2 дописи з тегом "податкові зобов'язання"

Вибір правильної бізнес-структури є одним з найважливіших рішень, які ви приймете як підприємець. Цей вибір впливає на все: від ваших податкових зобов'язань і захисту від особистої відповідальності до вашої здатності залучати капітал і залучати інвесторів.

Для більшості власників бізнесу на ранній стадії рішення зводиться до двох популярних варіантів: створення C Corporation (C Corp) або Limited Liability Company (LLC). Кожна структура пропонує різні переваги та компроміси, які можуть суттєво вплинути на траєкторію вашого бізнесу.

Цей вичерпний посібник допоможе вам зрозуміти основні відмінності між C Corp та LLC, дозволяючи вам приймати обґрунтовані рішення, які відповідають вашим бізнес-цілям.

Розуміння C Corporations​

C Corporation — це юридична бізнес-одиниця, яка існує окремо від своїх власників. Це розділення — більше, ніж просто юридична формальність, — воно має глибокі наслідки для оподаткування, відповідальності та корпоративного управління.

Як працюють C Corps​

Коли ви формуєте C Corp, бізнес стає власним платником податків. Корпорація подає власні податкові декларації та сплачує корпоративний податок на прибуток. Коли цей прибуток розподіляється між акціонерами у вигляді дивідендів, акціонери потім сплачують податок на доходи фізичних осіб з цих дивідендів. Це створює те, що зазвичай називають "подвійним оподаткуванням".

C Corps повинні підтримувати формальну структуру з радою директорів, обраною акціонерами. Рада контролює основні корпоративні рішення та гарантує, що компанія діє в найкращих інтересах акціонерів. Регулярні зустрічі, детальне ведення записів і формальні статути є обов'язковими вимогами.

Формування C Corporation​

Щоб заснувати C Corp, вам потрібно:

1. Вибрати унікальну назву бізнесу, яка відповідає вимогам вашого штату щодо найменування
2. Вибрати штат реєстрації (Делавер славиться своїми сприятливими для бізнесу законами)
3. Подати установчий договір до обраного штату
4. Створити корпоративний статут, що визначає процедури управління
5. Провести організаційні збори для обрання директорів і прийняття статуту
6. Видати сертифікати акцій початковим акціонерам
7. Отримати ідентифікаційний номер роботодавця (EIN) від IRS
8. Зареєструватися для сплати податків штату та отримати необхідні ліцензії на ведення бізнесу

Переваги структури C Corporation​

Надійний захист від відповідальності

Корпоративна завіса захищає особисті активи акціонерів від боргів бізнесу та судових рішень. Якщо корпорація стикається з судовими позовами або банкрутством, кредитори, як правило, не можуть претендувати на особисте майно акціонерів, будинки чи банківські рахунки.

Необмежений потенціал зростання

C Corps можуть випускати кілька класів акцій, що робить їх привабливими для венчурних фондів та бізнес-ангелів. Немає обмежень щодо кількості акціонерів, і ви можете легко залучити капітал, продаючи частки в капіталі вашої компанії.

Привабливість для інвесторів

Венчурні капіталісти та інституційні інвестори віддають перевагу інвестуванню в C Corps. Структура забезпечує чіткі відсотки власності, прості стратегії виходу та податкові пільги для певних типів інвесторів.

Заохочення працівників

C Corps можуть пропонувати опціони на акції та пакети компенсацій у вигляді акцій для залучення найкращих талантів. Ці структури стимулювання добре налагоджені, широко зрозумілі та можуть бути потужними інструментами для залучення та утримання персоналу.

Податкові пільги на реінвестований прибуток

Хоча C Corps стикаються з подвійним оподаткуванням розподіленого прибутку, гроші, реінвестовані в бізнес, оподатковуються лише один раз на корпоративному рівні. Поточна ставка корпоративного податку в розмірі 21% може бути вигідною порівняно зі ставками податку на доходи фізичних осіб для власників бізнесу з високим рівнем доходу.

Безперервне існування

C Corp продовжує існувати, навіть коли змінюються акціонери, директори йдуть у відставку або засновники покидають компанію. Ця безперервність полегшує довгострокове планування та забезпечує стабільність для працівників, клієнтів і партнерів.

