Lehota pre voľbu S-Corp (2025): Stručný návod pre používateľov Beancountu
Uvažujete o voľbe daňového statusu S-corp? Výborne – len si dajte pozor na termín. Voľba S-corp môže byť silným nástrojom na úsporu daní pre majiteľov malých podnikov, ale jej termíny sú prísne a neobchodovateľné. Zmeškanie jedného z nich môže výrazne skomplikovať vašu daňovú situáciu.
Tu je praktická, účtovníkom schválená verzia toho, čo potrebujete vedieť, a tiež ako to všetko čisto sledovať vo vašej účtovnej knihe Beancount.
Termín, v skratke
Najdôležitejším dátumom je podanie Formulára 2553, Voľba malej obchodnej spoločnosti. Toto je formulár, ktorý informuje Daňový úrad (IRS), že chcete byť zdaňovaní ako S-corp.
- Pre existujúce podniky s kalendárnym rokom: Musíte podať Formulár 2553 do 15. dňa 3. mesiaca daňového roka, v ktorom chcete, aby voľba nadobudla účinnosť. Pre voľbu v roku 2025 (s účinnosťou od 1. januára 2025) je termín sobota 15. marca 2025. Keďže tento deň pripadá na víkend, pravidlo IRS pre víkendy/sviatky posúva funkčný termín na nasledujúci pracovný deň: pondelok 17. marca 2025.
- Pre nové podniky: Ak je toto prvý daňový rok vášho podniku, máte „2 mesiace a 15 dní“ od začiatku vášho daňového roka na podanie. Presný dátum závisí od toho, kedy oficiálne za čína váš daňový rok. Napríklad, ak váš podnik začína 7. januára, váš termín by bol 21. marca.
Tip: Ak váš podnik funguje na základe fiškálneho roka a nie kalendárneho roka, platí rovnaká logika. Vypočítajte si svoj termín ako 15. deň 3. mesiaca od dátumu začiatku vášho fiškálneho roka.
Čo ak ste to zmeškali?
Nepanikárte. IRS chápe, že majitelia podnikov môžu zmeškať termíny. Ak ste mali v úmysle zvoliť si status S-corp, ale nepodarilo sa vám podať včas, môžete mať nárok na odpustenie oneskorenej voľby.
IRS poskytuje zjednodušený postup, Príjmový postup 2013-30, ktorý umožňuje mnohým malým podnikom požiadať o spätný status S-corp. Vo všeobecnosti spĺňate podmienky, ak môžete preukázať, že ste mali opodstatnený dôvod na oneskorené podanie a spĺňate ďalšie požiadavky postupu.
Ďalšie kľúčové dátumy spojené s S-Corps
Keď ste S-corp, termíny sa nekončia. Tu sú dva ďalšie dôležité dátumy, ktoré si treba poznačiť v kalendári:
- Podanie 1120-S (Daňové priznanie S-corp): Vaše ročné daňové priznanie S-corp, Formulár 1120-S, je splatné do 15. dňa 3. mesiaca po skončení vášho daňového roka. Pre väčšinu podnikov (podávajúci s kalendárnym rokom) je to rovnaké ako termín voľby: 17. marca 2025.
- Potrebujete viac času? Ak nemôžete podať svoje 1120-S včas, môžete podať Formulár 7004 pre automatické 6-mesačné predĺženie. Toto predlžuje termín na podanie vášho priznania do 15. septembra. Dôležité je, že ide o predĺženie na podanie, nie na zaplatenie. Akékoľvek dane, ktoré dlhujete, sú stále splatné do pôvodného marcového termínu.
Kto by si mal vôbec zvoliť S-Corp?
Status S-corp nie je pre každého. Jeho hlavnou výhodou je zníženie daní zo samostatnej zárobkovej činnosti. To sa dosahuje rozdelením zisku vášho podniku do dvoch kategórií:
- Primerané mzdy W-2: Toto je plat, ktorý si sami vyplácate, ktorý podlieha štandardným daniam zo mzdy (sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie).
- Výnosy akcionárov: Toto je zostávajúci zisk, ktorý si beriete z podniku, ktorý nepodlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Táto výhoda však prináša so sebou zvýšenú zložitosť a náklady. S-corps vyžadujú vedenie formálnej mzdovej agendy, dodržiavanie štandardov "primeranej odmeny" stanovených IRS a spracovanie väčšieho množstva dokladov o zhode, ako je podávanie Formulárov 1120-S a vydávanie K-1 akcionárom.
Predtým, ako urobíte krok, prepočítajte si to. Daňový poradca vám môže pomôcť modelovať bod zvratu, kde daňové úspory prevažujú nad dodatočnými administratívnymi nákladmi.
Zjednodušte si termín – s Beancountom
Dobre vedená účtovná kniha je vaším najlepším priateľom pre dodržiavanie predpisov S-corp. Beancount môžete použiť na sledovanie termínov a jasné rozlišovanie medzi mzdami a výnosmi.
Minimálny účtový rozvrh (začiatočnícky)
Tu je základný účtový rozvrh, ktorý vám pomôže začať:
Aktíva:Banka:Bežný účet
Príjmy:Tržby
Výdavky:Mzdy:Mzdy
Výdavky:Mzdy:Dane zamestnávateľa
Vlastné imanie:Výnosy
← Pre výbery akcionárovVlastné imanie:Počiatočné zostatky
Typické zápisy
Vaše zápisy v Beancounte vytvoria jasné oddelenie medzi výdavkami na mzdy a výnosmi z vlastného imania.
; Mzdy W-2 sú obchodným výdavkom
2025-02-28 * "Výplata miezd - február"
Aktíva:Banka:Bežný účet -6200 USD
Výdavky:Mzdy:Mzdy 5000 USD
Výdavky:Mzdy:Dane zamestnávateľa 1200 USD
; entita: S-Corp obdobie: 2025-02
; Výnos akcionárov je výber z vlastného imania, nie výdavok
2025-03-10 * "Výnos akcionárov"
Aktíva:Banka:Bežný účet -3000 USD
Vlastné imanie:Výnosy 3000 USD
; entita: S-Corp obdobie: 2025-Q1