你可能有笔钱正留在国税局那里。如果你在新冠疫情期间缴纳了罚金或利息——即使当时你认为别无选择——根据一项名为Kwong诉美国的最新法院裁决，你或许有权获得退款。但有一个关键点：必须迅速行动。维护索赔权利的截止日期是2026年7月10日，这个日期已经近在眼前。
这不是自动发生的。国税局不会主动联系任何人提供退款。你需要自行提交表格843来申领可能属于你的款项。接下来，我们将解析事件经过、谁有资格申请，以及在时间耗尽前如何准确提交。
Kwong案法院裁决：有何变化
2025年11月，美国联邦索赔法院在Kwong诉美国一案中裁定，国税局在新冠疫情期间错误解读了联邦灾难救济规则。具体意义如下：
核心问题 根据《国内收入法》第7508A(d)条，当总统宣布灾难时，灾区任何人的联邦税务申报和缴款截止日期将自动推迟。在新冠疫情期间，联邦政府宣布2020年1月20日至2023年7月10日（紧急状态结束加上60天延期）期间为全国性灾难。
然而，国税局并未按照法律规定在整个期间暂停截止日期。法院在Kwong案中支持纳税人，认为国税局有所偏差——某些截止日期本应比国税局允许的期限获得更长推迟。
这对你的意义 如果你因在2020年1月20日至2023年7月10日期间错过截止日期而缴纳了税务罚金或利息，你可能有资格申请退款。这适用于你逾期申报的税款、逾期缴纳的款项，或国税局因你在疫情期间错过截止日期而评估的罚金。
重要提示：该案仍在上诉中 国税局已对Kwong案裁决提起上诉。案件尚未最终定论。然而，即使Kwong案裁决日后被推翻，法院有时也允许在类似情况下提交保护性索赔申请的纳税人基于其他法律理论获得追偿。现在就提出索赔申请能保护你的权益——如果你等待，而法院最终作出对你有利的裁决，你将不再有申请机会。
实际符合资格的人群
如果你满足以下条件，可能符合减免资格：
- 主要营业地点在灾难期间位于美国境内（新冠疫情覆盖所有50个州，因此大多数美国企业都符合条件）
- 你曾被评估罚金或利息，且与2020年1月20日至2023年7月10日期间的申报或缴款截止日期相关
- 你已缴纳该罚金或利息，即使之后提出申诉或获得部分减免
- 涉及的是截止日期相关罚金，而非准确性相关罚金（下文说明）
哪些罚金符合条件？
减免仅涵盖截止日期相关的罚金。包括：
- 未申报罚金（因错过原始申报截止日期）
- 未缴款罚金（因逾期缴纳税款）
- 欠缴利息（对逾期税款收取的利息）
- 其他须申报联邦税表的逾期申报罚金（如1099表、W-2表或国际交易信息申报表）
以下情况不适用减免：
- 准确性相关罚金（因少报税负，即便非故意）
- 欺诈罚金
- 非法活动罚金
如果你涉及多种罚金，可以仅就截止日期相关的罚金申请减免，其他罚金保持不变。
2026年7月10日截止日期：为何重要
截止日期的适用取决于你的税务状况：
- 如果你的截止日期落在2020年1月20日至2023年7月10日之间：你必须在2026年7月10日之前提交保护性索赔申请
- 国税局不会自动发放退款——你必须自行提交表格843
- 错过截止日期意味着永久失去索赔权利，即使Kwong案裁决日后被维持原判、你多年后符合资格也无济于事
这是一个硬性截止日期。国税局仅在极有限的情况下（自然灾害、重病，或国税局自身发布的指引存在错误）才会予以延长。不要以为晚几天无大碍——后果严重。
如何提交表格843：分步指南
申请退款需要填写表格843（即《退款申请及减免请求》）。流程如下：
第一步：整理税务文件
你需要准备：
- 受影响原始税表的副本
- 显示所收取罚金或利息的国税局通知或评估文件
- 证明你已缴纳该金额的记录（银行对账单、付款确认函）
- 错过截止日期的具体日期以及你最终申报或缴款的日期
第二步：确定索赔总额
汇总所有与新冠疫情相关逾期截止日期的罚金和利息：
- 每项未申报罚金
- 每项未缴款罚金
- 暂缓期间产生的所有相关利息
第三步：填写表格843
表格843要求提供：
- 你的税务识别号（独资经营者为SSN，企业实体为EIN）
- 受影响的纳税年度
- 所索赔的具体罚金和利息金额
- 简要说明你有权获得减免的理由
关键指示：在表格顶部清晰注明："根据Kwong诉美国案提出的保护性索赔" 或类似措辞。这能告知国税局你的申请缘由，并有助于确保索赔得到正确处理。