Недоліки структури C Corporation​

Проблема подвійного оподаткування

Найбільшим недоліком є сплата податків двічі з одного й того самого доходу. Спочатку корпорація сплачує федеральний корпоративний податок на прибуток. Потім, коли цей прибуток розподіляється у вигляді дивідендів, акціонери сплачують податок на доходи фізичних осіб. Це може суттєво зменшити чистий дохід, отриманий власниками.

Складне та дороге формування

Реєстрація як C Corp передбачає значний обсяг паперової роботи, юридичні збори та витрати на подання документів. Постійна відповідність вимогам вимагає ведення детальних записів, подання річних звітів і дотримання корпоративних формальностей, що може займати багато часу та коштувати дорого.

Регуляторний тягар

C Corps стикаються з жорсткими правилами та поточними вимогами щодо відповідності. Вам потрібно буде проводити щорічні збори акціонерів, вести детальні протоколи, подавати річні звіти до штату та дотримуватися правил щодо цінних паперів, якщо у вас є кілька інвесторів.

Менша операційна гнучкість

Формальна структура, яка надає переваги, також може створювати жорсткість. Основні рішення часто потребують схвалення ради директорів, акціонери повинні бути повідомлені про значні зміни, і процес прийняття рішень може бути повільнішим, ніж у більш гнучких структурах.

Розуміння Limited Liability Companies (LLCs)​

LLC поєднує в собі елементи корпорацій і партнерств, створюючи гнучку бізнес-структуру, яка стає все більш популярною серед підприємців.

Як працюють LLCs​

LLCs забезпечують захист від відповідальності, подібний до корпорацій, зберігаючи при цьому податковий режим партнерств або індивідуальних підприємств. Сам бізнес не оподатковується — замість цього прибутки та збитки "передаються" в особисті податкові декларації власників.

Учасники (власники LLC) звітують про дохід від бізнесу у своїх особистих деклараціях і сплачують податки за своїми індивідуальними ставками. Це дозволяє уникнути проблеми подвійного оподаткування, яка впливає на C Corps.

Формування LLC​

Створення LLC, як правило, простіше, ніж реєстрація корпорації:

1. Виберіть назву бізнесу, яка відповідає вимогам штату
2. Подайте установчий договір до вашого штату
3. Сплатіть необхідний державний збір за подання документів (залежить від штату)
4. Створіть операційну угоду (рекомендується, навіть якщо це не обов'язково)
5. Отримайте EIN від IRS
6. Зареєструйтесь для сплати податків штату та отримайте необхідні ліцензії

На відміну від C Corps, LLC не вимагають ради директорів, формальних щорічних зборів або розширених структур корпоративного управління.

Переваги структури LLC​

Захист від відповідальності без корпоративної складності

Учасники LLC користуються захистом особистих активів, подібним до акціонерів корпорації, але без обтяжливих корпоративних формальностей. Ваш дім, автомобіль і особисті заощадження захищені від бізнес-зобов'язань.

Наскрізне оподаткування

Сама LLC не сплачує федеральні податки на прибуток. Замість цього прибуток перетікає до учасників, які повідомляють про свою частку в особистих податкових деклараціях. Це усуває подвійне оподаткування і часто призводить до зниження загальних податкових зобов'язань.

Відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу

Власники LLC можуть мати право на відрахування в розмірі 20% від кваліфікованого доходу від бізнесу відповідно до чинного податкового законодавства, що потенційно ще більше зменшує їх податковий тягар.

Гнучкість управління

LLCs можуть управлятися учасниками (власники здійснюють щоденні операції) або управлятися менеджерами (власники призначають менеджерів). Ви можете структурувати прийняття рішень так, як найкраще підходить для вашого бізнесу, без жорстких корпоративних формальностей.

Просте формування та обслуговування

Формування LLC вимагає менше паперової роботи та нижчих витрат, ніж реєстрація корпорації. Постійна відповідність також простіша — більшість штатів вимагають лише річний звіт і збір.

