按季或按次），并在不含增值税的基础上按正确的额度核算你2026年的销售额。
- 检查你的活动是否属于六类月度合并类别——如果是，就按月合并，忘掉人民币1,000元那条线。
- 如果你的滚动12个月销售额接近人民币500万元，请在15天倒计时开始前做好一般纳税人登记的准备。
如果你是采购中国商品或服务的外国企业：
- 盘点每一位自然人和小规模供应商——房东、自由职业者、平台工作者、代理人——并按照六类标准逐一分类。
- 重新谈判或修改采购合同，明确约定免税放弃和专用发票要求。
- 建立每月或每季度检查各小供应商额度状态的机制，让你的进项抵扣预测贴合实际。
- 与你的税务顾问确认你对任何应税个人收款方的代扣义务。
让你的中国增值税记录随时可审计
阈值增值税在纸面上看似简单，实际操作起来却很麻烦：供应商身份逐月翻转、代扣事件同时充当别人的纳税申报、放弃免税协议必须记录在案才能支撑你的抵扣。能顺利通过税务局检查的企业，都是那些账簿中对每一笔小额供应商付款都清晰记录了当月供应商状态、收到发票类型以及任何代扣增值税的企业——一条干净、逐月可追溯的记录链条，而不是年底临时抱佛脚。
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