第四步：提交申请
选项A：在线提交（2026年7月起新增） 如果你拥有国税局在线账户，现在可以通过IRS.gov进行电子申报，但仅适用于已全额缴清的利息和罚金索赔。请查看IRS.gov确认是否可以线上提交。
选项B：邮寄（最稳妥方式） 将表格843邮寄至：
Ogden IRS 服务中心
收件人：退款处理部
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404务必使用带有回执的挂号邮件，以便证明国税局已收到你的申请。保留所有文件副本备查。
第五步：跟进与等待
提交后：
- 国税局可能要求补充文件，请及时回应
- 处理时间各异，索赔可能需要6至18个月才能解决
- 若被拒绝，你可在联邦法院提起诉讼，但费用高昂且耗时漫长
实际案例：如何操作
假设你经营一家S型公司的小型咨询业务。你在2020年4月（封锁混乱期间）错过了季度预估税款缴纳截止日期，直到6月才发现。你当时补缴了税款，但国税局评估了500美元未缴款罚金及120美元利息。
根据Kwong案，该4月截止日期本应暂缓。你现在可以提交表格843：
- 索赔：500美元罚金 + 120美元利息 = 总计620美元
- 依据：根据Kwong案，该2020年4月截止日期属于第7508A(d)条暂缓范围
- 你将拿回620美元
如果你有多次逾期截止日期和多项罚金，可在同一份表格843中一并申请。国税局会将它们汇总处理。
应避免的常见错误
- 根本不提交申请：退款不会自动到账。不申请=无退款，即使Kwong案裁决维持原判
- 错过7月10日截止日期：此日期不容更改。不确定的话请在7月9日前提交
- 索赔不符合条件的罚金：准确性罚金、欺诈或非税务截止日期的罚金无效——仅关注未申报、未缴款罚金及欠缴利息
- 无文件就提交：国税局会要求提供已缴款证明。请备好银行对账单和付款确认函
- 将此与国税局自愿披露做法混淆：Kwong案退款索赔与自愿披露不同，切勿试图合并处理
若国税局拒绝你的申请会怎样
国税局可能在以下情况拒绝你的表格843：
- Kwong案裁决在上诉中被推翻（但届时你将与其他提交保护性索赔的人处境相同）
- 罚金实际上与逾期截止日期无关
- 你在2026年7月10日之后提交
若被拒绝，你可以：
- 向联邦法院提起诉讼（费用高昂，需聘请律师）
- 在国税局内部申诉（有时可行，但进度缓慢）
- 接受拒绝（大多数小企业选择此方式）
鉴于上诉仍在进行且结果不确定，许多小企业主正通过现在提交保护性索赔来对冲风险。提交成本很低，且能维护你的权利。
这对你的记账管理有何重要影响
如果你获得退款，将通过支票或贷记至国税局账户的方式收到。正确记账至关重要：
- 记录退款收入：在税务记录中注明该退款依据Kwong案获得
- 不要重复扣除：你最初扣除的罚金（若曾扣除）保持不变；退款是独立的收入事项
- 咨询你的注册会计师关于税务处理：根据原罚金评估时间的不同，退款本身可能产生税务影响（通常较小，但需核实）
清晰保存罚金缴纳记录、相关日期及后续退款的资料，有助于在被审计时证明你的情况，并确保账目经得起核查。
简化财务管理
在应对疫情减免索赔和梳理多年累积罚金的过程中，保持清晰的财务记录至关重要。在疫情期间保持账目井井有条（明确追踪罚金和付款记录）的小企业主，现在能更轻松、更有信心地提交Kwong案索赔。
Beancount.io 提供纯文本记账服务，让你完全透明地了解企业产生的每一笔罚金、利息费用和付款。与将罚金隐藏在摘要中的黑盒会计软件不同，Beancount 允许你通过简单的文本查询审计整个历史记录。在根据Kwong案等规则申请退款时，文件记录和证明至关重要，而这种清晰性无可替代。免费开始使用，了解为何开发者和财务专业人士纷纷转向纯文本记账，以精确追踪他们实际支付的每一笔款项。
要旨
Kwong案裁决可能让你获得高达五位数甚至六位数的退款——但如果国税局成功上诉，也可能一无所获。不过，不提交表格843就无从知晓。截止日期是2026年7月10日。请立即提交你的保护性索赔申请，保留好文件，并在案件最终对你有利时做好准备追讨退款。错过这个截止日期，意味着你将错失收回政府可能欠你款项的机会。