Гнучкий розподіл прибутку

У той час як C Corps повинні розподіляти прибуток пропорційно частці власності, LLCs можуть розподіляти прибутки та збитки будь-яким способом, який погодять учасники в операційній угоді.

Різноманітні варіанти власності

LLCs можуть належати фізичним особам, іншим LLCs, корпораціям або навіть іноземним організаціям. Одноосібні LLCs також дозволені у всіх штатах.

Недоліки структури LLC​

Зобов'язання зі сплати податку на самозайнятість

Учасники LLC зазвичай повинні сплачувати податки на самозайнятість (15,3% на соціальне забезпечення та медичне страхування) з усієї своєї частки прибутку. У C Corp лише зарплати підлягають цим податкам, а не дивіденди.

Обмежена привабливість для інвестицій

Венчурні фонди та багато інституційних інвесторів віддають перевагу C Corps. Якщо ви плануєте залучити значний капітал або згодом стати публічною компанією, структура LLC може ускладнити або обмежити ваші варіанти фінансування.

Складність передачі власності

Додавання нових учасників або передача часток власності в LLC зазвичай вимагає згоди від існуючих учасників і внесення змін до операційної угоди. Це робить зміни у власності більш громіздкими, ніж просто продаж акцій.

Різні державні правила

Закони про LLC значно відрізняються від штату до штату. Якщо ви працюєте в кількох штатах, вам потрібно буде орієнтуватися в різних правилах, вимогах до подання документів і зборах для кожної юрисдикції.

Можливі проблеми з ліквідацією

У деяких штатах LLC можуть бути ліквідовані, коли учасник виходить з бізнесу, помирає або стає банкрутом, якщо в операційній угоді конкретно не вказано безперервність. Це може створити невизначеність для довгострокового планування.

Обмежений термін служби

У той час як C Corps мають безперервне існування, LLC можуть мати обмежений термін служби залежно від законодавства штату та умов операційної угоди.

Прийняття правильного рішення для вашого бізнесу​

Ваше рішення між C Corp та LLC має ґрунтуватися на ваших конкретних бізнес-цілях, планах зростання та обставинах.

Оберіть C Corporation, якщо ви:​

• Плануєте залучити венчурний капітал або шукаєте значні зовнішні інвестиції
• Маєте намір згодом стати публічною компанією через IPO
• Хочете запропонувати опціони на акції працівникам
• Очікуєте зберегти значний прибуток у бізнесі для реінвестування
• Віддаєте перевагу добре налагодженій корпоративній структурі з чіткими ролями
• Плануєте створити компанію з високим темпом зростання з потенціалом придбання

Оберіть LLC, якщо ви:​

• Хочете уникнути подвійного оподаткування
• Віддаєте перевагу операційній гнучкості та мінімальній бюрократії
• Плануєте розподіляти більшу частину прибутку власникам, а не реінвестувати
• Маєте невелику групу власників, які погоджуються з напрямком бізнесу
• Не передбачаєте потреби у венчурному капіталі
• Хочете простіше формування та поточні вимоги щодо відповідності
• Ведете бізнес, заснований на наданні послуг, або малий бізнес

Чи можете ви змінити свою думку пізніше?​

Так, але з умовами. Перетворення з LLC на C Corp є відносно простим і поширеним, коли підприємства готуються до залучення венчурного капіталу. Однак перетворення з C Corp на LLC може спричинити значні податкові наслідки та, як правило, є більш складним.

Багато підприємців починають з LLC для простоти та переходять на C Corp пізніше, коли шукають інституційні інвестиції. Цей шлях може добре працювати, але все ж краще ретельно вибирати з самого початку, виходячи з вашого довгострокового бачення.

Додаткові міркування​

Можливості податкового планування​

Обидві структури пропонують унікальні можливості податкового планування. C Corps можуть вираховувати з податків пільги для працівників, такі як страхові внески на медичне страхування та пенсійні внески. LLCs пропонують наскрізне оподаткування та відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, щоб зрозуміти, яка структура забезпечує кращі податкові переваги для вашої конкретної ситуації.

Фактори, специфічні для штату​

Деякі штати накладають франчайзингові податки або річні збори на корпорації, які можуть бути значними. Інші штати мають більш сприятливі правила для LLC. Дослідіть вимоги у вашому штаті, перш ніж приймати рішення.

