阿联酋2026年自由职业者企业税：年营业额达到100万迪拉姆时触发9%税率

阿联酋于2023年6月1日引入联邦企业税，结束了大多数商业收入的零税时代。对于自由职业者而言，2026年最关键的要点很简单：只有当你在一个日历年内的阿联酋业务营业额超过100万迪拉姆时，你才需要缴纳企业税，并且你只需对超过37.5万迪拉姆免税门槛的利润部分缴纳9%的税。

三个门槛

100万迪拉姆营业额测试。 在阿联酋从事商业或商业活动的自然人（个人）——包括持有自由职业许可证或执照的自由职业者——仅在单个日历年内总营业额超过100万迪拉姆时才需缴纳企业税。低于此金额，无需就该收入进行企业税注册，也无需提交申报表。
37.5万迪拉姆应税收入区间。 一旦进入征税范围，应税收入的前37.5万迪拉姆按0%税率征税，超出部分按9%征税。应税收入是扣除可抵扣费用后的利润，而非总收入。
300万迪拉姆小企业减免。 在相关纳税期及之前各期内收入不超过300万迪拉姆的企业，可以选择小企业减免，这将使该期间的应税收入视为零——但你仍需注册并提交简化申报表才能享受此减免。该减免政策有效期至2026年底，之后预计将进行审查。

居住地很重要：通过大陆执照、自由区实体或个体企业运营的自由职业者，只要满足营业额测试，都可能进入征税范围。自由区合格收入规则不适用于直接向客户开具发票的个人自由职业者——即使你在自由区的共享办公桌工作，这也属于大陆业务活动。

总营业额包括所有业务收入（费用扣除前）——客户服务费、固定顾问费、项目账单以及作为你业务活动一部分的代收代付报销款项。来自独立雇主的就业收入不计入。如果你同时持有全职就业签证并凭借许可证兼职自由职业，只有自由职业业务营业额计入100万迪拉姆，但你必须确保两类收入保持区分。

一位每月开票8.5万迪拉姆的自由职业者，在第12个月超过门槛（102万迪拉姆）。一位每月开票6万迪拉姆的自由职业者则低于门槛。该测试按年度计算；如果在12月才超过门槛，则整个年度的业务利润都需纳税，但适用37.5万迪拉姆的免税区间。

联邦税务局允许符合条件的小企业选择现金收付制或权责发生制会计方法，这一选择会改变营业额和利润的确认时间。在现金收付制下，12月开具但1月收到的发票计入1月；在权责发生制下，则计入12月。对于接近100万迪拉姆门槛的自由职业者，会计方法可能决定你是否在当年超过门槛。

请记录你的选择并保持一致。如果未经合理理由就逐年切换方法，可能会引来税务局的质询。

一旦进入征税范围：

逾期注册、逾期申报和逾期缴纳税款各自都有独立的行政处罚，起罚点为1万迪拉姆，此外未缴税款每月还有逾期付款罚金。联邦税务局在某些情况下会对首次自愿披露给予罚金豁免，但这属于酌情裁量。

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