如果你的公司在魁北克營運，省政府剛剛給你加薪了——每年最高5,000加元，年年如此，基於前50萬加元的活躍商業收入。魁北克2026年預算公告將省級小企業稅率從3.2%降至2.2%，使你的聯邦-省級合併稅單從12.2%降至11.2%。在全省範圍內，這項減稅措施在五年內為約75,000家中小企業帶來近6.3億加元的稅務減免。
但較低的稅率並非自動生效，也不是所有人都同時享受到。它適用於2026年4月29日之後開始的課稅年度——這意味著日曆年公司要到2027年的申報才會看到它。你仍然必須通過魁北克的資格測試，包括棘手的5,500個有薪工時規則，而非合格股息的稅率相應增加也改變了你可能多年依賴的薪資與股息的計算方式。
以下是變化內容、何時適用於你、你是否有資格，以及年底前要做的六件事，確保這些節省不會溜走。
30秒了解變化
魁北克對公司徵收11.5%的一般稅率。符合小企業扣除（SBD）資格的加拿大控股私人公司（CCPC）在前50萬加元的活躍商業收入（即商業限額）上享受降低的省級稅率。Information Bulletin 2026-3將SBD從8.3個百分點提高到9.3個百分點，因此省級小企業稅率從3.2%降至2.2%。
| 之前 | 之後 | |
|---|---|---|
| 魁北克小企業稅率 | 3.2% | 2.2% |
| 聯邦小企業稅率 | 9% | 9%（不變） |
| 前50萬加元合併稅率 | 12.2% | 11.2% |
| 一般合併稅率 | 26.5% | 26.5%（不變） |
| 每年最高節省 | — | 5,000加元 |
50萬加元合格收入上的一個百分點，等於每年公司多拿回5,000加元。小企業稅率與一般稅率之間的差距現在是15.3個百分點——在50萬加元上，符合資格與不符合資格之間的差異是76,500加元。資格的重要性從未如此之高。
新稅率實際何時適用於你
生效日期是大多數老闆搞錯的部分。2.2%的稅率適用於2026年4月29日之後開始的課稅年度——而不是該日期之後賺取的收入。你公司的會計年度結束日決定了一切：
- 12月31日年度結束（最常見）：你的2026課稅年度從2026年1月1日開始——在截止日期之前——因此整個年度都按舊的3.2%稅率徵稅。你最早在2027課稅年度受益。
- 非日曆年且在4月29日之後開始：如果你的年度開始於，比如說，2026年6月1日或7月1日，新的2.2%稅率適用於該整個年度，包括你在聽說這項變化之前賺取的收入。
- **年度正好在窗口內開始：**請確認你上一份CO-17評稅通知書上的開始日期。2026年5月1日開始符合資格；2026年4月1日開始則不符合。
沒有需要提交的選擇文件，也沒有表格來申請新稅率——Revenu Québec通過正常的CO-17計算來應用它。但你當年已支付的預繳稅款是按舊稅率計算的，這意味著許多公司會多繳，並在申報時收回差額。這是現金流時間問題，不是損失——只要你的帳目能將已付預繳稅款與最終稅務負債對賬，這樣退款就不會在預繳帳戶中被忽視。
你有資格嗎？四項測試
較低的稅率只適用於通過以下所有四道門檻的收入。按順序檢查，因為任何一項失敗都會將該收入推至26.5%的一般稅率。
1. 你必須是賺取活躍商業收入的CCPC
公司必須在整個年度內都是加拿大控股私人公司，且收入必須來自於在加拿大經營的合格業務。投資收入和個人服務業務收入不計入——這個細節每年都會絆倒一人顧問公司。
2. 50萬加元的商業限額——及其兩個減少條款
只有每年前50萬加元的合格收入享受此稅率，而限額在兩種情況下會縮減：
- **實收資本：**當公司及其關聯公司的實收資本超過1,000萬加元時，限額逐步減少，到1,500萬加元時完全消失。
- **被動投資收入：**調整後的總投資收入超過50,000加元時，限額會逐步減少。
如果你控制一組關聯公司，50萬加元必須通過協議在這些公司之間分配。每年審查該分配——過時的協議可能導致一家公司未使用的限額，而另一家公司卻支付一般稅率。
3. 魁北克的5,500個有薪工時規則