Майбутня гнучкість​

Подумайте, де ви хочете бачити свій бізнес через п'ять або десять років. Хоча ви можете переходити між структурами, легше та дешевше вибрати правильну структуру з самого початку, ніж перетворювати її пізніше.

Висновок​

Як C Corporations, так і LLCs пропонують цінний захист від відповідальності та можуть слугувати чудовою основою для розвитку бізнесу. Правильний вибір залежить від ваших потреб у зборі коштів, траєкторії зростання, податкової ситуації та переваги операційної гнучкості над формальною структурою.

Якщо ви будуєте швидкозростаючий стартап, який потребуватиме венчурних інвестицій, C Corp, ймовірно, буде вашим найкращим вибором, незважаючи на подвійне оподаткування. Якщо ви керуєте прибутковим малим бізнесом або професійною фірмою, де ви плануєте розподіляти більшу частину прибутку власникам, LLC, ймовірно, має більше сенсу.

Не поспішайте ретельно оцінити свої варіанти, проконсультуйтеся з юридичними та податковими консультантами та виберіть структуру, яка найкращим чином позиціонує ваш бізнес для успіху. Рішення, яке ви приймете сьогодні, впливатиме на шлях вашої компанії протягом багатьох років.

Відкриття бізнесу – це захопливо, але одне з найважливіших рішень, які ви приймете, відбувається ще до того, як ви відчините свої двері: вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу. Цей вибір впливає на все, від щоденних операцій і податкових зобов'язань до вашої особистої відповідальності та можливості залучення капіталу.

Розуміння ваших варіантів зараз може заощадити вам значні головні болі (і гроші) в майбутньому. Розгляньмо кожен тип організаційно-правової форми, щоб ви могли прийняти обґрунтоване рішення.

Що таке організаційно-правова форма?​

Організаційно-правова форма – це правова структура, в рамках якої працює ваш бізнес. Вона визначає, як оподатковується ваш бізнес, який обсяг особистої відповідальності ви несете, які документи вам потрібно подавати і як ви можете залучати гроші для розвитку.

Уявіть це як фундамент вашого бізнесу. Так само, як ви не будували б будинок, не вирішивши спочатку, чи має це бути будинок для однієї сім'ї, чи багатоквартирний будинок, ви не повинні запускати свій бізнес, не вибравши правильну організаційну структуру.

Основні типи організаційно-правових форм​

Фізична особа-підприємець (ФОП)​

Що це таке: Найпростіша і найпоширеніша форма бізнес-структури. Якщо ви працюєте на себе і не зареєстрували жодної офіційної організаційно-правової форми, ви автоматично є фізичною особою-підприємцем.

Як це працює:

• Ви і ваш бізнес юридично є однією і тією ж особою
• Усі доходи бізнесу відображаються у вашій особистій податковій декларації
• Офіційна реєстрація не потрібна (хоча вам можуть знадобитися місцеві ліцензії)

Переваги:

• Легко і недорого створити
• Повний контроль над усіма бізнес-рішеннями
• Просте подання податків – дохід від бізнесу є "транзитним" доходом у вашій особистій декларації
• Мінімальний обсяг документації та регуляторних вимог
• Весь прибуток йде безпосередньо вам

Недоліки:

• Необмежена особиста відповідальність – ваші особисті активи знаходяться під загрозою, якщо на ваш бізнес подадуть до суду або він не зможе сплатити свої борги
• Важко залучити капітал – неможливо продати акції, і банки часто не хочуть давати кредити
• Бізнес припиняється, якщо ви помрете або станете недієздатним
• Складніше створити бізнес-кредит окремо від вашого особистого кредиту

Найкраще підходить для: Фрилансерів, консультантів і підприємств з низьким рівнем ризику, які тестують ідею, перш ніж перейти до більш формальної структури.

Повне товариство​

Що це таке: Коли двоє або більше людей спільно володіють бізнесом і ділять прибутки та збитки.

