如何制作损益表：小企业主完整指南
如果你经营着一家小型企业，却从未制作过损益表，你并不孤单。近 42% 的小企业主承认，他们在创业之初的财务素养有限或完全没有。然而，理解损益表（P&L）是你能培养的最关键技能之一——由具备财务素养的企业主领导的企业，在最初三年内倒闭的可能性要低 30%。
损益表，有时也被称为利润表或 P&L，回答了每个企业主都需要了解的根本问题：我是在赚钱还是在赔钱？本指南将带你了解什么是损益表、如何创建损益表，以及如何利用它做出更好的业务决策。
什么是损益表？
损益表是一份总结企业在特定时期内（通常是月、季度或年）的收入、支出和净利润的财务报告。它告诉你在这段时间内，你的业务是产生了利润还是遭受了损失。
损益表是每个企业都需要的核心财务报表之一，另外两份是资产负债表和现金流量表。资产负债表显示的是某一特定时间点的财务状况，现金流量表跟踪资金的流入和流出，而损益表则专门关注盈利能力。
损益表 vs. 利润表：有区别吗？
没有。损益表（Profit and Loss Statement）和利润表（Income Statement）是同一份文件。这两个术语可以互换使用，不过“利润表”更多地出现在正式的财务报告和审计财务报表中，而“损益表（P&L）”在小型企业和日常运营中更为常见。
你可能还会听到这份报告被称为经营报表或收入与支出报表。无论名称如何，它们的目的都是相同的：显示你的企业是否盈利。
损益表的五个关键组成部分
每份损益表都包含相同的核心要素，按从上到下的顺序排列：
1. 收入（销售额）
这是你的顶线（top line）——你的企业通过销售商品或服务赚取的总收入。收入包括扣除任何费用前的所有销售额。如果你经营一家电子商务商店，这就是客户为产品支付的每一美元。如果你是一名顾问，这就是你收取的每一笔服务费。
一些企业 会将收入细分为子类别，例如产品销售与服务收入，或按产品线进行区分。这种详细程度有助于你了解业务的哪些部分产生的收入最多。
2. 销售成本 (COGS)
销售成本代表了创造或交付所售产品所需的直接成本。对于基于产品的企业，销售成本包括原材料、制造人工和运输成本。对于服务型企业，它可能包括分包商款项或直接人工成本。
销售成本不包括房租、市场营销或行政人员工资等间接成本——这些属于营业费用。
3. 毛利
毛利是通过收入减去销售成本计算得出的：
收入 - 销售成本 = 毛利
这个数字显示了在覆盖产品或服务的直接成本后，你还剩下多少钱。毛利告诉你在考虑管理费用之前，你的核心业务模式是否可行。
4. 营业费用 (OPEX)
营业费用是运行业务所需的持续成本，与生产商品或服务没有直接关系。常见的营业费用包括：
- 租金和公用事业费用
- 行政人员的工资和薪金
- 市场营销和广告
- 软件订阅
- 保险
- 办公用品
- 专业服务（会计、法律）
营业费用有时分 为销售费用（与销售相关的成本）和管理费用（日常办公开支）。
5. 净利润（净收益或亏损）
净利润是你的底线（bottom line）——从收入中扣除所有费用后剩余的利润：
毛利 - 营业费用 - 其他费用 = 净利润
如果这个数字是正数，说明你的企业在此期间赚了钱。如果是负数，说明你在亏损经营。净利润是损益表上最重要的单一数字，因为它代表了你的企业实际赚到的钱。
单步式 vs. 多步式损益表
组织损益表有两种主要格式：
单步法
单步式利润表使用一个简单的计算：
总收入 - 总费用 = 净利润
这种格式将所有收入归为一类，所有费用归为一类，而不区分不同的费用类型。它更为简单，非常适合运营简单的中小型企业。
多步法
多步式损益表将费用分为不同类别，并计算多个利润层级：
- 毛利润 = 收入 - 销货成本 (COGS)
- 营业利润 = 毛利润 - 营业费用
- 净收入 = 营业利润 - 非营业项目
多步式格式提供了更多关于资金赚取和流失的细节。它有助于你识别问题是出在定价（毛利低）、管理费用（营业费用高）还是其他因素。
如何编制损益表
以下是编制损益表的逐步流程：
第一步：选择报告周期
决定你是要编制月报、季报还是年报。月报能为你提供最及时的决策信息，而年报则是报税和年终分析所必需的。
第二步：收集财务记录
你需要该期间内所有收入和费用的准确记录。这包括：
- 销售收据和发票
- 银行对账单
- 信用卡账单
- 工资记录
- 采购和费用收据
如果你使用财务软件，通常可以直接导出这些数据。
第三步：计算总收入
汇总所有来自销售和服务的收入。请务必仅包含在报告期内赚取的收入，而不包括为未来工作收到的预付款或押金。
