2025年10月23日，美国国税局（IRS）发布了IR-2025-107和情况说明书2025-08，就《一项重大美丽法案》（One, Big, Beautiful Bill，简称OBBB）下的1099-K表申报门槛回答了常见问题。OBBB追溯恢复了《2021年美国救援计划法案》（ARPA）之前生效的申报门槛：第三方结算组织（TPSO）——即支付应用、市场和支付卡网络——无需提交1099-K表，除非在日历年内向收款人的总应报告支付交易超过20,000美元且交易笔数超过200笔。
有什么变化
- ARPA的600美元规则已被废除。 ARPA曾将TPSO的门槛降低为总额600美元，且不设交易笔数要求，从2022年开始适用——但IRS通过过渡性减免推迟了执行（2023–2024年采用分阶段门槛）。OBBB追溯恢复了ARPA之前20,000美元+200笔交易的门槛。
- 支付卡规定不变。 支付卡交易（信用卡/借记卡）一直需要申报，且不设最低门槛；OBBB未对此作出改变。
- 备用预扣税已调整。 2026年12月8日，财政部和IRS提出了反映OBBB对第三方支付备用预扣税门槛变化的法规——这是对20,000美元体制的合规性更新。
没有变化的地方
潜在的所得税义务并不取决于你是否收到1099-K表。 一位卖家在市场上收到8,000美元的销售款项，即使没有1099-K表，如果利润超过支出，这8,000美元仍然是应税营业收入。该门槛仅规定TPSO的信息报告义务，而不决定收入是否应纳税。
记录保存仍然是你的责任：必须将毛收入、退货、运费和费用与1099-K表上的毛额相匹配，并核对到银行入账。一位卖家银行入账净额为19,000美元，但交易毛额为21,000美元，可能接近门槛，但无论何种情况，都必须申报净利润。
卖家和平台应做什么
- **卖家：**不要将未收到1099-K表作为收入无需纳税的证据。按平台追踪毛销售额，并在收到1099-K表时进行核对。
- **平台（TPSO）：**将2025年及以后日历年的申报逻辑更新为20,000美元+200笔交易的测试标准，并保留往年过渡性申报的文件。
- **记账：**将平台毛额、费用、退款和净付款分别入账（
Income:Sales:Marketplace:Gross、Expenses:Fees:Marketplace、Assets:Receivable:Marketplace）。1099-K表上的毛额应与毛额入账记录对应，而非净现金。
简化你的财务管理
600美元门槛的恐慌造成了多年的混乱；恢复到20,000美元恢复了ARPA之前的常态，但并不消除追踪每一美元的必要性。Beancount.io让你以版本控制的纯文本形式按平台记录毛额、费用和净额——因此你收到（或未收到）的1099-K表与账簿对应，而非靠猜测。免费开始使用，让申报门槛成为一次核对，而非税务策略。