Як це працює:

• Може бути утворене простою усною угодою (хоча настійно рекомендується укласти письмовий договір про партнерство)
• Кожен партнер відображає свою частку доходу від бізнесу у своїй особистій податковій декларації
• Партнери ділять між собою управлінські обов'язки
• У більшості випадків офіційна державна реєстрація не потрібна

Переваги:

• Просто створити
• Спільний фінансовий тягар
• Об'єднані навички та ресурси
• Транзитне оподаткування – прибуток оподатковується лише один раз на індивідуальному рівні

Недоліки:

• Кожен партнер несе необмежену особисту відповідальність
• Партнери несуть солідарну відповідальність за борги бізнесу (це означає, що один партнер може нести відповідальність за всі борги)
• Можливі спори між партнерами
• Дії кожного партнера можуть бути обов'язковими для всього товариства

Найкраще підходить для: Двох або більше людей, які починають бізнес разом і хочуть просту структуру, хоча ТОВ часто забезпечує кращий захист для подібних операцій.

Командитне товариство (КТ)​

Що це таке: Товариство, в якому є повні учасники (які управляють бізнесом і несуть необмежену відповідальність) і вкладники (які інвестують, але мають обмежену відповідальність і обмежений контроль).

Як це працює:

• Потребує офіційної реєстрації в державному органі
• Повні учасники керують щоденними операціями
• Вкладники, як правило, є пасивними інвесторами
• Застосовується транзитне оподаткування

Переваги:

• Дозволяє інвесторам обмежити свою відповідальність, все ще беручи участь у прибутках
• Легше залучити інвесторів, ніж у повне товариство
• Повні учасники зберігають повний контроль

Недоліки:

• Повні учасники все ще несуть необмежену особисту відповідальність
• Більш складна структура, ніж у повного товариства
• Вкладники не можуть брати участь в управлінні, не ризикуючи своїм статусом обмеженої відповідальності

Найкраще підходить для: Підприємств, яким необхідно залучити інвесторів, але які хочуть зберегти централізоване управління, таких як операції з нерухомістю або сімейний бізнес.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)​

Що це таке: Гібридна структура, яка поєднує в собі захист від відповідальності корпорації з податковими пільгами та гнучкістю партнерства.

Як це працює:

• Повинно бути зареєстроване в державному органі
• Власники називаються "учасниками" (можуть бути фізичними особами, корпораціями, іншими ТОВ або іноземними юридичними особами)
• Може управлятися учасниками або призначеними керуючими
• За замовчуванням оподатковується як транзитна юридична особа (хоча може обрати оподаткування як корпорація)
• Операційна угода визначає структуру управління та правила

Переваги:

• Обмежена особиста відповідальність – учасники не несуть особистої відповідальності за борги бізнесу
• Гнучка структура управління
• Транзитне оподаткування (за замовчуванням)
• Менше формальностей, ніж у корпорації – немає обов'язкових засідань ради директорів або великої кількості ведення обліку
• Може мати необмежену кількість учасників
• Довіра з боку клієнтів і постачальників

Недоліки:

• Дорожче створити, ніж фізичну особу-підприємця або товариство
• Державні правила та збори різняться
• Може бути важче залучити капітал, ніж корпорації (не може випускати акції)
• Деякі держави стягують щорічні збори або податки на франшизу

Найкраще підходить для: Малих і середніх підприємств, які хочуть захист від відповідальності без складнощів корпорації. Це найпопулярніший вибір для нових підприємств, які вийшли за межі етапу фізичної особи-підприємця.

Корпорація C​

Що це таке: Юридична особа, яка існує окремо від своїх власників (акціонерів). Це стандартна корпоративна структура.