第四步：计算销货成本
识别与你的产品或服务相关的所有直接成本。对于产品型企业，这包括采购的库存、制造费用和直接人工。对于服务型企业，包括支付给承包商的费用和直接服务交付成本。
第五步：计算毛利润
从总收入中减去销货成本。这会告诉你在支付营业费用和产生利润之前还剩多少钱。
第六步：列出并汇总营业费用
对未包含在销货成本中的所有业务费用进行分类并汇总。常见类别包括：
- 房租和设施
- 工资和福利
- 营销
- 技术和软件
- 保险
- 专业服务
- 差旅和招待
第七步：计算净收入
从毛利润中减去总营业费用。包含任何非营业收入（如利息收入）或费用（如贷款利息支出），以得出最终的净收入。
应避免的常见损益表错误
编制损益表虽然简单，但几个常见错误可能会削弱其准确性和实用性：
费用分类错误
将费用放入错误的类别会扭曲你的盈利能力分析。例如，将直接人工归类为营业费用而非销货成本会虚增毛利润，并掩盖生产成本中的问题。应创建标准化的会计科目表，并每季度审查分类情况。
未妥善追踪销货成本
许多企业主未能准确追踪直接成本，这使得毛利润失去了意义。要勤于识别哪些成本是真正的直接成本，哪些是间接成本。
忽视折旧和摊销
不核算折旧会使你的净收入看起来比实 际情况高。如果你拥有设备、车辆或其他资产，请将折旧列为一项费用，以获得真实的盈利状况。
忽略非营业费用
贷款利息、一次性收费和其他非营业项目都会影响你的底线。包含这些项目可以让你全面了解财务表现。
仅每年审查一次
在报税季节每年只看一次损益表，意味着小问题可能会演变成大麻烦。根据中小企业管理局（Small Business Association）的数据，仅每年审查财务状况的企业成功率为 25-35%，而每周审查的企业成功率则高达 95%。
只看总计
将损益表视为一组单一的数字会掩盖重要的模式。切换到按月排列的列，以查看趋势、季节性变化和新出现的问题。
你应该多久审查一次损益表？
研究表明：更频繁的审查会带来更好的结果。
每月一次： 大多数会计专业人士建议至少每月审查一次损益表。这种频率可以帮助你在 超支或利润率下降变成严重问题之前发现它们。
每季度一次： 利用季度审查来评估趋势，与去年同期进行比较，并规划重大业务变更。
每年一次： 年度审查对于报税和下一年的战略规划至关重要。
每次审查要看什么
当你在审查损益表时，请思考以下问题：
- 与前期相比，收入是增长、持平还是下降？
- 利润率是保持稳定还是在萎缩？
- 哪些费用类别增长最快？
- 本期与去年同期相比如何？
- 是否有任何需要调查的异常项目？
将各项目转换为收入百分比，以便更容易发现变化。如果营销成本从收入的 15% 跳升至 25%，这种转变就需要引起注意。
利用损益表做出更好的决策
损益表不仅仅是历史记录，它还是一个决策工具。以下是使用方法：
识别盈利问题
如果净利润为负或正在下降，你的损益表（P&L）可以帮助查明原因。低毛利意味着定价或直接成本存在问题。高额运营费用则指向管理费用问题。长期跟踪这些指标可以揭示问题是在好转还是在恶化。
评估定价
你的毛利率（毛利除以收入）可以告诉你定价是否在支付直接成本后仍有结余。行业基准可以帮助你评估你的利润率是否具有竞争力。
控制支出
比较不同时期的运营费用可以突出支出增长的领域。你可能会发现不再需要的订阅、表现不佳的营销渠道，或者与供应商谈判更好费率的机会。
规划增长
了解你的成本结构有助于你预测不同收入水平下的盈利能力。如果你的运营费用大部分是固定的，那么每增加一笔销售都会对净利润产生更多贡献。如果费用随收入规模增长，则增长需要更仔细的规划。
获得融资
银行和投资者在评估贷款申请或投资机会时会要求提供损益表。盈利历史和井然有序的财务记录可以提高你的获批几率，并可能为你赢得更好的条款。
免费损益表模板
你不需要昂贵的软件来创建损益表。许多来源都提供免费模板：
- 电子表格模板： Excel 和 Google Sheets 模板允许你自定义类别并自动进行计算
- 会计软件： 大多数小型企业会计工具会自动根据你的交易数据生成损益表
- PDF 模板： 简单的可填充表单适用于基本需求
使用模板时，请仔细检查公式并核实分类。一项研究发现，94% 的企业电子表格都包含错误，因此核实至关重要。
从第一天起保持财务井然有序
了解你的损益表是成功经营企业的基础。但要维持生成可靠损益表所需的准确记录，需要全年坚持记账——而不仅仅是在报税季节。
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