這是一項聯邦沒有的測試，也是悄悄取消小型服務公司資格的一項。要獲得全額省級SBD，公司的員工必須在課稅年度內獲得至少5,500個有薪工時（或者公司及其關聯公司必須在前一年達到5,500小時）。細則如下：
- 每位員工每週的工時上限為40小時。
- 在5,000到5,500小時之間，扣除額按直線法減少——接近但未達標會按比例損失，而不是全盤皆輸。
- **5,000小時或以下，省級SBD為零。**一家兩人公司全年全職工作總計約4,160小時——甚至低於5,000小時的下限——所以在假設你符合資格之前，先為你的人員配置算一算。
- 從事初級產業和製造業的公司豁免於工時測試。
- 短課稅年度按比例調整門檻。
如果你接近這條線，每個記錄的工時都很重要——包括老闆經常忘記計算的兼職員工工時。保留一份薪資工時摘要作為永久的年終工作文件，而不是在申報前一晚臨時拼湊的數字。
4. 正確提交兩份申報表
聯邦SBD由CRA通過T2管理；省級SBD由Revenu Québec通過CO-17管理。申報一項並不代表另一項。與你的準備人確認Schedule 7流向T2，省級扣除在CO-17上計算——這是年中更換會計師的公司中一個令人驚訝的常見疏漏。
股息方面：非合格股息略微變貴
魁北克將公司減稅與非合格股息稅率的相應增加配對，以維持整合原則——即通過公司賺取收入並分配出去的成本應大致等同於直接賺取收入。當公司稅率下降而個人股息稅率上升以匹配時，理論上總額保持中性。
實際上，這兩項變化不會在同一天生效，這種不匹配創造了一個一次性規劃窗口：對該公告的分析指出，魁北克居民股東在2026年而非2027年從魁北克CCPC支付非合格股息具有時間優勢。如果你通常保留利潤或主要通過股息支付自己，今年是與會計師重新檢視薪資與股息分配的時候——在更高的個人稅率適用於2027年股息之前。
不要把這解讀為「股息現在不好」。把它解讀為「2024年最佳的組合值得重新算一筆帳」。薪資仍然創造RRSP空間和CPP供款；股息仍然避免薪資稅。減稅只是移動了其中一個輸入。
年底前要做的事：六步清單
- **確認你的第一個合格年度。**查看你CO-17評稅通知書上當前課稅年度的開始日期。日曆年申報者：以2027年為規劃目標，不要預期調低2026年的預繳稅款。
- **現在就統計有薪工時，而不是等到三月。**從薪資系統拉出年初至今的有薪工時，加上兼職人員，應用每週40小時的上限，並預測到年底。如果你的目標是5,100–5,400小時，與會計師討論在年底前增加真實工時是否值得以收回SBD。
- **審查你的預繳稅款。**如果你的年度已經符合2.2%的資格，將已付預繳稅款與重新計算的稅務負債進行比較——你可能可以減少剩餘預繳稅款，而不是等待退款。
- **對賬商業限額分配。**如果你有關聯公司，在年底前以書面確認50萬加元的分配，這樣就不會有限額被閒置。
- **為2026年和2027年建立薪資與股息的模型。**考慮到股息稅率的增加，決定是否在2026年加速支付非合格股息，趁個人稅率還比較低。
- **在帳目中分離合格收入。**在你的會計科目表中將活躍商業收入與投資收入和其他雜項收入分開標記，這樣CO-17的合格收入數字就能直接與分類帳對應，而不是靠猜測拼湊。
保持能證明你賺到這稅率的帳目
上述每一項測試最終都是帳目測試。工時規則需要薪資工時軌跡。商業限額需要清楚分離活躍與投資收入。預繳稅款審查需要與CRA和Revenu Québec報表相符的預繳分類帳。在審查中失去SBD的公司很少是因為法律——而是因為無法支持申報的記錄。
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魁北克目前的比較
魁北克不是唯一在減稅的。安大略省的2026年預算提議從2026年7月1日起將其小企業稅率降至相同的2.2%，而紐芬蘭和拉布拉多省已開始分階段降至1%。聯邦9%的小企業稅率不變，因此魁北克生效後的合併11.2%將是全國最低之一。如果你在多個省份營運，請記住省級收入是根據常設機構的薪資和收入公式分配的——轉移實際營運，而不是紙面文件，才是將收入移入較低稅率的方式。
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