Як це працює:

• Повинна бути зареєстрована в певній державі шляхом подання статуту
• Належить акціонерам, управляється радою директорів, керується посадовими особами
• Подає власну податкову декларацію (Форма 1120) і сплачує податок на прибуток підприємств
• Може випускати кілька класів акцій

Переваги:

• Сильний захист від відповідальності – акціонери, як правило, несуть відповідальність лише в межах своїх інвестицій
• Безстрокове існування – продовжує існувати, навіть якщо змінюється власність
• Легко передати право власності шляхом продажу акцій
• Може залучати капітал шляхом продажу акцій
• Приваблива для інвесторів і венчурного капіталу
• Певні податкові пільги, такі як відрахування виплат працівникам

Недоліки:

• Подвійне оподаткування – корпорація сплачує податки з прибутку, потім акціонери сплачують податки з дивідендів
• Складно і дорого створювати та підтримувати
• Великі регуляторні вимоги та формальності
• Обов'язкові засідання ради директорів, річні звіти та детальне ведення обліку
• Підлягає більшій кількості регулятивних норм і нагляду

Найкраще підходить для: Підприємств, які планують залучити значний капітал, стати публічними або значно зрости. Часто обирається підприємствами, які планують отримати венчурне фінансування.

Корпорація S​

Що це таке: Спеціальне податкове позначення для корпорацій або ТОВ, яке дозволяє транзитне оподаткування, зберігаючи при цьому корпоративний захист від відповідальності.

Як це працює:

• Спочатку необхідно створити корпорацію або ТОВ, а потім обрати статус S corp, подавши Форму 2553 до IRS
• Прибутки та збитки переносяться до особистих податкових декларацій акціонерів
• Подає інформаційну декларацію (Форма 1120S) і видає K-1 акціонерам
• Повинна дотримуватися суворих вимог IRS

Переваги:

• Уникає подвійного оподаткування, зберігаючи при цьому захист від відповідальності
• Може заощадити на податках на самозайнятість – власники можуть виплачувати собі розумну заробітну плату та отримувати додаткові прибутки як дивіденди
• Такий самий захист від відповідальності, як і у корпорації C
• Легше передати право власності, ніж у ТОВ

Недоліки:

• Суворі вимоги до відповідності: повинно бути менше 100 акціонерів, усі акціонери повинні бути громадянами або резидентами США, дозволено лише один клас акцій
• Все ще потребує корпоративних формальностей
• Суворий контроль IRS за розподілом заробітної плати та дивідендів
• Не всі держави визнають статус S corp

Найкраще підходить для: Прибуткових підприємств з невеликою кількістю власників, які хочуть мінімізувати податки, зберігаючи при цьому захист від відповідальності. Популярний серед усталених малих підприємств.

Корисна корпорація (B Corp)​

Що це таке: Комерційна корпорація, яка за законом зобов'язана враховувати вплив рішень на всі зацікавлені сторони, а не лише на акціонерів.

Як це працює:

• Схожа на корпорацію C за структурою та податковим режимом
• Статут включає в себе заявлену мету суспільної вигоди
• Директори повинні враховувати вплив на працівників, громаду та навколишнє середовище
• Можливо, буде потрібно публікувати щорічний звіт про вигоди

Переваги:

• Правовий захист для рішень, орієнтованих на місію
• Звертається до соціально свідомих споживачів та інвесторів
• Може залучати працівників, які хочуть працювати в цілеспрямованих компаніях
• Такий самий захист від відповідальності, як і у стандартних корпорацій

Недоліки:

• Не визнається в усіх державах
• Може стикатися з додатковими вимогами до звітності
• Підлягає тому ж подвійному оподаткуванню, що й корпорації C
• Можливі конфлікти між цілями прибутку та цілями призначення

Найкраще підходить для: Підприємств, які хочуть юридично зобов'язатися досягати соціальних або екологічних цілей поряд з отриманням прибутку.

Як обрати правильну організаційно-правову форму для вашого бізнесу​

Вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу – це не лише про сьогоднішній день, а й про те, де ви хочете бути через п'ять або десять років. Ось основні фактори, які слід враховувати:

1. Захист від відповідальності​

Запитайте себе: На який обсяг особистого ризику я готовий піти?

Якщо ви працюєте у галузі з високим рівнем ризику (будівництво, громадське харчування, професійні послуги), захист від відповідальності має бути пріоритетом. ТОВ, корпорації та корпорації S забезпечують обмежену відповідальність, що означає, що ваші особисті активи, як правило, захищені, якщо на ваш бізнес подадуть до суду або він не зможе сплатити свої борги.

Фізичні особи-підприємці та повні товариства не пропонують жодного захисту від відповідальності – ваші особисті заощадження, будинок та інші активи можуть опинитися під загрозою.

2. Податкові наслідки​

Запитайте себе: Як я хочу, щоб оподатковувався мій дохід від бізнесу?

• Транзитне оподаткування (фізична особа-підприємець, товариство, ТОВ, корпорація S): Дохід від бізнесу переноситься до вашої особистої податкової декларації. Ви уникаєте подвійного оподаткування, але можете сплачувати податки на самозайнятість з усього доходу.

• Корпоративне оподаткування (корпорація C): Підприємство сплачує корпоративний податок з прибутку, а акціонери сплачують особистий податок з дивідендів – подвійне оподаткування. Однак корпорації C можуть вираховувати виплати працівникам і можуть мати нижчі податкові ставки на нерозподілений прибуток.

Враховуйте як вашу поточну податкову ситуацію, так і майбутні прогнози. Підприємство, яке очікує швидкого зростання та реінвестування, може отримати вигоду від оподаткування корпорацією C, тоді як мале підприємство, що надає послуги, може віддати перевагу транзитному оподаткуванню.

3. Документи та складність​

Запитайте себе: Який обсяг адміністративної роботи я готовий виконувати?

Фізичні особи-підприємці потребують мінімального обсягу документації. ТОВ потребують більше налаштувань, але мають помірні поточні вимоги. Корпорації потребують великої кількості документації, регулярних засідань ради директорів, детальних записів і річних звітів.

Більша складність означає вищі витрати – не лише на збори за подання документів, але й на юридичні та бухгалтерські послуги.

4. Плани залучення коштів​

Запитайте себе: Чи потрібно мені буде залучати зовнішній капітал?

Якщо ви плануєте шукати венчурний капітал або згодом стати публічною компанією, зазвичай потрібна корпорація C. Інвестори віддають перевагу корпораціям, оскільки право власності легко передається через акції.

ТОВ можуть залучати гроші, але мають більш складні структури власності. Фізичні особи-підприємці та товариства стикаються з найбільшими проблемами у залученні інвестицій.

5. Структура власності​

Запитайте себе: Скільки буде власників і які вимоги?

Деякі юридичні особи мають обмеження:

• Корпорації S не можуть мати більше 100 акціонерів, і всі вони повинні бути громадянами або резидентами США
• Фізичні особи-підприємці, за визначенням, мають одного власника
• ТОВ та корпорації C можуть мати необмежену кількість власників

6. Стратегія зростання та виходу​

Запитайте себе: Яке моє довгострокове бачення?

Якщо ви плануєте залишатися невеликим, вам може добре послужити фізична особа-підприємець або ТОВ. Плануєте швидко масштабуватися або продати бізнес? Корпорація пропонує більше гнучкості та довіри.

Як зареєструвати організаційно-правову форму вашого бізнесу​

Після того, як ви обрали тип вашої юридичної особи, ось загальний процес:

Для фізичних осіб-підприємців:​

1. Оберіть і зареєструйте назву свого бізнесу (якщо використовуєте DBA)
2. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи
3. Отримайте EIN (необов'язково, але рекомендовано)
4. Відкрийте банківський рахунок для бізнесу

Для товариств:​

1. Створіть договір про партнерство
2. Зареєструйте назву свого бізнесу
3. Отримайте EIN від IRS
4. Подайте будь-які необхідні державні документи (для КТ)
5. Отримайте ліцензії та дозволи

Для ТОВ:​

1. Оберіть назву свого бізнесу (перевірте наявність у вашому штаті)
2. Подайте Статут до державного органу
3. Створіть операційну угоду
4. Отримайте EIN від IRS
5. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи
6. Дотримуйтесь державних вимог до ТОВ

Для корпорацій:​

1. Оберіть корпоративну назву (перевірте наявність)
2. Призначте директорів
3. Подайте Статут до державного органу
4. Створіть корпоративні підзаконні акти
5. Проведіть перше засідання ради директорів
6. Видайте сертифікати акцій
7. Отримайте EIN від IRS
8. Для статусу S corp: Подайте Форму 2553 до IRS
9. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи

Чи можна змінити організаційно-правову форму вашого бізнесу пізніше?​

Так! Багато підприємств починають як фізичні особи-підприємці, а згодом перетворюються на ТОВ або корпорації в міру зростання. Хоча зміна структури вашої юридичної особи передбачає оформлення документів і витрати, це, безумовно, можливо.

Поширені перетворення включають:

• Фізична особа-підприємець в ТОВ (найбільш поширене)
• ТОВ в корпорацію S (для отримання податкових пільг)
• Корпорація S в корпорацію C (під час підготовки до великих інвестицій або виходу на біржу)

Однак деякі перетворення є складнішими за інші. Наприклад, перетворення з корпорації в ТОВ може мати податкові наслідки. Завжди консультуйтеся з юристом і бухгалтером, перш ніж вносити зміни.

Співпраця з професіоналами​

Хоча можливо самостійно створити багато юридичних осіб, співпраця з професіоналами може заощадити вам головний біль і гроші в довгостроковій перспективі.

Бізнес-юрист: Може допомогти вам зрозуміти юридичні наслідки кожної структури, розробити договори про партнерство або операційні угоди та забезпечити дотримання державних норм.

Бухгалтер/CPA: Може моделювати податкові наслідки різних структур на основі вашої конкретної ситуації та допомогти вам зробити найбільш податково ефективний вибір.

Служба створення бізнесу: Може займатися оформленням документів для створення ТОВ або корпорації, хоча вони не можуть надавати юридичні консультації.

Для більшості малих підприємств початкова консультація з юристом і бухгалтером (яка може коштувати 500-2000 доларів США) є вигідною інвестицією, яка може заощадити десятки тисяч доларів на податках і юридичних питаннях у майбутньому.

Поширені помилки, яких слід уникати​

1. Вибір виключно на основі податків: Хоча податки мають значення, вони не повинні бути єдиним фактором. Захист від відповідальності та операційна гнучкість є однаково важливими.

2. Ігнорування державних правил: Вимоги до юридичних осіб різняться залежно від штату. Те, що працює в Делавері, може бути не ідеальним у Каліфорнії.

3. Не отримання належних юридичних документів: Операційні угоди та підзаконні акти – це не просто формальності, вони захищають вас, коли виникають спори.

4. Не підтримання вашої юридичної особи: Якщо ви утворюєте ТОВ або корпорацію, але не дотримуєтеся необхідних формальностей, суди можуть "пробити корпоративну завісу" і притягнути вас до особистої відповідальності.

5. Самостійний вибір: Хоча самостійне формування є спокусливим, професійне керівництво зазвичай окупається.

Підсумок​

Вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу є одним із найважливіших рішень, які ви приймете як підприємець. Хоча фізичні особи-підприємці добре працюють для тестування ідей, більшість підприємств, що розвиваються, отримують вигоду від захисту від відповідальності ТОВ або корпорації.

Ось проста схема прийняття рішень:

• Тестування бізнес-ідеї з низьким рівнем ризику? Почніть з фізичної особи-підприємця
• Двоє або більше власників з помірним ризиком? Розгляньте ТОВ
• Потрібен надійний захист від відповідальності з простим управлінням? Оберіть ТОВ
• Плануєте залучити венчурний капітал або вийти на біржу? Створіть корпорацію C
• Прибутковий бізнес, який хоче мінімізувати податки? Розгляньте вибори корпорації S
• Орієнтований на місію з соціальними цілями? Зверніться до корисної корпорації

Пам'ятайте, що це не остаточне рішення. Організаційно-правова форма вашого бізнесу може змінюватися в міру зростання вашого бізнесу. Головне – обрати структуру, яка має сенс для вас сьогодні, але при цьому стежити за тим, де ви хочете бути завтра.

Не поспішайте зрозуміти свої варіанти, проконсультуйтеся з професіоналами та зробіть усвідомлений вибір. Ваше майбутнє "я" буде вам вдячне.

---

Цей посібник містить загальну інформацію про організаційно-правові форми. Закони про бізнес різняться залежно від штату та змінюються з часом. Завжди консультуйтеся з кваліфікованим юристом і податковим фахівцем, перш ніж приймати рішення щодо структури вашого бізнесу.